Погашение банковского кредита в 1С:Бухгалтерии 3.0: от договора до нулевого остатка на 66 счёте

Чтобы выплатить кредит в 1С, платёж банку проводят документом Списание с расчетного счета с видом операции для возврата кредита: тело долга уходит проводкой Дт 66.01 (или 67.01) Кт 51, а проценты сначала начисляют Дт 91.02 Кт 66.02 и потом гасят Дт 66.02 Кт 51. Всё это делается в разделе Банк и касса → Банковские выписки.

Типичная ситуация: банк списал с расчётного счёта 118 345 рублей одной суммой, в выписке написано «погашение основного долга и процентов по договору № …». Если провести всё на 66.01, через полгода остаток кредита в оборотке не сойдётся с данными банка, а проценты не попадут в расходы. Если же разнести платёж по схеме тело + проценты, долг по кредиту в 1С закроется ровно в ноль в день последнего платежа.

Подготовка: банк-контрагент, договор и выбор счёта учёта

Кредит в 1С учитывают в разрезе контрагента и договора. Без правильного договора отчёты по задолженности смешают все кредиты в одну строку.

Счёт 66 или 67

Счёт выбирают по сроку из кредитного договора:

Для кредита в валюте используют валютные субсчета (66.21, 66.22 и аналогичные на 67). Их переоценку 1С делает сама при закрытии месяца.

Карточка контрагента и договор

1. Откройте Справочники → Контрагенты и найдите банк. Обычно он уже есть: через него ведётся расчётный счёт. Если нет — создайте по ИНН.
2. В карточке банка перейдите на вкладку Договоры и нажмите Создать.
3. Вид договора — Прочее. Отдельного вида «кредитный» в Бухгалтерии нет, и это нормально.
4. Наименование пишите так, чтобы отличать кредиты друг от друга: «Кредит № 45-К от 15.03, 1 200 000, 18%».
5. Укажите номер и дату договора, срок действия. Файл договора и график платежей от банка прикрепите к договору через кнопку присоединённых файлов.

Поступление кредитных средств на расчётный счёт

Начинать погашение без отражённого получения нельзя: на 66.01 появится дебетовое сальдо, то есть «банк должен вам».

1. Загрузите выписку из клиент-банка или создайте документ вручную: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. В поле вида операции выберите операцию получения кредита. Список видов операций открывается кнопкой рядом с полем; нужная строка содержит слово «кредит».
3. Заполните контрагента (банк), договор, сумму и счёт расчётов — 66.01 или 67.01.
4. Проведите документ и посмотрите проводки кнопкой Дт/Кт в командной панели.

Что должно получиться:

Если кредит взят на покупку или строительство основного средства, проценты до ввода объекта в эксплуатацию по ПБУ 15/2008 включают в его стоимость: проводка уже Дт 08 Кт 66.02, а не 91.02.

Выплата основного долга по кредиту

Ежемесячный платёж банку обычно состоит из двух частей: тело долга и проценты. В 1С они проводятся по разным субсчетам.

Пошагово

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и найдите списание за нужную дату. Если выписка загружена из клиент-банка, документ уже создан, часто с неверным видом операции.
2. Откройте документ Списание с расчетного счета.
3. Смените вид операции на операцию возврата кредита (в списке видов строка тоже содержит слово «кредит»).
4. Укажите банк-получатель, кредитный договор и счёт расчётов 66.01 или 67.01.
5. Сумма — только тело долга по графику банка.
6. Проведите документ и проверьте проводку Дт 66.01 Кт 51.

Если банк списал тело и проценты одной суммой

В выписке одна строка, а частей две. Варианты:

Второй способ надёжнее при загрузке из клиент-банка: остаток по 51 счёту совпадает с банком построчно, а перенос между субсчетами деньги не трогает.

Сумму процентов в платеже берите из графика или справки банка, а не считайте по своей формуле. Банк может считать дни иначе, и копеечная разница за год соберётся в рубли, которые не закроются.

Проценты по кредиту: начисление и оплата

Проценты в 1С сами не начисляются: в Бухгалтерии нет модуля кредитов с автоматическим графиком. Начисление оформляют вручную раз в месяц.

Как рассчитать

Формула для простых процентов:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка × Дней в периоде / Дней в году

Пример. Остаток 1 200 000 руб., ставка 18%, март (31 день), в году 365 дней:

1 200 000 × 0,18 × 31 / 365 = 18 345,21 руб.

Если в середине месяца была выплата тела, период делят на две части и считают каждую от своего остатка.

