Как закрыть месяц в 1С:Бухгалтерии 3.0: регламентные операции, проверка проводок и отчёты

Месяц закрывают через обработку Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца: выбираете организацию и период, нажимаете Выполнить закрытие месяца, и программа по очереди проводит регламентные операции — от начисления амортизации до определения финансового результата. Операции сгруппированы в блоки и запускаются строго в заданном порядке, менять его вручную не нужно.

Закрытие в 1С:Бухгалтерии 3.0 — это не одна кнопка, а цепочка: сначала списываются текущие расходы, потом считается себестоимость, затем закрываются счета учёта затрат, и только в конце формируется прибыль или убыток. Если какой-то шаг «спотыкается», помощник подсвечивает его красным и дальше не идёт, пока ошибку не устранят.

Ниже — полный порядок действий для типовой конфигурации, набор проводок, которые создаст программа, и перечень отчётов, которыми результат проверяют.

Что проверить в базе до запуска закрытия

Половина проблем с закрытием возникает не в самом помощнике, а из-за беспорядка в документах за месяц. Поэтому перед запуском стоит пройти короткий предполётный список.

• 🧾 Все первичные документы введены — поступления, реализации, авансовые отчёты, банк и касса за месяц разнесены полностью. Документы следующих периодов на результат не влияют, а вот пропущенная реализация исказит выручку.
• 🔁 Нет нарушенной последовательности — если документы вводили задним числом, порядок проведения сбивается. Помощник сам предложит перепровести документы , но лучше заранее выполнить Операции → Экспресс-проверка и устранить предупреждения.
• 📦 Нет отрицательных остатков на складах — «красные» остатки означают, что товар списан раньше, чем оприходован. Себестоимость по такой номенклатуре посчитается неверно. Проверяется отчётом «Ведомость по партиям» или ОСВ по счёту 41.
• 💼 Зарплата начислена и отражена в учёте — если зарплату ведёте в 1С:ЗУП, проверьте, что данные синхронизированы и документ «Отражение зарплаты в бухучёте» загружен. В конфигурации с зарплатой внутри — что проведён документ начисления.
• ⚙️ Заполнена учётная политика — методы оценки запасов, перечень прямых расходов производства, способ списания общехозяйственных затрат. Без этого программа не знает, как распределять расходы.

Как запустить помощник и в каком порядке идут операции

Обработка закрытия открывается из раздела Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Сверху выбираете организацию и месяц. Кнопка Выполнить закрытие месяца запускает всю цепочку; отдельную операцию можно перезапустить кликом по её названию.

Программа выполняет операции блоками, и порядок здесь — не формальность, а логика учёта:

1. Перепроведение документов за месяц — восстанавливает правильную последовательность, пересчитывает партии и взаиморасчёты.
2. Начисление амортизации и износа — по основным средствам и нематериальным активам.
3. Списание расходов будущих периодов — часть затрат со счёта 97 переносится на расходы текущего месяца.
4. Корректировка стоимости номенклатуры — при методе ФИФО и по средней уточняется фактическая себестоимость списанных запасов.
5. Переоценка валютных остатков — пересчёт валютных счетов и обязательств по курсу на конец месяца, формирование курсовых разниц.
6. Расчёт долей списания косвенных расходов — распределение общепроизводственных и общехозяйственных затрат по базе из учётной политики.
7. Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — затраты производства переносятся на себестоимость или на расходы периода.
8. Закрытие счёта 44 — издержки обращения списываются в себестоимость продаж.
9. Закрытие счетов 90 и 91 — определяется финансовый результат.
10. Расчёт налога на прибыль — по данным налогового учёта и ПБУ 18/02.
11. Реформация баланса — только в декабре: обнуляются счета 90, 91, 99.

Каждая выполненная операция становится зелёной. Жёлтая — операция требует внимания, красная — в ней ошибка. По клику на операции открывается меню: показать проводки, показать справку-расчёт, пропустить или отменить.

Амортизация основных средств и оценка запасов

Амортизация начисляется автоматически по тем параметрам, которые заданы в документе принятия ОС к учёту: способ начисления, срок полезного использования, счёт затрат. Менять что-то в закрытии не нужно — операция просто применяет настройки.

Например, для станка стоимостью 240 000 ₽ со сроком полезного использования 48 месяцев и линейным способом ежемесячная сумма составит 240 000 / 48 = 5 000 ₽. Проводка — Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) Кт 02.01.

