Как начислить и закрыть амортизацию при закрытии месяца

Амортизацию по основным средствам в 1С:Бухгалтерии 3.0 начисляет не отдельная кнопка, а регламентная операция Амортизация и износ основных средств внутри обработки Закрытие месяца. Путь: Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Вручную проводки Дт 20 (26, 44) Кт 02 бухгалтер не делает — суммы считает программа по данным карточек ОС.

«Закрыть амортизацию» на практике означает две вещи: убедиться, что объекты приняты к учёту и заполнены правильно, а затем провести закрытие месяца так, чтобы операция по амортизации выполнилась без ошибок и сформировала нужные проводки. Ниже — что проверить до запуска, как запустить, какие проводки получатся и где их сверить.

Когда программа начинает начислять амортизацию

Амортизация идёт не с даты покупки, а зависит от момента признания объекта и учётной политики.

По ФСБУ 6/2020 организация выбирает один из двух вариантов начала начисления:

• 🗓️ с даты признания объекта основным средством в учёте;
• 🗓️ с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания (прежний порядок из ПБУ 6/01).

Выбранный вариант закрепляют в учётной политике. В типовой 1С:Бухгалтерии по умолчанию применяется второй вариант — то есть по объекту, принятому к учёту в марте, первая амортизация пройдёт при закрытии апреля.

Амортизация начисляется ежемесячно до полного погашения стоимости либо до списания объекта. Не амортизируются земельные участки и объекты природопользования — их стоимость не переносится на расходы.

Ещё одно отличие ФСБУ 6/2020 от прежнего порядка: начисление амортизации не приостанавливается, даже если объект временно не используется, простаивает или переведён на консервацию. Раньше по ПБУ 6/01 при консервации свыше трёх месяцев начисление замораживали. Теперь амортизация идёт непрерывно, пока объект числится на балансе.

В налоговом учёте правила свои (глава 25 НК РФ): амортизация по объекту начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию. Поэтому суммы БУ и НУ по одному и тому же ОС могут расходиться — это нормально, программа ведёт оба учёта параллельно.

Что проверить перед запуском закрытия месяца

Большинство проблем с амортизацией возникает не в момент закрытия, а раньше — из-за незаполненных реквизитов ОС. Пройдитесь по списку до того, как нажимать «Выполнить закрытие месяца».

Разберём ключевые пункты.

Способ отражения расходов . Это главный реквизит: он говорит программе, на какой счёт списывать амортизацию — 20, 23, 25, 26 или 44. Задаётся при принятии к учёту в поле Способ отражения расходов по амортизации и ссылается на одноимённый справочник. Если поле пустое, операция по амортизации либо не сформирует проводку, либо выдаст ошибку.

Срок полезного использования и способ начисления. В 1С:Бухгалтерии для бухучёта доступны линейный способ, способ уменьшаемого остатка и пропорционально объёму продукции. Для большинства ОС выбирают линейный — сумма за месяц равна стоимости за вычетом ликвидационной, делённой на оставшийся срок.

Ликвидационная стоимость (ФСБУ 6/2020). Новое по сравнению со старым ПБУ: если на конец срока объект можно продать или сдать в лом, его предполагаемую стоимость за вычетом затрат на выбытие вычитают из амортизируемой суммы. Часто ликвидационная стоимость принимается равной нулю — тогда амортизируется вся первоначальная стоимость.

Как настроены параметры учёта основных средств

Способ начисления и срок задаются в карточке конкретного ОС, но есть и общие настройки, влияющие на весь блок.

Откройте ОС и НМА — это основной раздел для работы с основными средствами. Здесь находятся документы поступления, принятия к учёту, модернизации и списания. Карточку объекта можно открыть из справочника Основные средства: на вкладках видны первоначальная стоимость, накопленная амортизация, остаточная стоимость и параметры начисления.

Если объектов много и у них одинаковые параметры, удобнее задавать способ отражения расходов не в каждой карточке, а заранее заполнить справочник Способы отражения расходов по амортизации — например, отдельные элементы «Общехозяйственные (26)», «Производство (20)», «Коммерческие (44)». Тогда при принятии к учёту достаточно выбрать готовый элемент.

Для организаций на упрощёнке или совмещении режимов в способе отражения расходов дополнительно указывают, к какому виду деятельности и системе налогообложения относятся затраты. Это важно, чтобы амортизация корректно легла в расходы при УСН.

Пошаговый запуск начисления амортизации

Когда реквизиты заполнены, начисление сводится к запуску одной обработки.

1. Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца.
2. В поле организации и периода выберите нужную компанию и месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца. Программа выполнит операции в правильном порядке автоматически.
4. Дождитесь, пока операция Амортизация и износ основных средств станет зелёной (выполнена без ошибок).
5. Если операция стала красной или жёлтой — откройте её по ссылке и посмотрите текст сообщения.