Как оформить начисление

1. Откройте Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать → Операция.
3. Дата — последний день месяца или дата платежа по графику (как закреплено в учётной политике).
4. Добавьте строку: Дт 91.02, Кт 66.02 (67.02 для долгосрочного кредита).
5. Субконто по дебету — статья прочих расходов с видом Проценты к уплате. Если такой статьи нет, создайте её прямо из поля.
6. Субконто по кредиту — банк и кредитный договор.
7. Заполните сумму и проведите.

Оплата процентов

Оплату делают тем же документом Списание с расчетного счета, что и тело долга, но счёт расчётов — 66.02. Проводка: Дт 66.02 Кт 51.

Налоги

• 💼 ОСНО: проценты — внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ), признаются с учётом правил ст. 269 НК РФ.
• 📒 УСН «доходы минус расходы»: проценты по кредитам входят в расходы (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а тело долга — нет.
• 📄 УСН «доходы»: ни проценты, ни тело налог не уменьшают, но в бухучёте всё отражается так же.

График платежей: как не делать одну и ту же работу каждый месяц

Отдельного регистра «график погашения кредита» в Бухгалтерии нет. Работают с графиком от банка, а в 1С ускоряют повторяющиеся операции.

Приёмы

1. Копирование прошлого месяца. В списке операций, введённых вручную, выделите прошлое начисление процентов и скопируйте его (F9). Останется сменить дату и сумму.
2. График в договоре. Прикрепите файл графика к договору в 1С. Через полгода никто не будет искать письмо банка в почте.
3. Правила загрузки выписок. При загрузке из клиент-банка 1С запоминает, как вы разнесли платёж этому контрагенту. После одного-двух правильно исправленных месяцев списания банку часто подставляются с нужным видом операции. Всё равно проверяйте вид операции и договор: при двух кредитах в одном банке программа легко подставит не тот договор.
4. Табличка в Excel рядом. Простая таблица «дата — тело — проценты — остаток» по графику банка. Остаток в последней колонке каждый месяц сверяйте с оборотно-сальдовой ведомостью.

Перевод долгосрочного кредита в краткосрочный

Когда до возврата долгосрочного кредита остаётся 365 дней и меньше, ПБУ 15/2008 разрешает перевести его в краткосрочный. Переводить или нет — решение организации, закрепите его в учётной политике. Если переводите — ручной операцией Дт 67.01 Кт 66.01 на остаток тела долга, с тем же контрагентом и договором. В бухгалтерском балансе разделение на долгосрочную и краткосрочную часть всё равно показывают по сроку.

Как проверить остаток задолженности по кредиту

После каждой выплаты стоит убедиться, что 1С видит тот же долг, что и банк.

Как читать остатки

• ✅ 66.01 — кредитовое сальдо, равное остатку тела по графику банка.
• ✅ 66.02 — ноль или проценты, начисленные, но ещё не оплаченные (например, начислены 31-го, банк спишет 5-го).
• ❌ Дебетовое сальдо на 66.01 — переплата или пропущено получение кредита.
• ❌ Дебетовое сальдо на 66.02 — проценты оплачены, но не начислены.

Раз в год, а лучше перед годовой отчётностью, запросите у банка справку об остатке задолженности и сверьте её с ведомостью. Для бухгалтерского баланса это главный документ.

Последний платёж

Когда кредит полностью выплачен, на договоре в оборотке должен быть ноль и по 66.01, и по 66.02. Если остались копейки — ищите их в процентах: почти всегда это округление. Разницу корректируют ручной операцией по справке банка о закрытии кредита. После этого договор можно пометить как закрытый, чтобы он не мешал в списках выбора.

Частые ошибки при выплате кредита

• 🔁 Проценты списаны в Дт 91.02 прямо из выписки. Проводка Дт 91.02 Кт 51 вместо пары начисление + оплата. Расход есть, но 66.02 не используется, и в налоговом учёте теряется связь с договором. Особенно мешает, если начисление и оплата приходятся на разные месяцы.
• 🏦 Выбран не тот договор. Два кредита в одном банке — классика: по одному договору висит переплата, по другому долг.
• 📅 Начисление процентов датой оплаты. Банк списал проценты за март 5 апреля, а начисление сделали тоже 5 апреля. В марте расходов нет, отчётность искажена.
• 🧾 Кредит на ОС, а проценты в прочих расходах. До ввода объекта проценты включают в его стоимость (счёт 08), а не в 91.02.
• 💱 Валютный кредит на рублёвом субсчёте. Переоценка не сработает, курсовые разницы не появятся.

Частые вопросы