Дивиденды участникам ООО в Бухгалтерии 3.0: от протокола собрания до 6-НДФЛ

Дивиденды в 1С Бухгалтерии 3.0 заносят документом «Начисление дивидендов»: он делает проводку Дт 84.01 Кт 75.02 (или Кт 70, если участник работает в компании) и сразу считает НДФЛ по коду дохода 1010. Затем выплату оформляют документом «Списание с расчетного счета» с видом операции для дивидендов. При выплате НДФЛ удерживается — 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Страховые взносы на дивиденды не начисляют.

Типичная картина: в марте директор приносит протокол собрания — «распределить 1 000 000 ₽ прибыли прошлого года, выплатить до конца апреля». Бухгалтеру нужно правильно занести дивиденды в 1С, чтобы НДФЛ попал в 6-НДФЛ нужного квартала, а счёт 84 сошёлся с балансом.

Что подготовить в 1С до начисления дивидендов

Документ начисления не заработает корректно, если программа не знает получателей и их налоговый статус. Перед вводом проверьте четыре вещи.

Карточки участников

• 👤 Участник — физическое лицо. Нужна карточка в справочнике «Физические лица»: ФИО, дата рождения, ИНН, паспортные данные, гражданство. Без ИНН и паспорта справка о доходах в 6-НДФЛ не пройдёт форматный контроль.
• 🏢 Участник — организация. Нужна карточка в справочнике Справочники → Контрагенты с ИНН и КПП.
• 🧾 Статус резидента. Для физлица проверьте, что он налоговый резидент РФ. Нерезиденту ставка НДФЛ по дивидендам — 15% с первого рубля.

Чистая прибыль и чистые активы

ООО не вправе выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты (ст. 29 Закона № 14-ФЗ). Проверка простая:

1. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость за период, за который распределяют прибыль.
2. Посмотрите кредитовое сальдо счёта 84.01 — это нераспределённая прибыль прошлых лет.
3. Если распределяют прибыль текущего года (промежуточные дивиденды за квартал или полугодие), смотрите сальдо счёта 99 на конец квартала: до реформации баланса прибыль копится там.

Учётная политика по счёту расчётов

Решите один раз и закрепите: дивиденды сотрудникам-участникам ведёте на 70 или, как и остальным, на 75.02. Оба варианта встречаются на практике. Главное — не смешивать в одной базе: иначе сверка по участнику превращается в поиск по двум счетам.

Протокол собрания: что из него нужно бухгалтеру

Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников или единственный участник. Для бухгалтерии из протокола важны пять реквизитов.

Пример. Прибыль к распределению — 1 000 000 ₽. Доли: Иванов — 60%, Петрова — 40%. Иванову начисляют 600 000 ₽, Петровой — 400 000 ₽.

Дата начисления в 1С — дата протокола. Именно она определяет, в каком месяце появится проводка по 84.

Начисление дивидендов в 1С 8.3: документ и проводки

В Бухгалтерии 3.0 документ «Начисление дивидендов» находится в разделе Операции. Если в вашем интерфейсе его не видно, наберите «дивиденд» в поиске по меню (лупа в шапке программы) или откройте Главное меню → Все функции → Документы.

Шаг за шагом

1. Нажмите Создать.
2. В шапке укажите дату (дату решения) и организацию.
3. Заполните реквизиты решения: номер и дату протокола.
4. Проверьте счёт дебета — по умолчанию 84.01.
5. В табличную часть добавьте каждого участника: физлицо или контрагента-организацию, сумму начисления.
6. Проверьте рассчитанный налог в строке. Для физлица программа ставит код дохода 1010 и считает НДФЛ с учётом уже выплаченных за год дивидендов.
7. Нажмите Провести, затем откройте проводки кнопкой ДтКт.

Какие проводки сформируются

Расчёт НДФЛ: 600 000 × 13% = 78 000 ₽; 400 000 × 13% = 52 000 ₽. К выплате на руки — 522 000 ₽ и 348 000 ₽.

Ставки НДФЛ: как программа считает 13 и 15%

С 2025 года дивиденды резидентов облагаются в отдельной налоговой базе: 13% с суммы до 2 400 000 ₽ за календарный год и 15% с превышения. База копится нарастающим итогом по всем выплатам дивидендов этому человеку за год.

Пример: участнику за год начислено 3 000 000 ₽ двумя решениями — 2 000 000 ₽ в апреле и 1 000 000 ₽ в октябре.

• апрель: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽;
• октябрь: 400 000 × 13% = 52 000 ₽ (добор до порога) + 600 000 × 15% = 90 000 ₽ — итого 142 000 ₽;
• за год: 402 000 ₽.

Программа делает этот расчёт сама, если оба начисления сделаны документом «Начисление дивидендов». Если апрельские дивиденды внесли ручной операцией, октябрьский документ о них не узнает и посчитает 13% со всей суммы.

Дивиденды организации-участнику

Для юрлица НДФЛ не считают — организация удерживает налог на прибыль как налоговый агент по ст. 275 НК РФ. Ставка зависит от статуса получателя: при доле от 50% и владении ею не менее 365 дней применяется 0%. Сумму налога в строке документа проверьте вручную по условиям получателя.

