Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3: от решения участников до выплаты и НДФЛ

Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляют документом «Начисление дивидендов» (раздел Операции, список «Дивиденды»): он делает проводку Дт 84 Кт 75.02 (или Кт 70 для участника-сотрудника) и сам считает НДФЛ. Выплату проводят обычным списанием с расчётного счёта или расходным кассовым ордером, а налог удерживается в момент выплаты.

Частая ошибка — начислять дивиденды ручной операцией «по памяти». Проводка получится, но НДФЛ не попадёт в налоговые регистры, и 6-НДФЛ покажет ноль. Поэтому начислять, выплачивать и удерживать налог лучше штатными документами — тогда отчётность заполнится сама.

1. Что подготовить до начисления: решение участников и проверка прибыли

Программа не проверяет законность выплаты. Это делает бухгалтер до того, как откроет 1С.

📌 Что должно быть на руках:

• Протокол общего собрания или решение единственного участника — с датой, периодом распределения и суммой.
• Распределение по долям. В ООО прибыль делят пропорционально долям, если устав не говорит иначе.
• Срок выплаты. Для ООО — не более 60 дней со дня решения, если устав или решение не задают меньший срок.
• Список получателей с ИНН и статусом: резидент или нет, сотрудник или нет, физлицо или организация.

⚠️ Когда выплачивать нельзя (для ООО — статья 29 Закона № 14-ФЗ):

• уставный капитал оплачен не полностью;
• чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты;
• у общества есть признаки банкротства или они появятся из-за выплаты.

Остаток нераспределённой прибыли смотрите в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 84 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). Если сальдо по 84.01 меньше суммы из протокола, бумаги пора переделывать.

2. Справочники и настройки в 1С перед начислением

Сначала заведите получателей. От того, где хранится участник, зависит счёт расчётов.

Для физлица обязательно заполните ИНН и паспорт. Без них справка о доходах в составе 6-НДФЛ уйдёт с ошибкой.

Проверьте и налоговый статус. По умолчанию программа считает человека резидентом. Если участник живёт за рубежом больше 183 дней в году, статус меняют в карточке физлица — тогда ставка будет 15%.

🔧 Настройки, которые полезно проверить:

• в Главное → Функциональность на вкладке зарплаты и кадров включён учёт зарплаты — без него НДФЛ по физлицам не ведётся;
• в настройках зарплаты (раздел Зарплата и кадры) выбран учёт зарплаты и кадров в этой программе, а не во внешней;
• у организации заполнены код налогового органа и ОКТМО — они уходят в уведомление и 6-НДФЛ.

3. Как начислить дивиденды документом «Начисление дивидендов»

Пошагово для участника-физлица:

1. Откройте Операции → Дивиденды и нажмите Создать.
2. Укажите организацию и дату начисления — это дата решения участников.
3. В поле получателя выберите физлицо или контрагента.
4. Введите сумму дивидендов до удержания налога.
5. Проверьте, что программа рассчитала НДФЛ и счёт расчётов (75.02 или 70).
6. Нажмите Провести и закрыть.

Если участников несколько, на каждого создаётся свой документ или своя строка — в зависимости от релиза. Сумму делите по долям вручную или калькулятором и сверяйте итог с протоколом до копейки.

Пример расчёта

Решение от 15 марта: распределить 300 000 руб. Доли: Иванов (не сотрудник) — 60%, Петров (директор) — 40%.

Проверка: 180 000 × 13% = 23 400; 120 000 × 13% = 15 600; 23 400 + 15 600 = 39 000; 300 000 − 39 000 = 261 000.

4. Проводки по дивидендам и как их проверить

После проведения откройте проводки кнопкой Дт/Кт в шапке документа.

Страховые взносы на дивиденды не начисляются: это доход от участия в капитале, а не оплата труда. Если документ вдруг предложил взносы, значит, выбран не тот вид начисления.

✅ Что сверить после начисления:

• ОСВ по счёту 84 — дебетовый оборот равен сумме по протоколу;
• ОСВ по 75.02 с разбивкой по участникам — кредит по каждому совпадает с его долей;
• «Анализ субконто» по физлицу — нет лишних или задвоенных начислений.

