Регламентные операции закрытия периода в 1С:Бухгалтерии 8.3

Закрытие отчётного периода в 1С:Бухгалтерии 8.3 запускают из раздела Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца: выбирают организацию, месяц и нажимают «Выполнить закрытие месяца». Программа сама прогоняет регламентные операции в нужной очерёдности — начисляет амортизацию, рассчитывает себестоимость, закрывает затратные счета 20, 25, 26, 44 и выводит финансовый результат на счёт 99.

Месяц считается закрытым, когда все операции в форме подсветились зелёным. Красный цвет — ошибка, которую нужно разобрать до того, как сдавать отчётность. В декабре к обычному набору добавляется реформация баланса — она обнуляет субсчета 90 и 91 и переносит прибыль или убыток на счёт 84.

Ниже — что проверить перед запуском, в каком порядке идут регламентные операции, как закрываются счета затрат и что делать, когда закрытие упало с ошибкой.

Когда закрывать период и из какого раздела

Закрытие выполняют ежемесячно, после того как в базу внесены и проведены все документы месяца. Тянуть до конца квартала не стоит: ошибки накапливаются, и разбирать их за три месяца сразу тяжелее.

Форма закрытия живёт в Операции → Закрытие месяца. Сверху выбирают период и организацию (если в базе их несколько). Список операций формируется автоматически под вашу учётную политику: например, строки по амортизации НМА или по спецодежде появятся только если такие объекты в учёте есть.

Что проверить перед закрытием периода

Главная причина проблем при закрытии — не ошибка программы, а незавершённый или непроведённый первичный учёт. Пробегитесь по базе до запуска.

• 📄 Все документы проведены. Непроведённые накладные, акты и счета-фактуры не попадут в расчёт себестоимости.
• 🔢 Нет отрицательных остатков на складе. Минус по счёту 10 или 41 ломает расчёт стоимости списания.
• 💰 Закрыты авансовые отчёты и расчёты с подотчётниками.
• 🧾 Начислена и проведена зарплата, если её ведёте в этой базе.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость) просмотрена на предмет красного (отрицательного) сальдо.

Отдельно проверьте, что по каждому документу затрат заполнены статья затрат и подразделение. Пустая аналитика — частая причина того, что счёт 20 или 26 потом не закрывается до нуля.

Настройки учётной политики, которые влияют на закрытие

От учётной политики зависит, как именно программа закроет затратные счета. Настройки лежат в Главное → Учётная политика.

Ключевых параметра два.

1. Способ списания общехозяйственных расходов (счёт 26). Вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)» закрывает 26 сразу на счёт 90.08. Вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг» переносит их на счета 20/23 и распределяет по видам продукции.
2. База распределения косвенных расходов (счета 25 и 26): по объёму выпуска, по плановой себестоимости, по оплате труда, по материальным затратам и т. д. Без указанной базы счёт не закроется — операция упадёт с ошибкой «не задана база распределения».

Если ведёте производство, проверьте ещё настройку «Расчёт себестоимости выпуска» и заполненность регистра «Методы определения прямых расходов производства» для налога на прибыль.

Порядок регламентных операций закрытия месяца

Нажав «Выполнить закрытие месяца », вы запускаете цепочку операций. 1С выстраивает их в правильной последовательности сама — ниже типичный состав для 1С:Бухгалтерии 8.3.

1. Перепроведение документов за месяц — выравнивает хронологию, если документы вводились не по порядку дат.
2. Начисление амортизации и износа основных средств и НМА.
3. Погашение стоимости спецодежды, спецоснастки и инвентаря, если такие объекты есть.
4. Списание расходов будущих периодов (счёт 97).
5. Переоценка валютных средств — по остаткам на валютных счетах и обязательствам в валюте.
6. Корректировка стоимости номенклатуры — досписывает себестоимость по средней за месяц.
7. Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — распределение и списание затрат.
8. Закрытие счёта 44 «Издержки обращения» — для торговли.
9. Закрытие счетов 90, 91 — выводится финансовый результат.
10. Расчёт налога на прибыль, в том числе постоянных и временных разниц по ПБУ 18/02, если он применяется.
11. Реформация баланса — только в декабре.

Операции сгруппированы: программа не даст закрыть счета затрат, пока не рассчитана амортизация и не скорректирована себестоимость. Если нажать на отдельную операцию, откроется меню с пунктами «Выполнить операцию», «Пропустить операцию» и «Показать проводки» — последний удобен, чтобы сразу посмотреть, что сформировалось.

Две операции стоит прокомментировать отдельно.

Корректировка стоимости номенклатуры нужна, потому что в течение месяца списание идёт по предварительной (средней на момент операции) стоимости. В конце месяца, когда известна полная средняя за период, программа досписывает разницу. Поэтому списание в начале месяца и в конце по одному и тому же товару может отличаться по сумме — это нормально.

