Счёт 50 «Касса» при закрытии месяца в 1С:Бухгалтерии 8.3

Счёт 50 «Касса» в 1С:Бухгалтерии 8.3 — активный, и в ноль при закрытии месяца он не сворачивается. Его конечное сальдо по дебету — это сумма наличных, которая реально лежит в кассе на конец периода. «Закрыть счёт 50» на практике означает не обнулить его, а свести: убедиться, что остаток положительный, совпадает с кассовой книгой, а все приходные и расходные ордера проведены нужной датой.

Проверка занимает пару минут в разделе Банк и касса. Регламентная операция «Закрытие месяца » рублёвую кассу не трогает — она пересчитывает только валютные остатки (субсчёт 50.21). Поэтому порядок действий простой: открыть оборотно-сальдовую ведомость по счёту 50, найти красный остаток, если он есть, разобраться с его причиной и сверить итог с кассовой книгой.

Когда счёт 50 обнуляется, а когда остаётся с сальдо

Сразу отделим два случая, потому что из-за их путаницы и возникает вопрос «как закрыть кассу».

Сальдо по дебету 50 на конец месяца — норма. Деньги в кассе есть — счёт показывает их остаток, и он переходит на начало следующего месяца. Нулевым счёт 50 бывает только тогда, когда к концу периода всю наличность сдали в банк или выдали под отчёт и в кассе физически ничего не осталось.

Свести счёт к нулю принудительно (ручной операцией, корректировкой) — ошибка. Единственная причина трогать сальдо вручную — исправление реальной учётной ошибки, а не косметика отчётности. Если остаток «некрасивый», ищут документ, который его таким сделал, а не дорисовывают проводку.

Анализ остатка: оборотно-сальдовая ведомость по кассе

Первое, что открывают перед закрытием периода, — ОСВ по счёту. Путь: Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, в поле «Счёт» выбрать 50, задать период (месяц) и нажать Сформировать.

На что смотреть в отчёте:

• 📌 Сальдо на начало — должно совпадать с сальдо на конец прошлого месяца. Расхождение означает, что задним числом правили закрытый период.
• 📌 Обороты по дебету — все поступления наличных (выручка, возврат подотчёта, снятие с расчётного счёта).
• 📌 Обороты по кредиту — все выдачи (в банк, под отчёт, зарплата, расходы).
• 📌 Сальдо на конец — сумма наличных на конец месяца. Красный (отрицательный) цвет — сигнал ошибки.

Чтобы увидеть, из чего сложился остаток, раскройте счёт по субсчетам и по датам. В настройках ОСВ (кнопка Показать настройки → Группировка) добавьте субсчета, тогда отдельно встанут строки 50.01, 50.02 и 50.03. Для разбора конкретной суммы удобнее карточка счёта: Отчеты → Карточка счета, счёт 50 — она покажет каждый ордер по порядку с нарастающим остатком.

Субсчета кассы: 50.01, 50.02, 50.03 и валютная 50.21

На счёте 50 в типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 несколько субсчетов, и свести нужно каждый.

Если организация работает только с рублёвой наличностью, в деле обычно один субсчёт 50.01 — и свести нужно его. Субсчёт 50.03 ведётся с субконто «Денежные документы»: по нему сальдо — это стоимость неиспользованных бланков и карт, а не живые деньги, и в кассовую книгу он не попадает.

Субсчёт 50.21 — единственный, которого касается закрытие месяца: регламентная операция «Переоценка валютных средств» пересчитывает его остаток по курсу ЦБ на конец месяца и формирует курсовую разницу.

Как закрытие месяца влияет на валютную кассу

Для рублёвой кассы закрытие месяца не делает ни одной проводки. А вот наличная валюта переоценивается.