5. Выплата дивидендов через банк или кассу

Через расчётный счёт

1. Создайте платёжное поручение (Банк и касса → Платежные поручения) на сумму к выплате, без налога.
2. После выписки банка оформите «Списание с расчётного счёта».
3. Выберите вид операции для выплаты дивидендов (в актуальных релизах он есть в списке; в старых выбирали «Прочие расчёты с контрагентами» и счёт 75.02).
4. Укажите получателя и проведите документ.

В момент проведения списания программа удерживает НДФЛ — так и должно быть. Налог с дивидендов удерживается при фактической выплате, а не в день начисления.

Через кассу

Выдача наличными оформляется расходным кассовым ордером с видом операции для выплаты дивидендов или прочих расчётов по счёту 75.02.

Выдавать дивиденды из наличной выручки нельзя. По правилам наличных расчётов Банка России на дивиденды идут только деньги, снятые с расчётного счёта. Поэтому порядок такой:

1. Снять наличные со счёта чеком — проводка Дт 50.01 Кт 51.
2. Выдать дивиденды по РКО — Дт 75.02 Кт 50.01.

6. НДФЛ с дивидендов: удержание и перечисление

Компания — налоговый агент. Она удерживает налог при выплате и перечисляет его в бюджет в составе единого налогового платежа.

Ставки

Дивиденды облагаются отдельно от зарплаты. Вычеты к ним не применяются, а налог с дивидендов нельзя «зачесть» с налогом по заработку.

Сроки

• НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число месяца, перечисляют до 28 числа этого же месяца.
• Удержанный с 23 по последнее число — до 5 числа следующего месяца.
• До перечисления подают уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа и до 3 числа соответственно. Если 6-НДФЛ за квартал сдаётся раньше, уведомление за последний месяц квартала не нужно.

Уведомление в 1С заполняется в Отчеты → Регламентированные отчеты, форма уведомления об исчисленных суммах. Удержанный НДФЛ с дивидендов подтягивается туда так же, как НДФЛ с зарплаты.

Если участник — организация

Налог на прибыль удерживает ваша компания и сдаёт за период выплаты налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям (для иностранцев), или отражает выплату в декларации по налогу на прибыль (для российских участников — в листе 03). В 1С проводка удержания делается на субсчёт 68 по налогу на прибыль налогового агента.

7. Отчётность по дивидендам и регистры в 1С 8.3

Перед сдачей 6-НДФЛ сверьте три цифры:

• кредит счёта 68.01 по дивидендам за квартал;
• раздел 1 и 2 отчёта по коду 1010;
• суммы в документах выплаты.

Если удержание в отчёт не попало, почти всегда причина одна: выплату провели ручной операцией или видом «Прочее списание» без признака дивидендов. Перепроведите выплату правильным видом операции.

8. Типичные промахи при выплате дивидендов в 1С

Шаги выше закрывают штатный сценарий. На практике ошибки возникают на стыке документов и сроков.

❌ Выплатили больше, чем начислили. На 75.02 по участнику образуется дебетовое сальдо. Это уже не дивиденды, а долг участника или заём. Разницу либо возвращают, либо оформляют договором займа — и тогда считают материальную выгоду.

❌ Дата начисления позже даты выплаты. Так бывает, когда протокол «донесли» потом. Программа удержит налог, но в учёте получится выплата без основания. Исправляйте дату начисления на дату решения.

❌ Промежуточные дивиденды при годовом убытке. Если за квартал выплатили, а год закрыли с убытком, выплата не перестаёт быть дивидендами автоматически. Но налоговая может спросить, из какой прибыли платили. Перед промежуточным распределением сверяйте прибыль не только за период, но и прогноз до конца года.

❌ Дивиденды директору — в зарплатной ведомости. Деньги ушли, но в 6-НДФЛ доход получил код зарплаты 2000 вместо 1010. Исправление — сторно выплаты и новый документ с правильным видом операции, затем уточнённый 6-НДФЛ.

❌ Забыли про порог для 15%. Учредитель получил 2 млн в марте и ещё 1 млн в ноябре. Порог 2,4 млн пройден на второй выплате: с 400 000 руб. налог 13% (52 000), с 600 000 руб. — 15% (90 000). Итого со второй выплаты 142 000 руб., а не 130 000.

Проверка арифметики: 2 000 000 + 400 000 = 2 400 000; 400 000 × 13% = 52 000; 600 000 × 15% = 90 000; 52 000 + 90 000 = 142 000; 1 000 000 × 13% = 130 000.

9. Частые вопросы