Работа с единым налоговым счётом в 1С:Бухгалтерии: от уведомления до сверки

Все расчёты с бюджетом в 1С:Бухгалтерии 3.0 проходят через один счёт — 68.90 «Единый налоговый счёт». На нём 1С копит ваши платежи и списывает с них начисленные налоги и взносы. Чтобы инспекция знала, какую сумму и куда разнести, до уплаты нужно подать уведомление об исчисленных суммах, а после — свериться с ФНС по сальдо.

Разберём весь цикл по шагам: где включить учёт на ЕНС, как сформировать и заполнить уведомление, как провести единый налоговый платёж с правильными проводками, как 1С считает сальдо единого налогового счёта и как сверить его с налоговой, чтобы не получить требование.

Пути указаны для БП 3.0 в интерфейсе «Такси». В ЗУП и УТ отдельного учёта ЕНС нет — уведомления и платежи по зарплатным налогам всё равно ведутся в бухгалтерской программе.

Счёт 68.90 и настройки перед началом работы

Отдельно «создавать» ЕНС в программе не нужно — счёт 68.90 уже есть в плане счетов, а механизм включён по умолчанию. Проверить настройки стоит в разделе Главное → Налоги и отчёты: там задаются применяемая система налогообложения и состав налогов, по которым 1С будет формировать начисления.

Счёт 68.90 — активно-пассивный:

• 📥 по дебету — деньги, которые вы перечислили на ЕНС (единый налоговый платёж);
• 📤 по кредиту — обязательства: налоги и взносы, срок уплаты которых наступил.

Разница даёт сальдо единого налогового счёта. Дебетовое — переплата (деньги лежат на счёте), кредитовое — задолженность перед бюджетом.

Один важный момент про взносы. На ЕНС попадают налоги, НДФЛ и страховые взносы в СФР по единому тарифу. А вот взносы «на травматизм» (на страхование от несчастных случаев) в ЕНС не входят — они платятся в СФР отдельным платежом по своим реквизитам. 1С разделяет эти начисления автоматически, но при ручной сверке об этом легко забыть.

Через единый счёт в 1С проходят практически все обязательные платежи:

• 💰 НДС, налог на прибыль, налог при УСН;
• 💰 НДФЛ, удержанный у сотрудников;
• 💰 страховые взносы по единому тарифу;
• 💰 имущественные налоги организации — на имущество, транспортный, земельный.

Отдельно от ЕНС остаются взносы на травматизм, госпошлина (не всякая) и ряд разовых платежей по отдельным реквизитам. Для них 1С формирует обычное платёжное поручение, а не единый налоговый платёж.

Уведомление об исчисленных суммах налогов: когда и как заполнить

Уведомление (форма по КНД 1110355) нужно по тем налогам, которые платятся раньше, чем сдаётся декларация или расчёт, — чтобы ФНС поняла, сколько списать с ЕНС. Это прежде всего НДФЛ, страховые взносы, авансы по УСН, налог на имущество, транспортный и земельный.

По декларациям, которые сдаются до срока уплаты (например, НДС), уведомление не подаётся — инспекция возьмёт сумму из отчёта.

Пошагово создаём уведомление:

1. Откройте Операции → Единый налоговый счёт (журнал документов по ЕНС) либо найдите нужную строку в Задачи организации.
2. Создайте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов » за нужный период.
3. 1С заполнит строки автоматически по данным учёта: КБК, ОКТМО, срок уплаты и сумму по каждому налогу. Перед проведением сверьте суммы с начислениями в программе — ошибка в уведомлении приведёт к неверному разнесению денег на ЕНС.
4. Проведите документ и отправьте его в ФНС через 1С-Отчётность.

Сроки, которые 1С контролирует сама:

• 📅 обычный срок подачи уведомления — до 25-го числа месяца, в котором наступает уплата;
• 📅 по НДФЛ уведомление подаётся дважды в месяц: за период с 1-го по 22-е число — до 25-го, за 23-е и до конца месяца — до 3-го числа следующего месяца.

Чтобы исправить ошибку в уже отправленном уведомлении, подайте новое с теми же КБК, ОКТМО и периодом, но с правильной суммой — оно заменит прежнее. Для обнуления строки укажите сумму ноль по тем же реквизитам.