Важный момент про порядок: амортизация должна начислиться раньше, чем закроются затратные счета 20, 23, 25, 26, потому что начисленная сумма участвует в расчёте себестоимости. Обработка Закрытие месяца сама выстраивает эту последовательность — вручную менять порядок операций не нужно.

Чтобы посмотреть, что именно начислено по каждому объекту, щёлкните по операции Амортизация и износ основных средств и выберите Показать проводки или откройте справку-расчёт Амортизация по ссылке из той же формы.

Как оценить сумму амортизации заранее

Прежде чем запускать закрытие, иногда полезно прикинуть месячную сумму вручную — например, при линейном способе.

Линейный способ по ФСБУ 6/2020 считается так: из первоначальной стоимости вычитают ликвидационную, остаток делят на срок полезного использования в месяцах. Допустим, оборудование стоит 600 000 ₽, срок — 5 лет (60 месяцев), ликвидационная стоимость принята равной нулю. Месячная амортизация: 600 000 / 60 = 10 000 ₽. Если же ликвидационную стоимость оценили в 60 000 ₽, то амортизируется 540 000 ₽, и месячная сумма составит 540 000 / 60 = 9 000 ₽.

Калькулятор ниже делает тот же расчёт под ваши числа.

Какие проводки формирует операция

Начисление амортизации в бухучёте — это всегда кредит счёта 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счётом затрат, который вы указали в способе отражения расходов.

Счёт затрат определяется не типом ОС, а тем, что записано в способе отражения расходов. Один и тот же станок у разных организаций может амортизироваться на 20-й или на 25-й счёт — всё зависит от учётной политики и структуры затрат.

Амортизация нематериальных активов считается отдельной регламентной операцией закрытия месяца и отражается по кредиту счёта 05, а не 02. Если у вас есть и ОС, и НМА, в закрытии месяца вы увидите две разные операции — не путайте их при сверке.

В налоговом учёте проводки формируются по тем же счетам, но с суммой НУ. Если применяется амортизационная премия (до 30% для 3–7 амортизационных групп, до 10% для остальных), часть стоимости списывается единовременно, и дальше амортизируется уменьшенная сумма — программа учитывает это автоматически, если премия указана при принятии к учёту.

Какими отчётами проверить результат

После закрытия месяца сверьте начисленные суммы — это занимает пару минут и снимает большинство вопросов.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 — показывает накопленную амортизацию по каждому объекту. Кредитовый оборот за месяц и есть начисленная сумма.
• 📊 Ведомость амортизации ОС (раздел ОС и НМА → Отчёты) — детально по объектам: первоначальная стоимость, амортизация за период, остаточная стоимость.
• 📊 Справка-расчёт Амортизация — открывается прямо из закрытия месяца, удобна для сверки БУ и НУ.

Особенности начисления в разных версиях 1С

Порядок действий внутри закрытия месяца в последних релизах 1С:Бухгалтерии 3.0 стабилен, но различия всё же есть — и связаны они в основном с методикой учёта, а не с кнопками.

Учёт ОС ведётся в Бухгалтерии. Амортизация основных средств рассчитывается в конфигурации 1С:Бухгалтерия (и в комплексных решениях вроде ERP с блоком регламентированного учёта). В 1С:Зарплата и управление персоналом и в чистой 1С:Управление торговлей блока учёта ОС и регламентной амортизации нет — там нечего закрывать по счёту 02.

ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020. С 2022 года бухгалтерский учёт основных средств ведётся по ФСБУ 6/2020. Главные отличия для начисления: появилась ликвидационная стоимость (уменьшает амортизируемую сумму) и свобода в выборе момента начала начисления. Если вы открываете старый пример или инструкцию, где про ликвидационную стоимость ничего нет, — она составлена под прежний стандарт.

БП 3.0 и более старые версии. В 1С:Бухгалтерии 3.0 операция называется Амортизация и износ основных средств и запускается из обработки закрытия месяца с интерфейсом «Такси». В снятой с поддержки редакции 2.0 закрытие месяца устроено иначе, и переносить её пункты меню на 3.0 не нужно. Если база всё ещё на старой редакции, разумнее сначала перейти на 3.0.

Налоговая амортизация. В 1С:Бухгалтерии начисление для налога на прибыль идёт той же регламентной операцией, но по правилам главы 25 НК РФ: амортизационные группы, возможная премия, начало с месяца после ввода в эксплуатацию. Поэтому при одинаковой первоначальной стоимости суммы БУ и НУ закономерно расходятся.

Типичные ошибки и как их устранить

Ошибки при начислении амортизации почти всегда сводятся к незаполненным данным, а не к сбою программы. Вот что встречается чаще всего.

Отдельно про переход со старого учёта: при внедрении ФСБУ 6/2020 многие организации пересчитывали элементы амортизации (срок, ликвидационную стоимость). Если суммы «поехали» именно с момента перехода — причина, как правило, в этом пересчёте, а не в текущем закрытии месяца.

Частые вопросы