Закрытие квартала в 1С:Бухгалтерии: порядок операций и проверка

Отдельной кнопки «Закрыть квартал » в 1С нет, и это первое, что путает. Квартал в 1С:Бухгалтерии 3.0 закрывается помесячно: вы последовательно выполняете Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца за каждый из трёх месяцев. Декларация по НДС и расчёт налога на прибыль опираются уже на закрытые месяцы.

Порядок действий такой: сначала проверяете и восстанавливаете последовательность документов, затем закрываете первый месяц, второй, третий, после чего сверяете счета затрат (20, 23, 25, 26), считаете НДС и прибыль и только потом формируете отчётность. Ниже — что именно нажимать и где смотреть результат.

С чего начать: проверка данных перед закрытием

Регламентные операции считают итоги по документам, которые уже введены и проведены. Если документы введены задним числом или не проведены, закрытие посчитает неверные суммы. Поэтому сначала наводим порядок.

Проверьте и при необходимости выполните:

• 🔄 Восстановление последовательности. В форме закрытия месяца 1С сама предложит перепровести документы , если нарушена хронология (например, реализация введена раньше поступления товара). Соглашайтесь — иначе себестоимость спишется неправильно.
• 📄 Все документы проведены. Откройте Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка за квартал. Раздел «Ведение учёта» покажет непроведённые и помеченные на удаление документы.
• 💰 Выписки и кассу разнесли полностью. Остаток по счёту 51 в 1С должен совпадать с остатком в банке на конец квартала.
• 🧾 Авансы закрыты зачётами. Повисшие авансы на 60.02 и 62.02 завышают НДС и искажают взаиморасчёты.

Отдельно посмотрите оборотно-сальдовую ведомость: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость за квартал. Красные суммы (отрицательные остатки) по счетам 10, 41, 43, 60, 62 — сигнал, что закрытие даст ошибку. Их разбирают до запуска регламентных операций.

Две операции часто забывают, а без них месяц закроется с искажениями:

• 💼 Зарплата и взносы начислены за все три месяца. Если ведёте зарплату в этой же базе, начисление должно стоять последним днём месяца. Неначисленная зарплата — пустая база для распределения счетов 25 и 26 и заниженные расходы.
• 🏭 Амортизация ОС и НМА. Она начисляется в составе закрытия месяца автоматически, но только если основное средство принято к учёту и введено в эксплуатацию. Проверьте, что документы ввода в эксплуатацию проведены.

Как выполнить закрытие месяца внутри квартала

Рабочее место — Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Вверху выбираете месяц и организацию. 1С выстраивает операции в правильном порядке автоматически, вам нужно только запускать их по цепочке и следить за цветом.

Порядок на один месяц:

1. Установите месяц (начинаете с первого месяца квартала) и нажмите «Выполнить закрытие месяца ».
2. Программа по очереди выполнит блоки: переоценка валютных средств, списание расходов будущих периодов, расчёт долей списания косвенных расходов, закрытие счетов 20, 23, 25, 26, закрытие 44, 90, 91, расчёт налога на прибыль, реформация баланса (только декабрь).
3. Дождитесь, пока все строки станут зелёными. Жёлтый цвет — операция выполнена с предупреждением, красный — ошибка, которую надо разобрать.
4. Повторите для второго и третьего месяцев квартала.

Чтобы увидеть, какие проводки сделала каждая операция, нажмите на её название и выберите «Показать проводки». Там же доступны вспомогательные справки-расчёты — например, расчёт списания косвенных расходов. Эти справки удобно сохранять как подтверждение расчёта для аудита.

Блоки внутри закрытия идут группами, и порядок неслучаен. Сначала выполняются операции, которые формируют суммы затрат (амортизация, списание РБП, зарплата уже начислена отдельными документами), затем — распределение косвенных расходов и закрытие затратных счетов, и только в самом конце считается финансовый результат и налог на прибыль. Поэтому запускать блоки вразнобой нельзя: 1С не даст закрыть прибыль, пока не закрыты счета затрат.

Не закрывайте следующий месяц, пока в предыдущем остались красные операции. Ошибка первого месяца протащит неверные суммы во второй и третий.

Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26

Это ядро закрытия. Счета собирают затраты в течение месяца, а при закрытии обнуляются (кроме незавершённого производства на счёте 20). Как именно они закроются, зависит от учётной политики: Главное → Учётная политика.

Логика распределения:

• Счёт 26 «Общехозяйственные расходы». При методе «директ-костинг» закрывается прямо в себестоимость продаж — Дт 90.08. Без директ-костинга распределяется на счёт 20 по выбранной базе (зарплата, материальные затраты, выручка).
• Счёт 25 «Общепроизводственные расходы». Всегда распределяется на счёт 20 по базе из учётной политики.
• Счёт 23 «Вспомогательные производства». Закрывается на счета-потребители (20, 25, 26) или в себестоимость.
• Счёт 20 «Основное производство». Списывается на выпуск (43) или сразу в себестоимость (90.02). Остаток на 20 на конец месяца — это незавершённое производство, он переносится на следующий месяц.

