Оформление импортной ГТД: документ, номер декларации и НДС

ГТД заносят в 1С двумя способами, и их часто путают. Первый — вписать номер декларации и страну происхождения в реквизиты импортного товара, чтобы они попали в счёт-фактуру при дальнейшей продаже. Второй — оформить документ ГТД по импорту (в 1С:Бухгалтерии) или Таможенная декларация на импорт (в УТ, КА и ERP). Этот документ вводится на основании поступления и учитывает таможенную пошлину, сбор и НДС, уплаченный на таможне.

Документ нужен только для ввоза из стран вне ЕАЭС. Путь в 1С:Бухгалтерии: раздел Покупки → откройте поступление импортных товаров → кнопка Создать на основании → ГТД по импорту.

Что именно заносят под словом «ГТД»

Под «занести ГТД » скрываются две разные задачи, и порядок действий у них разный.

• 📄 Номер декларации и страна происхождения. Это реквизиты импортного товара. Они не влияют на себестоимость, но обязательны в счёте-фактуре при перепродаже такого товара.
• 💰 Документ по таможенным платежам. Это и есть ГТД по импорту: он относит на стоимость товара таможенную пошлину и сбор и учитывает НДС, уплаченный на таможне.

Чаще всего под вопросом «как занести ГТД» имеют в виду именно документ с платежами — с него и начнём. Номер декларации для счёта-фактуры разберём отдельным разделом ниже.

Для ввоза из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) ГТД не оформляют. Там декларации на товары нет вообще — вместо неё заявление о ввозе и уплата НДС по косвенным налогам.

Где найти документ и как создать его по поступлению

Проще всего не вводить ГТД с нуля, а создать её на основании уже оформленного поступления — тогда поставщик и товары подтянутся автоматически.

1. Откройте поступление импортных товаров: раздел Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. В поступлении нажмите Создать на основании и выберите ГТД по импорту.
3. Программа создаст документ и перенесёт в него список товаров из поступления.

Если нужно ввести декларацию вручную, документ доступен и напрямую — в списке документов раздела Покупки. В этом случае в поле Поступление подберите накладную, по которой пришёл товар: без привязки к поступлению программе не из чего распределять платежи.

В шапке документа укажите:

• Таможня — контрагент-таможенный орган, которому платили пошлину и НДС;
• счёт расчётов с таможней (по умолчанию 76.05 «Расчёты с прочими поставщиками и подрядчиками»);
• номер и дату таможенной декларации;
• сумму таможенного сбора на весь документ.

Ручное заполнение разделов, пошлины и сбора

Тело документа состоит из разделов ГТД. Один раздел — это группа товаров с одинаковой ставкой пошлины и НДС. Если по декларации вся партия идёт по одной ставке, раздел будет один; если ставки разные — разделов несколько.

В каждом разделе заполняют:

1. Таможенную стоимость раздела — базу, от которой считается пошлина. Она берётся из графы декларации, а не из контрактной цены.
2. Ставку или сумму пошлины — можно задать процентом, тогда сумма посчитается сама.
3. Ставку НДС — обычно 20%, база для НДС = таможенная стоимость плюс пошлина (плюс акциз, если товар подакцизный).
4. Список товаров раздела — он заполняется по поступлению.

После ввода ставок нажмите распределение: пошлина, сбор и НДС разнесутся по товарам раздела пропорционально их стоимости. Именно так пошлина и сбор попадут в себестоимость каждой позиции, а не повиснут общей суммой.

Пример расчёта по одному разделу

Чтобы было видно, какие цифры куда идут, возьмём партию с одной ставкой.

В стоимость товаров раздела попадёт 100 000 + 15 500 = 115 500 ₽ (пошлина и сбор). НДС 220 000 ₽ в стоимость не включается — он учитывается на отдельном счёте и затем принимается к вычету. Сбор — величина фиксированная и зависит от стоимости партии, поэтому в примере он задан суммой, а не процентом.

Одна ГТД на несколько поступлений

Партия по одной декларации нередко приходит двумя-тремя накладными. В этом случае создают один документ ГТД по импорту, а в табличную часть добавляют товары из всех поступлений: укажите в строках нужные документы поступления, и программа распределит платежи по всем позициям сразу. Делать отдельную ГТД на каждую накладную не нужно — иначе таможенный сбор задвоится.

Номер ГТД и страна происхождения в счёте-фактуре

Этот блок нужен, когда импортный товар продают дальше. По Постановлению № 1137 в счёте-фактуре по импортному товару заполняются графа 10 (страна происхождения) и графа 11 (регистрационный номер декларации на товары).

Формат номера декларации — три группы цифр через косую черту /:

• 8 цифр — код таможенного органа (поста);
• 6 цифр — дата регистрации в формате ДДММГГ;
• 7 цифр — порядковый номер декларации.