С запасами сложнее. В течение месяца при списании программа берёт среднюю скользящую стоимость. В конце месяца операция «Корректировка стоимости номенклатуры» пересчитывает её:

• при методе «По средней» — до средневзвешенной за месяц;
• при методе ФИФО — до стоимости конкретных партий в порядке поступления.

Разница между предварительной и фактической себестоимостью доначисляется или сторнируется. Поэтому до закрытия суммы списания в отчётах могут выглядеть «некруглыми» — это нормально.

Закрытие затратных счетов и расчёт себестоимости

Это ядро закрытия. Здесь затраты, накопленные за месяц на счетах 20, 23, 25, 26 и 44, превращаются в себестоимость или в расходы периода.

Логика распределения:

• Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» распределяется на счёт 20 по базе из учётной политики (оплата труда, материальные затраты, объём выпуска).
• Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» — два варианта: метод «директ-костинг» списывает их сразу в себестоимость продаж (Дт 90.08 Кт 26), иначе они распределяются на счёт 20.
• Счёт 20 «Основное производство» закрывается на выпуск продукции : Дт 90.02 Кт 20 для услуг или через счёт 43 для продукции.
• Счёт 44 «Расходы на продажу» списывается в Дт 90.07.

Счёт 23 «Вспомогательные производства» (ремонтный цех, своя котельная, транспортный участок) закрывается раньше основного: его затраты сначала распределяются на те подразделения, которые пользовались услугами, и только потом закрывается счёт 20. Если вспомогательного производства нет, счёт 23 в учёте не задействован и в закрытии не участвует.

База распределения косвенных расходов задаётся в регистре Главное → Учётная политика → Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Самые частые базы — «Оплата труда», «Материальные затраты», «Объём выпуска». Если база не задана ни для одной номенклатурной группы, счета 25 и 26 просто не закроются.

Остаток на счёте 20 на конец месяца допустим только как незавершённое производство (НЗП). Если вы не ведёте НЗП, а счёт 20 на конец месяца не закрылся — почти всегда это отсутствие выручки или незаполненная база распределения.

Сумму и порядок расчёта всегда можно посмотреть в справках-расчётах: по клику на операции закрытия выбираете Справки-расчёты → Калькуляция себестоимости или Распределение косвенных расходов. Это читаемый документ, где видно, из чего сложилась каждая цифра.

Финансовый результат и закрытие счетов 90 и 91

После того как затраты распределены, программа считает прибыль. Операция «Закрытие счетов 90, 91» сопоставляет обороты по выручке и расходам и переносит результат на счёт 99.

Налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учёта. Если организация применяет ПБУ 18/02, операция дополнительно считает отложенные налоговые активы и обязательства (счета 09 и 77) балансовым методом. Малые предприятия вправе ПБУ 18/02 не применять — тогда в учётной политике ставят соответствующий флажок, и эти проводки не формируются.

В течение года счета 90 и 91 обнуляются только по финансовому результату (субсчёт 90.09 / 91.09), а аналитика по выручке и расходам накапливается нарастающим итогом. Полное обнуление субсчетов происходит в декабре при реформации баланса.

Какими отчётами проверить, что месяц закрылся

Зелёные галочки в помощнике — ещё не гарантия. Результат проверяют стандартными отчётами из раздела Отчеты.

Начинать удобнее с оборотно-сальдовой ведомости (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость): раскрываете счета 20, 25, 26, 44 и смотрите, что на конец месяца по ним пусто. Затем сверяете счёт 90: если субсчёт 90.09 не закрыт, значит, финансовый результат не определён.

Для налогового учёта пригодится отчёт Отчеты → Анализ учёта → Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль — он показывает расхождения между бухгалтерской и налоговой прибылью наглядной схемой.

Почему месяц не закрывается: типичные ошибки

Самая частая жалоба — «не закрывается месяц в 1С» или «не закрывается 20 (25, 26) счёт». Причина почти всегда в данных, а не в программе.

Отдельная ситуация — закрытие декабря. В последнем месяце года помимо обычных операций выполняется реформация баланса, поэтому декабрь всегда закрывают последним и только после того, как сданы все годовые корректировки. Если позже придётся править декабрь, закрытие придётся перезапустить.

Частые вопросы