База распределения выбирается в настройках учётной политики и влияет на себестоимость напрямую. Основные варианты: по оплате труда, по материальным затратам, по объёму выпуска, по выручке или по совокупности прямых затрат. Для торговой организации без производства счета 20 и 23 обычно вообще не задействованы, а косвенные расходы собираются на 44 и закрываются на 90.07.

Проверить результат удобно отчётом Отчёты → Анализ учёта → Анализ учёта по налогу на прибыль — он наглядно показывает, как затраты дошли до финансового результата. Если на 25 или 26 остался конечный остаток, значит не задана база распределения или по этой базе нет сумм (например, выбрана база «оплата труда», а зарплату за месяц не начислили).

После закрытия всех трёх месяцев снова откройте оборотно-сальдовую ведомость за квартал. Счета 25 и 26 должны иметь нулевой конечный остаток. Финансовый результат каждого месяца со счетов 90 и 91 списывается на счёт 99, поэтому синтетический остаток по 90 и 91 на конец месяца нулевой; субсчета (90.01, 90.02 и другие) при этом накапливают обороты с начала года и обнуляются только в декабре при реформации баланса. Остаток допустим на счёте 20 — это незавершённое производство.

Расчёт налога на прибыль и закрытие НДС за квартал

Налог на прибыль 1С считает в составе закрытия месяца нарастающим итогом с начала года. Если применяете ПБУ 18/02, программа дополнительно рассчитывает отложенные и постоянные налоговые разницы: появляются проводки по счетам 09 и 77, а на счёте 68.04 формируется условный расход (доход) по налогу на прибыль. Включается режим в учётной политике: Главное → Учётная политика → Применяется ПБУ 18/02.

Проводки по налогу идут на счёт 68.04. Проверьте, что по итогам закрытия третьего месяца квартала результат (Дт 99 или Кт 99) соответствует вашим ожиданиям — грубую проверку даёт отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль»: он сверяет бухгалтерскую и налоговую прибыль и показывает, из чего сложились разницы. Если разницы не сходятся, ищите документы, где суммы БУ и НУ заданы вручную и разошлись с автоматическим расчётом.

НДС считается поквартально и живёт в отдельном рабочем месте — Операции → Закрытие периода → Помощник по учёту НДС (или Отчёты → НДС). Помощник ведёт по шагам:

1. Регламентные операции НДС: формирование записей книги покупок и книги продаж, начисление НДС с авансов полученных, восстановление НДС, распределение НДС (если есть облагаемые и необлагаемые операции).
2. Формирование книги продаж и книги покупок за квартал — проверьте, что в них попали все счета-фактуры.
3. Экспресс-проверка по НДС — ищет расхождения между начисленным НДС и книгами.

После того как помощник показал, что все шаги выполнены, сумма к уплате по НДС совпадёт с будущей декларацией. Сначала полностью закройте НДС и только потом формируйте декларацию — иначе цифры разъедутся.

Формирование квартальной отчётности

Регламентированные отчёты формируются из закрытой базы: Отчёты → Регламентированные отчёты (сервис 1С-Отчётность). За квартал обычно сдают:

Создайте нужный отчёт по кнопке «Создать», выберите организацию и период — 1С заполнит его по данным базы. Перед отправкой запустите встроенную проверку: контрольные соотношения ФНС и выгрузку. Отчёт уходит в налоговую через 1С-Отчётность, если сервис подключён, либо выгружается в файл для стороннего оператора.

Сама бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах) сдаётся раз в год, а не поквартально. Но закрытые кварталы в течение года формируют нарастающий итог, из которого в конце года соберётся годовой баланс, — поэтому аккуратное закрытие каждого квартала напрямую влияет на корректность годовой отчётности. По налогу на прибыль квартальный расчёт — это ещё и авансовый платёж: сумма за квартал уменьшается на авансы, начисленные за предыдущие периоды года.

Типичные ошибки при закрытии квартала

Ошибки повторяются от базы к базе. Вот те, что чаще всего ломают закрытие:

• 🔴 Счета 25 или 26 не закрылись. Не задана база распределения в учётной политике либо по базе нет сумм за месяц. Проверьте Главное → Учётная политика и справку-расчёт распределения.
• 🔴 Красный остаток по счёту 10 или 41. Списали больше, чем оприходовали, или нарушена хронология. Восстановите последовательность и проверьте даты приходных документов.
• 🔴 Повисший НДС с авансов. Не сделаны регламентные операции НДС. Пройдите помощника по учёту НДС целиком.
• 🔴 Себестоимость нулевая или завышена. Реализация проведена раньше поступления товара — исправляется перепроведением последовательности.
• 🔴 Месяц закрыт, но подсвечен «к перезакрытию». После закрытия ввели документ задним числом. Перезакройте этот и все последующие месяцы.

Отдельно держите в голове дату запрета редактирования: Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения. После сдачи отчётности поставьте запрет на закрытый квартал — это защитит закрытый период от случайных правок, которые потом развалят отчётность.

Частые вопросы