Пример корректного номера: 10131010/250124/0001234.

Номер хранится в справочнике Номера таможенных деклараций. Когда вы проводите ГТД по импорту, номер из документа записывается в этот справочник автоматически. Для товаров, купленных уже на территории РФ у перепродавца, номер и страну вносят вручную — в поступлении или в карточке товара.

Страна происхождения выбирается из справочника Страны мира (классификатор ОКСМ). Для товаров российского производства графы 10 и 11 не заполняются — это частая причина замечаний к счёту-фактуре.

Прослеживаемые товары и РНПТ

Если импортный товар входит в перечень прослеживаемых (мониторы, холодильники, стиральные машины и другие позиции), в счёте-фактуре вместо обычного номера декларации указывают регистрационный номер партии товара — РНПТ.

РНПТ складывается из регистрационного номера декларации и порядкового номера товара из графы 32 декларации, записанных через /. То есть к привычному номеру 8/6/7 добавляется ещё одна группа — номер строки товара в декларации. В 1С для таких товаров РНПТ формируется на основании данных ГТД и подставляется в счёт-фактуру автоматически, если в карточке товара включён признак прослеживаемости.

Быстрый ввод позиций: загрузка из файла брокера

Брокер обычно присылает расшифровку декларации в Excel. Вводить сотни строк вручную не нужно — данные удобнее загрузить.

Отдельной кнопки «загрузить файл брокера» в типовых конфигурациях нет, поэтому идут через поступление:

• В документе поступления в актуальных релизах у табличной части есть загрузка из внешнего файла — номенклатуру, количество и цены переносят из Excel-файла инвойса или брокера.
• Если загрузки нет, строки копируют из Excel и вставляют в табличную часть через буфер обмена.
• После того как поступление заполнено, ГТД по импорту создаётся на его основании — список товаров в декларацию попадает уже готовым.

Проводки по импорту и вычет НДС таможни

Пошлина и сбор по импорту не являются расходом — они включаются в стоимость товаров. НДС, уплаченный на таможне, учитывается отдельно и при выполнении условий принимается к вычету.

Для материалов или оборудования вместо счёта 41.01 будут 10 или 08 — пошлина и сбор идут туда же, куда и сам актив.

НДС со счёта 19.05 попадает в книгу покупок с кодом вида операции 20 «Ввоз товаров». Для вычета должны выполняться три условия: налог фактически уплачен таможне, есть подтверждение уплаты, а товар предназначен для деятельности, облагаемой НДС. В 1С запись в книгу покупок формируется регламентным документом по НДС в конце квартала либо прямо в ГТД по импорту, если в документе стоит отметка о принятии НДС к вычету.

Если товар покупался за валюту, стоимость в поступлении пересчитывается в рубли по курсу на дату перехода права собственности. Таможенные же платежи вы платите в рублях, поэтому в ГТД по импорту суммы пошлины, сбора и НДС указываются сразу в рублях — пересчёта курса для них не требуется.

Проверить, что всё разнесено верно, помогает короткий чек-лист перед проведением.

Особенности в УТ 11, КА и ERP

В 1С:Бухгалтерии документ называется ГТД по импорту. В Управлении торговлей, Комплексной автоматизации и ERP задача та же, но интерфейс отличается.

• 📂 Документ лежит в разделе Закупки и называется Таможенные декларации на импорт.
• ⚙️ Чтобы он появился, в настройках закупок включают учёт импортных товаров (название опции зависит от релиза конфигурации).
• 🔗 Вводится на основании Приобретения товаров и услуг — аналог поступления в БП.
• 📊 В КА и ERP таможенные платежи распределяются на себестоимость при закрытии месяца, поэтому итоговую стоимость товара смотрят уже после регламентных операций, а не сразу после проведения декларации.

Сам принцип одинаков во всех конфигурациях: сначала поступление, потом декларация на его основании, затем распределение пошлины, сбора и НДС по товарам.

Частые ошибки при вводе ГТД

• ❌ Неверный формат номера. Пробелы или дефисы вместо /, лишние или недостающие цифры — счёт-фактура не пройдёт форматный контроль у покупателя. Проверьте структуру 8/6/7.
• ❌ ГТД заведена по товарам из ЕАЭС. Для ввоза из Беларуси и Казахстана декларации нет — там заявление о ввозе и НДС по косвенным налогам.
• ❌ Пошлина и сбор не распределены. Суммы остались в шапке и не попали в стоимость товаров — себестоимость занижена, при продаже завышается прибыль.
• ❌ НДС таможни забыли принять к вычету. Налог висит на счёте 19.05, потому что нет записи в книге покупок или подтверждения уплаты.
• ❌ Страна происхождения указана для российского товара. Графы 10 и 11 счёта-фактуры по отечественной продукции заполнять не нужно.

Частые вопросы