Как оплатить госпошлину в 1С: инструкция по шагам

Госпошлину в 1С:Бухгалтерии 3.0 платят платёжным поручением из раздела Банк и касса → Платёжные поручения. Счёт учёта — 68.10 «Прочие налоги и сборы», проводка по уплате Дт 68.10 Кт 51. Главная развилка перед оплатой: большинство пошлин идут отдельной платёжкой на свой КБК, а не в составе единого налогового платежа.

Разберём, как сформировать платёжное поручение на госпошлину, какие проводки появятся при начислении и уплате, как выбрать правильный КБК и куда отправить деньги, чтобы платёж не завис. По пути — отличия между конфигурациями и способы оплатить, когда база недоступна.

На какой счёт отнести пошлину и когда начислять

Для госпошлины в плане счетов БП 3.0 выделен субсчёт 68.10. Уплата закрывает его с расчётного счёта: Дт 68.10 Кт 51. А вот счёт начисления (дебет при начислении) зависит от того, за что платите.

🔹 Пошлина за судебное разбирательство — прочий расход: Дт 91.02 Кт 68.10. 🔹 Пошлина за регистрацию права на объект, который ещё не введён в эксплуатацию, — в стоимость актива: Дт 08.04 Кт 68.10. 🔹 Пошлина за лицензию, выписку, заверение документов по текущей деятельности — в расходы периода: Дт 26 (44) Кт 68.10.

Если суд взыщет пошлину с проигравшей стороны, присуждённую сумму отражают как прочий доход: Дт 76.02 Кт 91.01.

Что подготовить перед оплатой

Платёжка на пошлину отличается от обычной тем, что получатель — бюджет, а значит, нужны налоговые реквизиты. Соберите их заранее, чтобы не переделывать документ.

• 📌 Реквизиты получателя — наименование органа и его счёт в Казначействе. Для пошлин администратором часто выступает ФНС (код 182), но у Росреестра, судов и других органов свои реквизиты.
• 📌 КБК — двадцатизначный код конкретного вида пошлины. Он привязан к действию, за которое платите.
• 📌 ОКТМО — код территории по месту совершения юридически значимого действия.
• 📌 Назначение платежа — за что именно пошлина, со ссылкой на орган и основание.

Точные реквизиты и КБК берите из источника, который назначил пошлину: определения суда, квитанции от органа, калькулятора на сайте ведомства. Не переносите реквизиты из прошлогодней платёжки вслепую — КБК и счета Казначейства периодически меняются.

Платёжное поручение на госпошлину в 1С:Бухгалтерии 3.0

Порядок действий в БП 3.0:

1. Откройте Банк и касса → Платёжные поручения и нажмите Создать.
2. В поле Вид операции выберите Уплата налога. Так в документе появятся поля для бюджетных реквизитов (КБК, ОКТМО, основание).
3. Укажите получателя. Если это ваша налоговая, подойдёт контрагент из справочника; для суда или другого органа заведите нового контрагента с его счётом.
4. Заполните КБК, ОКТМО, Основание платежа и при необходимости период. Для пошлины основание платежа обычно не требует указания налогового периода — поставьте текущую дату или значение 0, как указано в реквизитах органа.
5. В назначении платежа впишите, за что пошлина и на основании чего (например, «Госпошлина за рассмотрение искового заявления в арбитражном суде по делу № …»).
6. Проверьте сумму и запишите документ.

Само Платёжное поручение проводок не делает — это только распоряжение банку. Движение денег в учёте появится, когда вы отразите Списание с расчётного счёта.

Дальше два пути:

• 📥 Если настроен обмен с банком (1С:ДиректБанк или загрузка выписки), вы выгружаете платёжку в клиент-банк, а после проведения платежа загружаете выписку. По строке выписки создаётся Списание с расчётного счёта с видом операции Уплата налога.
• ✍️ Без обмена Списание с расчётного счёта вводят вручную по факту списания денег: Банк и касса → Банковские выписки → Списание.

В списании проверьте счёт дебета — для пошлины это 68.10. Именно списание сформирует проводку Дт 68.10 Кт 51.

КБК и ЕНП: куда именно уходит пошлина

С 2023 года большинство налогов платят единым налоговым платежом на счёт 68.90. Но госпошлина устроена иначе, и здесь легко ошибиться.

Разделите два случая:

• Пошлина, по которой выдан исполнительный документ, входит в состав ЕНП. Её платят в общий котёл единого налогового счёта, отдельный КБК не нужен.
• Все остальные пошлины (за регистрацию, лицензию, обращение в суд до исполнительного листа, нотариальные и регистрационные действия) платят отдельным платёжным поручением на конкретный КБК, минуя ЕНП.

Отсюда практический вывод: в платёжке на «обычную» пошлину должен стоять её собственный КБК, а в учёте — счёт 68.10, а не 68.90. Если ошибиться и отправить такую пошлину как ЕНП, деньги зачтутся не туда, и нужное действие орган не совершит.

Конкретный двадцатизначный КБК не выдумывайте и не копируйте из старого платежа — он зависит от органа и вида действия. Возьмите его из квитанции, определения суда или с официального калькулятора ведомства, которое назначило пошлину.

