Закрытие счёта 20 «Основное производство» в 1С:Бухгалтерии

Счёт 20 закрывается не вручную, а регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в обработке Операции → Закрытие месяца. Чтобы операция прошла без ошибок, в учётной политике должен быть указан способ списания затрат, а по каждой номенклатурной группе с затратами — либо выпуск продукции , либо выручка.

Разберём весь путь: от настройки учётной политики до проводок и разбора ситуации, когда на счёте 20 после закрытия месяца остаётся «зависшее» сальдо. Инструкция актуальна для 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»).

Что проверить до закрытия месяца

Прежде чем запускать закрытие, убедитесь, что первичка за месяц полностью введена и проведена. Счёт 20 собирает прямые расходы: материалы, зарплату производственных рабочих, страховые взносы, амортизацию, услуги подрядчиков. Если какой-то документ не проведён, затраты не попадут в расчёт себестоимости.

Проверьте по порядку:

• 🧾 Поступления и требования-накладные — все материалы списаны в производство документом Требование-накладная на счёт 20.
• 💰 Начисление зарплаты — зарплата производственного персонала отнесена на счёт 20, взносы начислены.
• 🏭 Амортизация ОС — производственное оборудование учтено, способ отражения расходов ведёт на счёт 20.
• 📦 Выпуск продукции или акты услуг — есть документы Отчёт производства за смену (продукция) либо Реализация (акты, накладные) / Оказание услуг (услуги).

Настройка учётной политики для производства

Способ закрытия счёта 20 задаётся один раз в разделе Главное → Учётная политика. Откройте настройку за нужный год и найдите блок, относящийся к производству.

Включите выпуск продукции и услуг. Установите флаг о том, что ведётся производство продукции или оказание услуг. Без него счёт 20 в проводках просто не будет задействован как затратный.

Выберите способ списания затрат по услугам. Для деятельности без выпуска готовой продукции (работы, услуги) программа предложит один из вариантов:

Способ «С учётом выручки» оставит сальдо на счёте 20 по тем группам, где за месяц не было реализации. Это штатное поведение, а не ошибка: затраты «ждут» выручку в следующих периодах.

Проверьте методы определения прямых расходов. Для налогового учёта в учётной политике ведётся перечень, какие именно затраты считаются прямыми. Если перечень пуст, в налоговом учёте все расходы уйдут в косвенные, и данные БУ и НУ разойдутся. Шаблон перечня 1С предлагает заполнить автоматически при первой настройке — согласитесь с ним, а потом скорректируйте под свою специфику.

Распределение косвенных расходов (счета 25 и 26)

Счёт 20 закрывается в связке со счетами 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные». Прежде чем 20 закроется на себестоимость, на него должны «приземлиться» косвенные расходы с 25 и частично с 26.

Для счёта 25 задаётся база распределения — показатель, пропорционально которому общепроизводственные расходы разносятся по номенклатурным группам. В 1С доступны базы:

• 📊 объём выпуска;
• 💵 плановая себестоимость выпуска;
• 🔧 оплата труда;
• 📦 материальные затраты;
• 💳 выручка;
• ➕ прямые затраты или отдельные статьи прямых затрат.

Счёт 26 закрывается двумя способами, и выбор делается в учётной политике:

1. В себестоимость продаж (директ-костинг) — общехозяйственные расходы сразу идут проводкой Дт 90.08 Кт 26, минуя счёт 20. Это самый распространённый и простой вариант.
2. В себестоимость продукции — расходы с 26 распределяются на счёт 20 по выбранной базе и включаются в себестоимость выпуска.

Базу выбирают по тому, что сильнее влияет на загрузку производства. Если себестоимость тянут материалы — логична база «материальные затраты». Если основная статья расходов — зарплата, берут «оплату труда». Универсальный вариант для разнородного выпуска — «объём выпуска» или «плановая себестоимость». Главное, чтобы выбранный показатель был заполнен по всем номенклатурным группам, иначе часть расходов не распределится.

Запуск закрытия месяца

Все регламентные операции собраны в одном месте: Операции → Закрытие месяца. Выберите организацию и период (месяц), затем нажмите «Выполнить закрытие месяца».

Операции выполняются в строгой последовательности, программа соблюдает её сама:

1. начисляется амортизация и списываются расходы будущих периодов;
2. корректируется стоимость списанных МПЗ;
3. распределяются общепроизводственные и общехозяйственные расходы (счета 25, 26);
4. выполняется операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» — здесь и закрывается счёт 20;
5. при необходимости корректируется фактическая себестоимость выпуска.