Расчёт налога на прибыль формирует проводки по счёту 68.04, а при включённом учёте по ПБУ 18/02 — ещё и по постоянным (ПР) и временным (ВР) разницам. Балансовым методом программа сравнивает балансовую и налоговую стоимость активов и обязательств и начисляет отложенные налоговые активы и обязательства (счета 09 и 77). Если ПБУ 18/02 в учётной политике отключено, этих проводок не будет.

Как закрываются счета 20, 25, 26 и 44

Это сердце закрытия месяца. Разберём по шагам, что происходит со счетами затрат.

Счета 25 и 26 (косвенные расходы) распределяются по базе из учётной политики. Общепроизводственные расходы (25) ложатся на счёт 20 по видам продукции. Общехозяйственные (26) при директ-костинге уходят на 90.08, иначе — тоже на 20.

Счёт 20 «Основное производство» закрывается на себестоимость: по выпущенной продукции — на счёт 43, по услугам — на 90.02. Остаток на 20 на конец месяца — это незавершённое производство, он может оставаться открытым правомерно.

Счёт 44 «Расходы на продажу» в торговле закрывается на 90.07. Транспортные расходы при этом могут распределяться на остаток товара — это отдельная настройка.

Для производства порядок сложнее. Если в учётной политике задействован счёт 40 «Выпуск продукции », выпуск в течение месяца приходуется по плановой себестоимости, а при закрытии разница между плановой и фактической стоимостью списывается на счёт 90.02. При методе «по фактической себестоимости» счёт 40 не используется — выпуск сразу оценивается по факту после распределения всех затрат на счёт 20.

Распределение затрат между видами продукции и между готовой продукцией и незавершёнкой 1С делает по данным документов выпуска и регистра затрат. Поэтому пустая номенклатурная группа или отсутствие документа «Выпуск продукции» приведут к тому, что затраты зависнут на счёте 20.

Какие проводки формирует закрытие:

Если вид деятельности убыточный, проводка по финрезультату будет обратной: Дт 99 Кт 90.09.

Проверка результата после закрытия

Зелёный цвет всех операций — ещё не гарантия, что учёт верный. После закрытия сделайте три проверки.

• ОСВ по затратным счетам. В оборотно-сальдовой ведомости счета 25, 26, 44 должны иметь нулевое сальдо на конец месяца. По счёту 20 допустим остаток — незавершёнка.
• Счета 90 и 91. Субсчета (90.01, 90.02, 90.08 и т. д.) в течение года накапливают обороты, а итоговый результат собирается на 90.09 и 91.09. Развёрнутого сальдо по ним в ОСВ за год быть не должно.
• Экспресс-проверка. Отчеты → Анализ учёта → Экспресс-проверка ведения учёта находит расхождения: неправильные остатки, незакрытые счета, нарушения в кассе и НДС.

Для налога на прибыль пригодится отчёт Отчеты → Анализ учёта → Анализ учёта по налогу на прибыль — он наглядно показывает, сходятся ли доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте. Красным в нём подсвечиваются блоки, где БУ и НУ не стыкуются с учётом разниц (БУ = НУ + ПР + ВР).

Когда счёт затрат не закрылся, а в чём причина — непонятно, помогает отчёт «Анализ субконто». Постройте его по счёту 20 или 26 с группировкой по подразделениям и статьям затрат: строка с остатком сразу покажет, по какому подразделению или статье зависла сумма. Оттуда проваливаетесь двойным кликом до конкретного документа и дозаполняете аналитику.

Типичные ошибки закрытия и как их устранить

Чаще всего закрытие падает по предсказуемым причинам. Самые частые — в таблице.

Общий приём: если операция горит красным, откройте её и нажмите «Показать ошибки» — 1С укажет конкретный документ или счёт. Часто достаточно перепровести документы за месяц (Операции → Перепроведение документов) и запустить закрытие заново.

Закрытие года и реформация баланса

В декабре, помимо обычного закрытия месяца, выполняется реформация баланса. Отдельной кнопки не нужно — операция «Реформация баланса» появляется в форме закрытия декабря последней.

Реформация делает две вещи:

1. Обнуляет субсчета 90 и 91. Накопленные за год обороты субсчетов (90.01, 90.02, 90.07, 90.08, 91.01, 91.02) закрываются внутренними проводками на 90.09 и 91.09, чтобы на начало нового года все субсчёта были с нулевым сальдо.
2. Переносит финансовый результат на счёт 84. Прибыль закрывается проводкой Дт 99 Кт 84, убыток — Дт 84 Кт 99.

После реформации счёт 99 обнуляется, а на счёте 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» формируется итог года. Распределение этой прибыли (дивиденды, фонды) делают уже отдельными операциями в новом году — на основании решения собственников.

Проверить корректность закрытия года помогает ОСВ за год: сальдо на 90 и 91 — нулевое, на 99 — нулевое, на 84 — ваш финансовый результат.

Частые вопросы