Перечисление НДФЛ в бюджет из 1С:Бухгалтерии и ЗУП через ЕНП

Чтобы выплатить НДФЛ в 1С, нужно два документа: уведомление об исчисленных суммах налога и платёжное поручение на единый налоговый платёж (ЕНП). В 1С:Бухгалтерии 3.0 платёжка создаётся в Банк и касса → Платёжные поручения с видом операции «Уплата налога», а проводка после списания — Дт 68.90 Кт 51.

Отдельной платёжки «на НДФЛ» с 2023 года нет: деньги уходят на единый налоговый счёт, а налоговая распределяет их по уведомлению. Поэтому главная задача бухгалтера — правильно посчитать удержанный налог за период, вовремя подать уведомление и проследить, чтобы на ЕНС хватило денег к сроку.

Что проверить до перечисления НДФЛ

Платить нужно ровно тот налог, который удержан за период. Не начисленный, а именно удержанный — при выплате дохода. Поэтому сначала сверяем выплаты.

📌 Что проверить перед формированием платежа:

• ✅ все ведомости на выплату за период проведены, а в 1С:Бухгалтерии по ним проведены списания с расчётного счёта или расходные кассовые ордера;
• ✅ в ведомостях заполнена колонка НДФЛ (если она пустая, налог при выплате не удержан);
• ✅ доходы, выплаченные не через ведомость (материальная помощь, дивиденды, выплаты по ГПХ), тоже отражены;
• ✅ период совпадает с периодом уведомления: с 1 по 22 число или с 23 по конец месяца.

Сроки, от которых зависит период

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

💡 Удобный приём: в ЗУП 3.1 и в БП 3.0 сумма к уведомлению берётся из регистра учёта НДФЛ по дате выплаты. Если ведомость за 22 число выплачена 23-го, налог попадёт во второй период месяца. Смотрите на фактическую дату выплаты, а не на дату начисления.

Как быстро посмотреть удержанный налог

В 1С:Бухгалтерии 3.0 откройте Отчёты → Регистр налогового учёта по НДФЛ или сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.01 за период. Кредитовый оборот 68.01 и есть удержанный налог агента.

В ЗУП 3.1 удобнее отчёт «Регистр налогового учёта по НДФЛ» из раздела Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам. Там же есть отчёты для проверки сроков перечисления — их удобно гонять перед каждым платежом.

Уведомление и платёжка на НДФЛ в 1С:Бухгалтерии 3.0

Порядок всегда один: сначала уведомление, потом деньги. Деньги без уведомления лягут на ЕНС как нераспределённый остаток и могут уйти в счёт другой задолженности.

Шаг 1. Создайте уведомление

1. Откройте Отчёты → Уведомления об исчисленных суммах налогов (в зависимости от релиза — через Отчёты → Регламентированные отчёты, кнопка «Создать», вид «Уведомление об исчисленных суммах налогов »).
2. Нажмите «Заполнить». Программа подтянет НДФЛ по данным учёта за выбранный период.
3. Проверьте строки: КБК НДФЛ, ОКТМО, отчётный период (код месяца и номер периода внутри месяца) и сумму.
4. Отправьте через 1С-Отчетность или выгрузите файл для отправки другим способом.

Для НДФЛ отчётный период в уведомлении кодируется отдельно для первой и второй половины месяца. Программа ставит код сама по выбранному периоду — проверьте, что выбран нужный.

Шаг 2. Сформируйте платёжное поручение на ЕНП

1. Перейдите в Банк и касса → Платёжные поручения, нажмите «Создать».
2. Вид операции — «Уплата налога».
3. В поле «Налог» выберите «Единый налоговый платёж».
4. Укажите сумму. Её удобно взять из уведомления или сложить все налоги, которые платите в этот срок.
5. Проверьте реквизиты получателя (о них — в следующем разделе) и выгрузите платёжку в банк через «1С:ДиректБанк» или файлом.

Платёжка сама по себе ничего не проводит. Проводки появятся только после того, как вы загрузите выписку и проведёте документ «Списание с расчётного счёта».

Шаг 3. Проведите списание с расчётного счёта

После оплаты загрузите выписку из банка в Банк и касса → Банковские выписки. Списание по ЕНП подтянется с видом операции «Уплата налога» и сформирует движение по 68.90.

Если выписку не загружаете, создайте списание вручную на основании платёжки: кнопка «Создать на основании» в форме платёжного поручения.

Реквизиты платёжного поручения на единый налоговый платёж

С 2023 года реквизиты одинаковые для всех налогов, которые идут через ЕНП. 1С заполняет их автоматически, если конфигурация обновлена. Ручная правка нужна редко, но проверять стоит.