После выполнения ссылка операции становится зелёной. Если какая-то операция подсвечена красным, закрытие прервано — нажмите на неё и прочитайте текст ошибки. Красный пункт нужно устранить и перезапустить закрытие; следующие операции до исправления не выполнятся.

Запускать закрытие месяца имеет смысл, только когда все документы периода введены. Если после закрытия вы задним числом проведёте новый документ за этот месяц, закрытие придётся перевыполнить — иначе себестоимость будет рассчитана без учёта нового документа.

Какие проводки формируются при закрытии

Итог закрытия счёта 20 зависит от того, что именно производит организация.

Оказание услуг (без готовой продукции). Затраты списываются напрямую на себестоимость продаж:

Производство готовой продукции. Сначала в течение месяца фиксируется выпуск по плановой стоимости, в конце месяца — корректировка до фактической. Если используется счёт 40 «Выпуск продукции», плановая и фактическая стоимость разводятся через него.

Отклонение между плановой и фактической себестоимостью при использовании счёта 40 программа списывает на счёт 90.02 в части уже проданной продукции и оставляет в стоимости остатков готовой продукции на складе.

Незавершённое производство и остаток на счёте 20

Если на конец месяца часть затрат относится к продукции, которая ещё не выпущена, это незавершённое производство (НЗП). Стоимость НЗП не должна уходить в себестоимость — она остаётся сальдо на счёте 20 и переходит на следующий месяц.

Чтобы программа оставила НЗП, оформите документ «Инвентаризация незавершённого производства» (Операции → Закрытие месяца или раздел операций, в зависимости от релиза) до закрытия месяца. В документе по каждой номенклатурной группе указывается сумма затрат, которую нужно оставить в НЗП.

Логика такая:

• 🔹 оформили инвентаризацию НЗП → указанная сумма остаётся на счёте 20, остальное списывается;
• 🔹 не оформили инвентаризацию → при способе «Без учёта выручки» счёт 20 закроется полностью, при способе «С учётом выручки» — только там, где была выручка.

Остаток на счёте 20 после закрытия — это либо корректно оставленное НЗП, либо незакрытые затраты из-за ошибки настройки. Отличить одно от другого помогает анализ остатков.

Как проверить результат и найти ошибку распределения

После закрытия откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 20 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту), с детализацией по номенклатурным группам и статьям затрат. Это главный инструмент проверки.

Разверните сальдо на конец периода. Для каждой номенклатурной группы с остатком задайте вопрос: это НЗП или «зависшие» затраты?

Детализацию расчёта дают справки-расчёты — кнопка справок доступна прямо в форме закрытия месяца:

• 📄 «Калькуляция себестоимости » — из чего сложилась себестоимость выпуска;
• 📄 «Себестоимость выпущенной продукции и услуг» — свод по группам;
• 📄 «Распределение косвенных расходов» — как разнеслись суммы со счетов 25 и 26.

Типовые причины, по которым счёт 20 не закрывается:

Чаще всего корень один: затраты на счёте 20 по номенклатурной группе есть, а выпуска или выручки по ней нет. Либо дозаполните выпуск/реализацию, либо сознательно оставьте сумму в НЗП через инвентаризацию.

Корректировка и ручное закрытие счёта 20

Ручное списание остатка счёта 20 проводкой через Операции → Операции, введённые вручную — крайняя мера. Она не пересчитывает себестоимость и легко рассыпается при перепроведении, поэтому сначала всегда ищут причину в данных и настройках.

Законный порядок действий такой:

1. Проверьте, все ли документы месяца проведены, и перевыполните закрытие месяца.
2. Если остаток — это НЗП, оформите инвентаризацию незавершённого производства, а не ручную проводку.
3. Если по группе просто нет выручки, но затраты закрыть нужно, смените способ списания на «Без учёта выручки» (решение на весь год, согласуйте с учётной политикой) и перезакройте месяц.
4. Ручную проводку Дт 90.02 Кт 20 вводите, только если после всех проверок остаток признан себестоимостью отчётного периода и причина понятна.

Если месяц уже закрыт и сдана отчётность, менять данные задним числом без веской причины не стоит — исправления вносят в текущем периоде либо через уточнённую декларацию.

Частые вопросы