Закрытие эквайринга в 1С: от оплаты картой до прихода денег на счёт

Выручку по картам 1С:Бухгалтерия 3.0 держит на счёте 57.03 «Продажи по платёжным картам» — это деньги, которые покупатель уже заплатил, но банк ещё не перечислил на расчётный счёт. «Закрыть эквайринг» — значит провести оплату картой на 57.03, затем документом поступления перенести эти деньги на 51, а удержанную комиссию отнести на 91.02. После этого оборотка по 57.03 должна сойтись в ноль.

Ниже — порядок для БП 3.0: настройка договора эквайринга, два документа на каждую операцию, разбор комиссии и сверка с отчётом банка-эквайера. Пути меню даны для интерфейса «Такси».

С чего начать: договор эквайринга и счёт 57.03

Два разовых действия, без которых документы не проведутся корректно.

Договор эквайринга. Зайдите в Справочники → Покупки и продажи → Договоры эквайринга (в части релизов — Справочники → Эквайринг). Создайте запись: банк-эквайер как контрагент, номер и дата договора, процент комиссии, счёт учёта расчётов. Процент из договора нужен, чтобы 1С сама считала комиссию при поступлении денег.

Счёт 57.03. Это транзитный счёт для карт. Он уже есть в плане счетов, заводить его не надо. Логика простая:

• 🟢 оплата картой прошла — сумма ложится в дебет 57.03;
• 🔵 банк перечислил деньги — сумма уходит с кредита 57.03 на 51;
• 🔴 комиссия банка — списывается с 57.03 на 91.02.

Если торгуете в рознице через ККТ, отдельный договор тоже нужен, но выручка по картам попадёт в учёт из документа Отчёт о розничных продажах — там для безналичной оплаты предусмотрена своя строка.

Три вида безналичной оплаты и чем они различаются в учёте

Под словом «эквайринг» на практике объединяют три разных способа приёма платежей. Механика закрытия у них общая — через счёт 57.03, — но комиссия и скорость зачисления отличаются.

Ориентиры по процентам приблизительные — реальный тариф прописан в вашем договоре с банком.

Для интернет-эквайринга порядок в 1С тот же, что для терминала: оплата ложится на 57.03, банк перечисляет выручку минус комиссия. Разница лишь в том, что комиссия обычно выше, а зачисление может растянуться на несколько дней — следите за остатком 57.03 внимательнее.

СБП выгоднее по комиссии, и деньги приходят быстрее. Если банк настроил зачисление по СБП как эквайринговое, проводите его так же через «Поступления по платёжным картам». Если же выручка по QR падает на счёт напрямую полной суммой, а комиссию банк списывает отдельной операцией в конце месяца, — это обычное поступление на 51, а комиссия отдельной платёжкой на 91.02.

Как провести оплату покупателя картой

Способ зависит от того, опт у вас или розница.

Опт (расчёты по 62). Используйте документ Банк и касса → Эквайринг → Операции по платёжным картам. В нём укажите договор эквайринга, покупателя и сумму. Если карта принята до отгрузки, оплата встанет авансом на 62.02; если после — закроет долг на 62.01. 1С определит это сама по наличию реализации, вручную счёт выбирать не нужно. При проведении документ формирует:

Розница. Отдельный документ по картам создавать не нужно. В Отчёте о розничных продажах (раздел Продажи) заполните на вкладке оплат сумму безналичных платежей. Программа разнесёт её на 57.03 автоматически.

На этом этапе денег на расчётном счёте ещё нет — вся сумма «висит» на 57.03. Это нормальное промежуточное состояние.

Смешанная оплата. Когда покупатель платит часть картой, часть наличными, в документе продажи заполняются обе строки оплаты. Наличная часть уходит на 50, безналичная — на 57.03. Закрывается эквайрингом только безналичная часть, наличную в поступлении по картам не отражайте, иначе задвоите выручку.

Как 1С относит комиссию банка

Комиссию эквайер удерживает сразу: на счёт приходит сумма продажи за вычетом процента. В 1С комиссия отражается не отдельной операцией, а внутри документа поступления денег — об этом ниже. Учитывается она так:

Счёт расходов — 91.02 «Прочие расходы», статья «Расходы на услуги банков».

Про НДС: услуги банка по эквайрингу освобождены от НДС по статье 149 НК РФ. Поэтому входного НДС с комиссии нет, счёт-фактуру банк не выставляет, и 19 счёт здесь не участвует. Комиссия ложится в расходы целиком.

Пример. Покупатель оплатил картой 10 000 ₽, комиссия банка 1,8 %.

