Закрытие счёта 60: анализ расчётов с поставщиками в 1С

Счёт 60 в конце периода к нулю не сводят — это не 90-й и не 91-й. «Закрыть счёт 60» на практике значит разобрать остатки: свернуть выданные авансы с долгами поставщикам, убрать зависшие копейки и списать то, что уже не вернётся. Чаще всего по одному контрагенту одновременно висят и долг на субсчёте 60.01, и аванс на 60.02 — программа их не зачла, и сальдо выглядит некрасиво.

Разберём по шагам: как найти такие расхождения через оборотно-сальдовую ведомость, настроить автоматический зачёт авансов, поправить вручную через Корректировку долга и списать просроченную задолженность. Пути и документы — для 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0), интерфейс «Такси».

Что значит «закрыть» счёт 60 и его субсчета

Счёт 60 — активно-пассивный. По кредиту 60.01 висит ваш долг поставщику (кредиторка), по дебету 60.02 — авансы, которые вы перечислили вперёд (дебиторка). Сворачивать их в одну сумму нельзя: в балансе кредиторка и дебиторка показываются развёрнуто.

Отсюда и задача. «Закрыть» счёт 60 — это привести остатки в порядок по каждому контрагенту и договору:

• 🔁 зачесть аванс 60.02 в счёт поступления на 60.01, если поставка уже пришла;
• 🧹 убрать копеечные остатки от округлений и пересортицы договоров;
• 📉 списать кредиторку, по которой истёк срок исковой давности;
• ❌ списать безнадёжный аванс, если поставщик пропал и денег не вернёт.

Кроме основных субсчетов, по счёту 60 бывают и специальные. Их тоже держат в поле зрения:

• 60.03 — векселя выданные;
• 60.21 и 60.22 — расчёты и авансы в валюте;
• 60.31 и 60.32 — расчёты и авансы в условных единицах.

Валютные и у.е.-субсчета переоцениваются автоматически при закрытии месяца, поэтому к концу периода они должны стоять по актуальному курсу. Если сальдо 60.21 осталось в рублях по старому курсу — переоценка не прошла, и это отдельный повод перепровести закрытие месяца .

Анализ оборотов: находим зависшие авансы и долги

Начинают всегда с оборотно-сальдовой ведомости. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите счёт 60 и период.

В настройках отчёта (кнопка Показать настройки) на вкладке Группировка включите субконто Контрагенты и Договоры. Теперь видно сальдо в разрезе каждого договора.

Что искать:

1. Контрагент с остатком и по дебету, и по кредиту одновременно. Это и есть незачтённый аванс: по одному договору — долг на 60.01, по тому же или соседнему — аванс на 60.02.
2. Мелкие копеечные сальдо. Обычно это курсовые разницы, округление НДС или оплата не по тому договору.
3. Старые остатки без движения. Долг или аванс, который не менялся больше трёх лет, — кандидат на списание.

Для детального разбора по одной строке встаньте на неё и нажмите двойным щелчком — провалитесь в карточку счёта по контрагенту, где видно каждый документ.

Автоматический зачёт авансов при поступлении

В типовой схеме зачёт происходит сам, когда вы проводите документ поступления. За это отвечает поле Зачёт авансов в документе Поступление (акты, накладные, УПД).

Чтобы его увидеть, в документе поступления нажмите ссылку Расчёты (или Зачёт аванса) в нижней части формы. Там три варианта:

• Автоматически — программа сама найдёт выданные авансы по этому контрагенту и договору и зачтёт их. Значение по умолчанию, в большинстве случаев оставляют его.
• По документу — зачёт только по конкретному платёжному поручению, которое вы укажете.
• Не зачитывать — аванс не трогается, остаётся на 60.02.

При проведении с автоматическим зачётом формируется проводка:

Если проводка Дт 60.01 Кт 60.02 при проведении не появилась, хотя аванс был, — значит, зачёт не нашёл пару. Самые частые причины ниже.

После исправления перепроведите документы за период (Операции → Групповое перепроведение документов) и снова посмотрите ОСВ.

НДС с выданного аванса при зачёте

Если по выданному авансу поставщик дал счёт-фактуру и вы приняли НДС к вычету, при зачёте аванса этот вычет восстанавливается. НДС с авансов учитывается не на 60-м счёте, а на отдельном 76.ВА, и движется в связке с 60.02:

Восстановление формируется автоматически при проведении поступления, если аванс зачитывается. Если вы правили зачёт вручную, проверьте движения по 76.ВА — иначе вычет и восстановление разойдутся, и в декларации по НДС появится расхождение.