При выполнении обработки Операции → Закрытие месяца операция «Переоценка валютных средств» берёт остаток по 50.21, сравнивает учётную стоимость с курсом ЦБ на последний день месяца и доначисляет разницу:

• 📈 курс вырос — проводка Дт 50.21 Кт 91.01 (прочий доход);
• 📉 курс упал — проводка Дт 91.02 Кт 50.21 (прочий расход).

Чтобы переоценка сработала, курс валюты на конец месяца должен быть загружен в справочник: Справочники → Валюты, кнопка Загрузить курсы валют. Если курса нет, переоценка остатка не выполнится, и валютное сальдо «зависнет» по старой стоимости.

Красное сальдо и другие ошибки по кассе

Красный остаток по кассе — самая частая проблема при сведении счёта. Он означает, что по данным программы из кассы выдали больше, чем в неё поступило. В жизни так не бывает — значит, где-то сбой в документах.

Ещё одна ошибка — неверный порядок документов внутри одного дня. Программа считает остаток по дате и времени проведения. Если расходный ордер стоит по времени раньше приходного, в середине дня возникнет минус, даже если на конец дня всё сходится. Поправить порядок можно, изменив время в самих ордерах или перепроведя кассовые документы за день.

Отчёты для проверки: кассовая книга и анализ счёта

Когда обороты сведены, результат закрепляют отчётами. Для кассы их три.

Кассовая книга. Путь: Банк и касса → Кассовые документы, кнопка Кассовая книга (или Отчеты → Кассовая книга). Это основной документ по форме КО-4: остаток на начало, приход, расход и остаток на конец каждого дня. Итог последнего дня месяца и есть «сведённая» касса — он обязан совпадать с сальдо 50.01 в ОСВ.

Карточка счёта 50. Показывает каждую операцию по порядку с остатком после неё. Нужна, чтобы поймать точку, где сальдо ушло в минус, и увидеть, какой ордер его туда отправил.

Анализ счёта 50. Путь: Отчеты → Анализ счета. Удобен для контроля корреспонденций: с какими счетами касса работала за месяц. Здесь сразу видно нетипичные проводки — например, поступление с 62 напрямую в кассу или расход на 71 (подотчёт) с подозрительной суммой.

В анализе счёта удобно сверять корреспонденции с тем, что было в реальности. Типичные проводки по кассе:

• 💰 Дт 50.01 Кт 62.01 — поступила наличная оплата от покупателя;
• 💰 Дт 50.01 Кт 51 — сняли наличные с расчётного счёта (по чеку или корпоративной карте);
• 💰 Дт 50.01 Кт 71.01 — подотчётник вернул неизрасходованный аванс;
• 💸 Дт 51 Кт 50.01 — сдали выручку в банк (до зачисления сумма может идти через 57);
• 💸 Дт 71.01 Кт 50.01 — выдали деньги под отчёт;
• 💸 Дт 70 Кт 50.01 — выплатили зарплату из кассы.

Если в анализе всплыла нетипичная пара — например, Дт 50 Кт 90 вместо корректного учёта розничной выручки через документ «Отчёт о розничных продажах» — это повод проверить, тем ли документом оформлена операция.

Лимит остатка кассы и кассовая дисциплина

Свести счёт 50 — половина дела. Второй вопрос, который возникает в конце периода: не превышен ли лимит остатка.

По Указанию Банка России № 3210-У наличность сверх установленного лимита в кассе на конец дня держать нельзя — излишек сдают в банк. Исключение — дни выплаты зарплаты и выходные, когда деятельность не ведётся.

Важное послабление: субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели вправе лимит не устанавливать и хранить в кассе любую сумму. Если организация относится к МСП, превышение «лимита» ей не грозит по определению.

Для всех остальных сверхлимитный остаток — это нарушение кассовой дисциплины по статье 15.1 КоАП РФ. 1С сам лимит не контролирует и проводок по нему не делает: это вопрос регламента, а не настройки программы. Но при закрытии месяца стоит пробежать глазами по дням в кассовой книге — не висел ли на конец дня остаток выше лимита.

Частые вопросы