• комиссия: 10 000 × 1,8 % = 180 ₽;
• на расчётный счёт придёт: 10 000 − 180 = 9 820 ₽;
• в расход на 91.02 уйдёт 180 ₽.

Поступление денег от банка на расчётный счёт

Банк перечислил выручку — разносим выписку. Документ: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление, вид операции — «Поступления по платёжным картам».

Заполните:

1. Договор эквайринга — тот же, что при оплате картой.
2. Сумма — фактически поступившая на счёт (уже за вычетом комиссии, как в выписке).
3. % комиссии и сумма комиссии — подтянутся из договора; сверьте с выпиской.

При проведении документ сам закроет транзитный счёт и выделит комиссию:

Автозаполнение работает, если процент в договоре совпадает с реальным удержанием. Когда банк применяет разные тарифы по типам карт, процент в документе лучше не подтягивать из договора, а ввести сумму комиссии вручную — ровно ту, что в отчёте эквайера.

Сверка 57.03 с отчётом эквайера

Главный инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.03 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Период — месяц или день.

Как читать остаток:

• остаток = 0 — все оплаты картой дошли и разнесены, расхождений нет;
• дебетовый остаток — есть оплаты, по которым банк ещё не перечислил деньги (норма для последних дней периода) либо вы забыли разнести поступление;
• кредитовый остаток — поступление разнесено на бо́льшую сумму, чем было оплат (ошибка в документе или задвоение).

Сверяйте обороты 57.03 с реестром платежей (отчётом эквайера) из личного кабинета банка. Там видна каждая транзакция и удержанная по ней комиссия. Многие банки раз в месяц формируют акт или отчёт об оказанных услугах эквайринга с итоговой суммой комиссии — он удобен для сверки 91.02 за период.

Если точек приёма несколько, заведите под каждый терминал или магазин свой договор эквайринга. Тогда в оборотке по 57.03 можно включить субконто по договорам и видеть расхождение по конкретной точке, а не по всей компании сразу.

Если суммы не сходятся. Частые причины расхождения и что делать:

• 🔸 возврат покупателю по карте — оформляйте документом возврата, он сторнирует движения по 57.03, вручную счёт не правьте;
• 🔸 комиссия удержана по другому тарифу — исправьте сумму комиссии в документе поступления на фактическую из реестра;
• 🔸 оплата попала в выписку как обычная — найдите строку и смените вид операции;
• 🔸 деньги за два дня пришли одной суммой — разбейте поступление по дням или проведите общей суммой, если даты оплат внутри одного периода.

Закрытие периода и налоговые последствия

Перед закрытием месяца убедитесь, что по 57.03 нет «зависших» оплат прошлых дней — только остаток последних суток, по которым банк физически не успел перечислить деньги.

На ОСНО. Выручка признаётся по отгрузке, поэтому дата оплаты картой на налог на прибыль не влияет. Комиссия банка — внереализационный или прочий расход, уменьшает базу. НДС начисляется с реализации в обычном порядке, комиссия НДС не облагается.

На УСН. Здесь важна дата поступления денег на расчётный счёт, а не дата оплаты картой — доход признаётся кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Пара нюансов:

• доход на УСН признаётся в полной сумме выручки, которую заплатил покупатель, — то есть 10 000 ₽ из примера, а не 9 820 ₽, пришедшие на счёт;
• на УСН «доходы минус расходы» удержанную комиссию 180 ₽ вы вправе учесть в расходах;
• на УСН «доходы» комиссию в расход поставить нельзя — налог считается со всей суммы продажи.

Разберём на цифрах. За день продали картами на 100 000 ₽, комиссия 1,8 % = 1 800 ₽, на счёт пришло 98 200 ₽.

• УСН «доходы» (6 %): в доход идут все 100 000 ₽, налог — 6 000 ₽, комиссия нигде не учитывается.
• УСН «доходы минус расходы» (15 %): доход 100 000 ₽, расход 1 800 ₽, база 98 200 ₽, налог — 14 730 ₽.

Дата признания дохода в обоих случаях — день, когда 98 200 ₽ поступили на расчётный счёт, а не день оплаты картой. В книге учёта доходов и расходов 1С проставляет её по дате банковской выписки автоматически.

После проверки 57.03 запускайте Операции → Закрытие месяца. Отдельной регламентной операции по эквайрингу нет — 57.03 закрывается самими документами поступления, а 91 счёт сворачивается на 99 при закрытии месяца. Если на 57.03 остался дебетовый остаток по оплатам прошлых дней, закрытие формально пройдёт, но прибыль и книга учёта по УСН окажутся занижены на эту сумму — сначала разнесите «зависшие» поступления, потом закрывайте период.

Частые вопросы