Выплата дивидендов и удержание НДФЛ

НДФЛ с дивидендов удерживают в день выплаты. Именно дата выплаты — дата получения дохода для 6-НДФЛ, а не дата протокола.

Безналичная выплата

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте Списание, выберите вид операции для перечисления дивидендов (он так и называется — со словом «дивиденды»).
3. Укажите получателя, документ начисления и сумму за минусом НДФЛ — 522 000 ₽ для Иванова.
4. Проведите. Проводка: Дт 75.02 Кт 51.

Если вы выплачиваете дивиденды поэтапно, создавайте по списанию на каждую часть. НДФЛ программа распределит пропорционально выплатам.

Выплата из кассы

Дивиденды можно выдать наличными, но не из выручки: на эту цель тратят только деньги, полученные в банке. Оформление — Банк и касса → Кассовые документы → Выдача, вид операции для выплаты дивидендов, проводка Дт 75.02 Кт 50.01.

Перечисление НДФЛ через ЕНП

С 2023 года НДФЛ платят единым налоговым платежом:

В 1С уведомление создают в Отчеты → Регламентированные отчеты (вид «Уведомление об исчисленных суммах налогов»). Платёж — Списание с расчетного счета, вид операции «Уплата налога», налог — единый налоговый платёж, проводка Дт 68.90 Кт 51. Зачёт ЕНП в счёт НДФЛ (Дт 68.01 Кт 68.90) программа делает при закрытии месяца.

Страховые взносы с дивидендов: начислять или нет

Нет. Дивиденды — доход от участия в капитале, а не оплата труда или услуг. В объект обложения страховыми взносами по ст. 420 НК РФ они не входят. Это касается и участников, которые работают в компании.

В 1С отсюда два практических вывода:

• 🚫 Дивиденды не вводят через Начисление зарплаты и не заводят как вид начисления в расчёте зарплаты. Иначе программа насчитает взносы 30% (или 15% для МСП сверх МРОТ), и они уйдут в РСВ.
• 🔍 Если взносы всё же насчитались — значит, выплата прошла не тем документом: начисление нужно сторнировать и ввести заново дивидендным документом.

Риск переквалификации есть, когда директору-участнику платят минимальную зарплату, а основной доход дают дивидендами ежемесячно и не пропорционально долям. Налоговая может посчитать такие выплаты скрытой зарплатой и доначислить взносы. Это вопрос оформления решений, а не настроек 1С: решения должны опираться на реальную прибыль и доли участников.

Где дивиденды видны в отчётности 1С

6-НДФЛ

Дивиденды физлицам попадают в 6-НДФЛ квартала, в котором их выплатили:

• в разделе 2 — в общих суммах дохода и отдельной строкой как доходы в виде дивидендов;
• в разделе 1 — сумма удержанного налога со сроком перечисления;
• в справке о доходах (приложение 1) — код дохода 1010, при превышении 2,4 млн ₽ — отдельный блок по ставке 15%.

Отчёт в 1С: Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать → 6-НДФЛ, кнопка Заполнить.

Пример: протокол от 28 марта, выплата 10 апреля. Доход и налог будут в 6-НДФЛ за полугодие, а не за первый квартал.

Декларация по налогу на прибыль

Лист 03 заполняют, если дивиденды получает организация. При выплате только физлицам этот лист не заполняют — всё уходит в 6-НДФЛ.

Бухгалтерская отчётность

В балансе начисленные, но не выплаченные дивиденды сидят в кредиторской задолженности (строка 1520). Нераспределённая прибыль (строка 1370) уменьшается на сумму начисления. В отчёте об изменениях капитала распределение показывают как уменьшение капитала по строке дивидендов.

Отчёты для сверки

Ошибки при вводе дивидендов и как их исправить

Дивиденды внесены ручной операцией. Проводки верные, но в регистрах НДФЛ дохода нет: 6-НДФЛ пустой, порог 2,4 млн ₽ не учитывается. Исправление: отмените проведение ручной операции и введите тот же факт документом «Начисление дивидендов» той же датой. Выплату перепривяжите к новому документу.

Дивиденды прошли через расчёт зарплаты. Насчитались взносы, доход ушёл с неправильным кодом. Отмените это начисление, введите «Начисление дивидендов». Если РСВ уже сдан — подайте уточнённый расчёт.

В выплате указан неверный вид операции. Деньги ушли «Прочим списанием» или по другому договору — НДФЛ не считается удержанным, в 6-НДФЛ нет даты выплаты. Откройте списание, смените вид операции на дивидендный и перепроведите.

Неверная ставка у получателя. Нерезиденту посчитали 13% или участнику с двумя решениями за год не применили 15% сверх порога. Проверьте статус физлица и порядок документов: более раннее начисление должно быть проведено раньше. После исправления перепроведите документы по хронологии.

Дата начисления позже даты выплаты. Бывает, когда протокол вносят задним числом после банковской выписки. Программа не видит, к чему привязать выплату. Начисление ставят датой протокола, а выплату — фактической датой из выписки.

Частые вопросы о дивидендах в 1С