Где оформлять: Бухгалтерия, УНФ и комплексные конфигурации

Полноценный учёт пошлины с проводками на 68.10 ведут в бухгалтерских конфигурациях: 1С:Бухгалтерия 3.0, а также бухгалтерский блок 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация. Пути к документу Платёжное поручение и плану счетов там совпадают с описанными выше.

1С:УНФ — управленческая программа, она не ведёт регламентированный бухучёт двойной записью по плану счетов. В ней фиксируют только сам факт оплаты: расход денег с банковского счёта в разделе управления деньгами. Проводок Дт 68.10 Кт 51 в УНФ не будет — если вам нужен бухгалтерский учёт пошлины, его ведут в бухгалтерской базе, а УНФ отражает движение средств для управленческих целей.

1С:ЗУП — программа по зарплате и кадрам, бюджетные платежи вроде госпошлины в ней не учитывают. Если организация работает в связке ЗУП + Бухгалтерия, пошлину проводят в бухгалтерской базе.

Как проверить оплату и чем заменить платёжку в 1С

После отправки платежа убедитесь, что деньги ушли и дошли.

1. В 1С откройте Банк и касса → Банковские выписки и проверьте, что появилась строка списания на сумму пошлины с видом операции Уплата налога.
2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). После уплаты и начисления сальдо по субсчёту должно закрыться.
3. Статус самого платежа смотрите в клиент-банке или в выписке банка — там видно, исполнено ли поручение.

Факт зачисления пошлины бюджетом проверяют уже не в 1С, а на стороне органа: в личном кабинете ФНС, по информации суда или в ведомстве, куда подаёте документы. 1С показывает, что деньги списаны с вашего счёта, но не то, что орган их распознал по вашим реквизитам, — поэтому важны корректные КБК и ОКТМО в платёжке.

Платёжка в 1С — удобный, но не единственный путь. Когда база недоступна или платит физлицо, подойдут альтернативы:

• 🏦 Клиент-банк напрямую. Сформируйте платёжное поручение в интернет-банке по тем же реквизитам. Потом загрузите выписку в 1С, чтобы операция попала в учёт.
• 🌐 Личный кабинет на сайте органа. Многие ведомства дают сформировать квитанцию и оплатить онлайн — реквизиты и КБК подставляются автоматически.
• 📄 Квитанция для физлица. Если пошлину платит гражданин (например, по регистрационному действию), оплата идёт по квитанции в банке или онлайн; организации так платить нельзя.
• 🖥 Портал госуслуг. Часть пошлин оплачивается через госуслуги, иногда со скидкой для физлиц при онлайн-оплате.

В любом из этих случаев сохраните подтверждение оплаты: чек, платёжное поручение с отметкой банка или квитанцию. Его прикладывают к документам для органа и используют как первичку для проводки в 1С.

Частые ошибки при оплате госпошлины

Ошибки по пошлине почти всегда в реквизитах, а не в самой 1С. На что смотреть:

• ❌ Неверный КБК. Самая частая причина «потерянного» платежа: деньги ушли, но на другой вид пошлины. Орган действие не совершает, приходится уточнять платёж.
• ❌ Пошлину отправили в ЕНП, хотя она платится отдельно. Деньги осели на едином счёте, нужное действие не оплачено.
• ❌ Ошибка в ОКТМО. Платёж уходит не на ту территорию; особенно критично для региональных органов.
• ❌ Счёт учёта 68.90 вместо 68.10 в списании. Учёт формально сходится по банку, но сальдо расчётов с бюджетом искажается.
• ❌ Пошлину за будущее основное средство списали сразу в расходы, а не включили в стоимость объекта через 08.04.

Как вернуть или зачесть излишне уплаченную пошлину

Пошлину нередко платят «с запасом» или вовсе не используют — например, передумали подавать иск или ошиблись в сумме. Такую пошлину можно вернуть или зачесть в счёт будущего платежа.

Основания для возврата по главе 25.3 Налогового кодекса:

• 💰 уплачено больше, чем положено по тарифу;
• 💰 действие, за которое платили, не совершалось (заявление не подавалось или возвращено);
• 💰 производство по делу прекращено или заявление оставлено без рассмотрения — здесь правила возврата зависят от ситуации и инстанции.

Порядок такой: подаёте заявление о возврате в орган, который должен был совершить действие (или в налоговую — по судебным пошлинам), прикладываете платёжный документ. По судебной пошлине дополнительно понадобится справка суда о том, что действие не совершалось или дело прекращено. Срок на обращение — три года со дня уплаты.

Вместо возврата излишек часто проще зачесть: ту же уплаченную пошлину можно направить на оплату аналогичного действия, если с момента уплаты не прошло установленного срока. Это удобно, когда вы переносите подачу документов, а не отказываетесь от неё.

В 1С возврат отражают по дате поступления денег: Дт 51 Кт 68.10 — на строке банковской выписки с видом операции, соответствующим возврату из бюджета. Если расход по пошлине уже был признан, сторнируйте или скорректируйте его той же суммой, чтобы не задвоить затраты.

Частые вопросы