Входящий НДС на счёте 19 в 1С Бухгалтерии 3.0: от регистрации счёта-фактуры до вычета и обнуления сальдо

Счёт 19 в 1С Бухгалтерии 3.0 закрывается проводкой Дт 68.02 Кт 19 — НДС по покупке принимается к вычету. Сделать это можно двумя путями: либо поставить в документе поступления флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, и программа закроет 19 сразу, либо провести регламентный документ Формирование записей книги покупок в конце квартала через меню Операции → Регламентные операции по НДС.

Сальдо на 19 счёте на конец квартала — это НДС, который вы ещё не заявили к вычету. Чаще всего причина простая: по поступлению не зарегистрирован счёт-фактура, либо запись в книгу покупок не сформирована. Разберём, как довести счёт до нуля, когда остаток законен, а когда это ошибка, которую надо исправить до сдачи декларации.

Что показывает сальдо на 19 счёте и когда оно законно

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» — транзитный. На нём временно висит входной налог с момента покупки до момента вычета. В норме к концу квартала он должен обнуляться: весь предъявленный поставщиками НДС либо уходит в вычет на 68.02, либо списывается в стоимость.

Субсчета 19 показывают, с чего именно налог:

• 📦 19.03 — НДС по материалам и товарам;
• 🏭 19.01 — НДС по основным средствам;
• 🧾 19.04 — НДС по работам и услугам;
• 🚚 19.05 — НДС, уплаченный на таможне при импорте;
• 🌍 19.10 — НДС по товарам из ЕАЭС.

Остаток бывает законным. Например, вы решили перенести вычет на будущий квартал — закон даёт на это три года с момента принятия к учёту (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Или товар ещё не оприходован полностью, или ждёте счёт-фактуру от поставщика. В этих случаях сальдо переходит на следующий период и закрывается позже.

Есть и субсчета с особым порядком. На 19.05 (импорт) и 19.10 (ввоз из ЕАЭС) НДС уходит в вычет только после того, как налог фактически уплачен и подтверждён: при импорте — отметкой таможни, при ввозе из ЕАЭС — заявлением о ввозе с отметкой налоговой. На 19.07 копится налог по экспортным операциям со ставкой 0% — он висит до подтверждения экспорта. Это нормальные, а не ошибочные остатки.

Почему 19 счёт не закрывается: разбор причин

Если сальдо осталось, а переносить вычет вы не планировали, ищите одну из типовых причин.

Отдельно проверьте, не задвоено ли поступление: при повторном вводе одной накладной НДС встаёт на 19 дважды, а счёт-фактура регистрируется только по одному документу.

Настройка НДС в учётной политике

От настроек НДС зависит, появится ли в поступлении флажок мгновенного вычета и как вообще закрывается 19 счёт. Откройте Главное → Налоги и отчёты → НДС.

Ключевых переключателя два:

Если организация ведёт только облагаемую НДС деятельность, обе галочки обычно сняты. Тогда в поступлениях доступен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения — счёт 19 закрывается автоматически при проведении документа, регламентная операция не нужна.

Если вы ведёте и облагаемую, и необлагаемую деятельность (например, продаёте товары и оказываете медуслуги без НДС), раздельный учёт обязателен по ст. 170 НК РФ. При включённом раздельном учёте флажок мгновенного вычета пропадает: весь входной налог сначала распределяется, и только потом часть уходит в вычет.

Регистрация счёта-фактуры и формирование книги покупок

Это главный этап: без записи в книге покупок НДС не уйдёт с 19 счёта.

Шаг 1. Зарегистрируйте счёт-фактуру. Откройте поступление (Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД)). Внизу формы найдите поле Счёт-фактура №, введите номер и дату из документа поставщика и нажмите Зарегистрировать. Программа создаст документ Счёт-фактура полученный и свяжет его с поступлением.

Шаг 2. Решите, как заявлять вычет. Вариантов два:

1. Сразу при получении. В счёте-фактуре полученном (или в самом поступлении) стоит флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если он включён, проводка Дт 68.02 Кт 19 формируется сразу, и 19 счёт по этой поставке закрыт.
2. Регламентной операцией в конце квартала. Если флажок снят или ведётся раздельный учёт, вычет заявляется документом Формирование записей книги покупок.