⚠️ Указывать КБК самого НДФЛ в платёжке на ЕНП не нужно. КБК НДФЛ стоит в уведомлении, а не в платёжном поручении. Если в платёжке оказался «старый» КБК налога, банк, скорее всего, вернёт её, а деньги не попадут на ЕНС вовремя.

💡 Если реквизиты в платёжке заполнились не так, проверьте карточку налоговой в Справочники → Контрагенты и обновите конфигурацию: актуальные реквизиты Казначейства приходят с обновлениями.

Проводки при уплате НДФЛ через ЕНС

В 1С:Бухгалтерии 3.0 расчёты по ЕНС ведутся на счёте 68.90 «Единый налоговый счёт». Цепочка проводок выглядит так.

Последняя проводка формируется не платёжкой, а регламентной операцией «Зачёт аванса по единому налоговому счёту» в обработке Операции → Закрытие месяца. Пока месяц не закрыт, 68.01 висит в кредите, а 68.90 — в дебете. Это нормально.

Пример с числами

Зарплата за первую половину месяца — 100 000 руб. НДФЛ 13% — 13 000 руб. На руки выплачено 87 000 руб. 20 числа.

1. Дт 70 Кт 68.01 — 13 000 руб. (удержан налог при выплате 20 числа).
2. Уведомление до 25 числа — 13 000 руб. за период с 1 по 22.
3. Дт 68.90 Кт 51 — 13 000 руб. (ЕНП перечислен 27 числа).
4. Дт 68.01 Кт 68.90 — 13 000 руб. (зачёт при закрытии месяца).

Итог: сальдо 68.01 и 68.90 за этот период нулевое.

Если ЕНП был перечислен на бóльшую сумму сразу под несколько налогов, на 68.90 останется дебетовое сальдо — переплата, которая зачтётся по следующим уведомлениям.

Регистрация перечисления НДФЛ в ЗУП 3.1

ЗУП 3.1 не платит налог — деньги уходят из бухгалтерской программы. Но в ЗУП нужно отметить, что налог перечислен, иначе отчёты по НДФЛ покажут долг.

Вариант 1. Через ведомость

В ведомости на выплату (Выплаты → Ведомости в банк или Ведомости в кассу) в настройках ведомости или в учётной политике по НДФЛ включается признак, что налог перечисляется вместе с выплатой. Тогда при проведении ведомости ЗУП сама регистрирует перечисление.

Это удобно, когда налог платят точно в срок и без исключений.

Вариант 2. Отдельным документом

Если налог платится одной суммой за период или в ведомости признак не стоит, создайте документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» в разделе Налоги и взносы → Перечисления НДФЛ в бюджет.

1. Укажите дату перечисления и реквизиты платёжки.
2. Заполните табличную часть: кнопка «Заполнить» подберёт удержанный и неперечисленный налог.
3. Проведите документ.

⚠️ Не делайте и то и другое по одной и той же выплате. Если в ведомости стоит признак перечисления, отдельный документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» задвоит сумму в отчётах по НДФЛ.

Как передать данные в бухгалтерию

При синхронизации ЗУП с БП 3.0 в бухгалтерию уходят ведомости и «Отражение зарплаты в учёте» с удержанным НДФЛ. Платёжка на ЕНП и списание создаются уже в БП. Обратно в ЗУП данные о платеже не передаются, поэтому перечисление отмечают именно в ЗУП, одним из двух вариантов выше.

Сверка НДФЛ с бюджетом и единым налоговым счётом

Сверять нужно три вещи: удержанное, заявленное в уведомлениях и списанное с ЕНС.

Что сравниваем

🔎 Сальдо ЕНС можно запросить через 1С-Отчетность (запрос на сверку или выписку операций по расчётам с бюджетом) или посмотреть в личном кабинете налогоплательщика.

💡 Расхождение между уведомлениями и 6-НДФЛ почти всегда объясняется датами. Выплату 31 числа уведомление относит к периоду 23–31, а в 6-НДФЛ она попадает в последний месяц квартала. Если выплата 31 марта, а налог уплачен в апреле, в 6-НДФЛ за первый квартал удержанный налог есть, а перечисление — уже в следующем периоде.

После сдачи 6-НДФЛ налоговая сверяет её с уведомлениями. Если суммы не совпадают, придёт требование о пояснениях. Лучше подать уточнённое уведомление заранее.

Частые ошибки при уплате НДФЛ из 1С

Отдельно про ошибку в уведомлении. Неверная сумма или неверный ОКТМО исправляются новым уведомлением за тот же период: в нём указывают те же КБК, ОКТМО и период, но с правильной суммой. В 1С проще создать копию исходного уведомления и поправить строку.

Частые вопросы