Ручной зачёт и корректировка через «Корректировку долга»

Когда авансы и поставки оказались на разных договорах или контрагентах (например, зачёт встречных требований), автоматика не поможет. Нужен документ Корректировка долга: Покупки → Корректировка долга.

Для зачёта аванса внутри одного поставщика по разным договорам:

1. Вид операции — Зачёт авансов.
2. Аванс — поставщику, задолженность — поставщику (при зачёте внутри 60).
3. На вкладках заполните авансы (60.02) и задолженность (60.01) кнопкой Заполнить.
4. Суммы по дебету и кредиту должны сойтись. Проведите.

Сформируется та же проводка Дт 60.01 Кт 60.02, но уже вручную и между нужными договорами.

Для взаимозачёта с контрагентом, который вам одновременно и поставщик, и покупатель, выберите вид операции Зачёт задолженности — программа закроет 60.01 против 62.01:

Копеечные расхождения от округления тоже убирают через Корректировку долга с видом операции Списание задолженности — на счёт 91.01 (доход) или 91.02 (расход) в зависимости от знака.

Списание просроченной и безнадёжной задолженности

Остаток, которому больше трёх лет и по которому истёк срок исковой давности (статья 196 ГК РФ), с баланса убирают. Операция зависит от того, что это — ваш долг или ваш аванс.

Кредиторка на 60.01 (вы должны, но поставщик уже не взыщет). Её списывают в прочие доходы и включают во внереализационные доходы по пункту 18 статьи 250 НК РФ:

Дебиторка на 60.02 (вы заплатили аванс, а поставки нет и не будет). Если создавался резерв по сомнительным долгам — за счёт резерва, если нет — в прочие расходы:

Долг считается безнадёжным по признакам пункта 2 статьи 266 НК РФ: истёк срок исковой давности, организация ликвидирована, обязательство прекращено по акту госоргана.

Технически в 1С списание оформляют документом Корректировка долга с видом операции Списание задолженности. Основанием подкладывают приказ руководителя, акт инвентаризации расчётов и бухгалтерскую справку — без них налоговая снимет расход или доначислит доход.

Инвентаризацию расчётов с поставщиками делают как минимум раз в год перед составлением годовой отчётности. По её итогам комиссия выявляет суммы с истёкшим сроком давности и разделяет их на подтверждённые, спорные и безнадёжные. Именно акт инвентаризации и приказ руководителя — основание для проводок списания, а не просто «долг старый». Без этих документов налоговый инспектор вправе не признать внереализационный расход по авансу и, наоборот, доначислить налог на прибыль с несписанной кредиторки за период, когда её следовало включить в доходы.

Отдельно проверьте, не прервался ли срок давности. Если за три года был акт сверки, подписанный должником, частичная оплата или письмо с признанием долга — отсчёт трёх лет начинается заново (статья 203 ГК РФ). Тогда списывать ещё рано.

Закрытие периода и контроль остатков счёта 60

Регламентная операция Закрытие месяца (Операции → Закрытие месяца) сам счёт 60 не трогает — реформация баланса закрывает только 90, 91 и 99. Поэтому «закрытие» счёта 60 — это ручной контроль перед сдачей отчётности.

Минимальный набор проверок в конце квартала и года:

• ✅ ОСВ по счёту 60 — нет контрагентов одновременно в дебете и кредите по одному договору.
• ✅ Экспресс-проверка (Отчёты → Экспресс-проверка ведения учёта) — блок по расчётам покажет незачтённые авансы и остатки на «неверных» субсчетах.
• ✅ Акты сверки с ключевыми поставщиками — сальдо в 1С совпадает с данными контрагента.
• ✅ Переоценка валютных договоров (60.21, 60.22, 60.31, 60.32) выполнена закрытием месяца — курсовые разницы учтены.

Если после всех операций остаток на 60.01 или 60.02 реально существует и подтверждён сверкой — это нормально. Висящий долг или аванс сам по себе не ошибка; ошибка — когда он не объяснён ни одним документом.

Типичные ошибки при закрытии счёта 60

Эти огрехи всплывают при любой аудиторской проверке расчётов.

Отдельно про валюту: если по валютному договору забыли сделать переоценку, сальдо 60.21 будет в рублях по старому курсу. Это лечится повторным закрытием месяца, а не ручной проводкой.

Частые вопросы