Шаг 3. Сформируйте записи книги покупок. Зайдите в Операции → Регламентные операции по НДС (удобнее — через Помощник по учёту НДС, он подсказывает порядок операций за квартал). Создайте документ Формирование записей книги покупок, нажмите Заполнить — программа подтянет все счета-фактуры, по которым вычет ещё не заявлен. Проверьте табличную часть и проведите документ.

Шаг 4. Проверьте книгу покупок. Откройте Отчёты → НДС → Книга покупок. Все зарегистрированные счета-фактуры должны попасть в отчёт. Суммы НДС из книги покупок — это и есть то, что ушло с 19 счёта в вычет.

Проводки закрытия 19 счёта

Соберём типовые проводки, которыми счёт 19 приходит к нулю.

Для основных средств есть нюанс: входной НДС принимают к вычету в полной сумме после того, как объект отражён в учёте — амортизировать его частями, пропорционально сроку службы, не нужно. По оборудованию вычет доступен уже после отражения стоимости на счёте 08, дожидаться ввода в эксплуатацию на 01 не обязательно.

Проводку Дт 68.02 Кт 19 программа делает сама — вручную её обычно не вводят. Если включить способ учёта «Учитывается в стоимости», 1С отнесёт налог на счёт затрат или на стоимость актива, и 19 закроется без вычета. А если вычет невозможен и в стоимость налог тоже не включается (например, нет счёта-фактуры и получить его уже нельзя), применяют документ Списание НДС — он даёт проводку Дт 91.02 Кт 19.

Раздельный учёт: распределение НДС по видам деятельности

Когда включён раздельный учёт, часть входного налога нельзя однозначно отнести к облагаемой или необлагаемой деятельности — например, НДС с аренды офиса, где идёт и то и другое. Такой налог распределяют пропорционально выручке.

Порядок на конец квартала:

1. В поступлениях для «общих» расходов ставьте способ учёта Распределяется. НДС накапливается на субсчёте 19 в ожидании распределения.
2. Создайте документ Распределение НДС (Операции → Регламентные операции по НДС), нажмите Заполнить. Программа посчитает пропорцию по выручке за квартал.
3. Проверьте, что суммы распределились: часть налога уйдёт к вычету, часть — в стоимость или расходы.
4. Только после этого проводите Формирование записей книги покупок — оно подхватит распределённую к вычету часть.

Пропорцию считают по стоимости отгруженных товаров: доля облагаемой выручки в общей выручке квартала. Если доля необлагаемых операций не превышает 5% совокупных расходов, весь входной НДС можно принять к вычету целиком — это «правило 5 процентов» (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). В этом случае документ Распределение НДС можно не применять, но настройку всё равно держат включённой, чтобы программа вела учёт по способам.

Ручное закрытие и исправление остатка

Иногда сальдо на 19 висит из-за старой ошибки, и регламентные операции его не трогают. Тогда разбираются вручную.

Сначала найдите источник. В оборотно-сальдовой ведомости по счёту 19 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) включите группировку по субсчетам, контрагентам и документам. Двойной клик по сумме покажет, из какого поступления взялся остаток.

Дальнейшие действия зависят от причины:

• Нет счёта-фактуры и получить нельзя. Вычет невозможен. Спишите налог документом Списание НДС — проводка Дт 91.02 Кт 19. В расходах по налогу на прибыль такой НДС не учитывается.
• Счёт-фактура есть, но вычет не сформирован. Переформируйте Формирование записей книги покупок за нужный квартал.
• Налог должен был войти в стоимость. Исправьте способ учёта НДС в поступлении и перепроведите документ.

Прежде чем перепроводить документы прошлых периодов, убедитесь, что период не закрыт и декларация по НДС за него не сдана. Если декларация сдана, исправление задним числом потребует уточнёнки — такие правки согласуйте с главбухом.

Прямую ручную проводку Дт 68.02 Кт 19 операцией, введённой вручную, лучше не делать: она не создаст запись в книге покупок, и в декларации вычет не отразится. Закрывать 19 нужно штатными документами.

Короткий чек-лист перед закрытием квартала:

Частые вопросы