Как провести единый налоговый платёж и какие будут проводки

Пополнение ЕНС отражается документом «Списание с расчётного счёта».

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте списание (или загрузите его из клиент-банка).
2. Вид операции — «Уплата налога».
3. В поле налога выберите единый налоговый платёж — 1С подставит счёт 68.90 и общий КБК единого налогового платежа.
4. Укажите сумму и проведите документ.

Проводка по пополнению счёта:

Логика такая: сначала налог начисляется на свой субсчёт (68.01 — НДФЛ, 68.02 — НДС, 69.хх — взносы и т. д.), затем переносится на 68.90, где превращается в обязательство перед бюджетом. Деньги, которые вы перечислили единым платежом, идут в дебет 68.90 и гасят эти обязательства.

Платить отдельными платёжками на конкретный КБК по общему правилу уже не нужно — весь бюджет собирается на одном счёте. Сумму к перечислению удобно брать из Задачи организации: 1С показывает, сколько нужно внести на ЕНС к ближайшему сроку с учётом текущего сальдо.

Как 1С распределяет деньги и считает сальдо ЕНС

Инспекция списывает деньги с ЕНС в строгой очерёдности, и 1С повторяет её в учёте. Сначала гасится недоимка (начиная с самой ранней), затем текущие налоги и авансы по сроку уплаты, затем пени, последними — штрафы и проценты.

Из-за этого порядка возможна ситуация: денег на счёте хватает, но из-за старого долга текущий налог закрывается не полностью. Поэтому сальдо смотрят не «на глаз», а через учёт.

Простой пример. На ЕНС лежит 50 000 ₽. Есть старая недоимка по одному налогу 20 000 ₽ (ранний срок), текущий НДФЛ 30 000 ₽ (поздний срок) и пеня 2 000 ₽. Инспекция спишет по очереди: сначала недоимку 20 000 ₽ (остаётся 30 000 ₽), затем текущий НДФЛ 30 000 ₽ (остаётся 0 ₽). На пеню денег уже не хватает — 2 000 ₽ останутся непогашенными, и по ним продолжат капать новые пени. В 1С это видно как кредитовый остаток по 68.90 на 2 000 ₽. Вывод простой: перед сроком уплаты держите на ЕНС сумму не меньше всех ближайших начислений плюс уже накопленные пени.

Где проверить состояние ЕНС в 1С:

• 📊 оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.90 — покажет дебет, кредит и остаток за период;
• 📊 отчёт по ЕНС в разделе Операции → Единый налоговый счёт — наглядно разносит платежи по налогам;
• 📊 Задачи организации — подсвечивает, по какому налогу не хватает денег.

Чтобы перенести начисленный налог на 68.90 и актуализировать сальдо в конце месяца, выполняется регламентная операция по ЕНС в составе закрытия месяца (Операции → Закрытие месяца). Проводите закрытие до того, как сверяете остаток, иначе часть начислений ещё не попадёт на единый счёт.

Сверка сальдо с налоговой через 1С-Отчётность

Данные в 1С и у ФНС совпадают не всегда: расхождения дают неучтённые начисления, разные даты признания, зависшие платежи. Поэтому сальдо регулярно сверяют напрямую с инспекцией.

Запросы отправляются из Отчёты → 1С-Отчётность → Сверки (или через раздел ЕНС). Доступны:

Ответ приходит в программу в виде электронного документа — его видно в том же списке сверок.

Как сверять по шагам:

1. Закройте месяц, чтобы все начисления попали на 68.90.
2. Запросите справку о сальдо ЕНС.
3. Сравните сумму из справки с остатком по 68.90 в оборотно-сальдовой ведомости.
4. Если сальдо не сходится — запросите справку о принадлежности сумм и найдите, какой платёж или начисление разнесены иначе.

Требования, уточнения и исправление расхождений

Отрицательное сальдо рано или поздно приводит к требованию об уплате. В 1С оно приходит через 1С-Отчётность и отображается в списке входящих документов от ФНС.

Порядок действий по требованию:

1. Сверьте сумму из требования с данными учёта — закройте месяц и проверьте 68.90.
2. Если долг реальный — пополните ЕНС на недостающую сумму единым налоговым платежом.
3. Если считаете требование ошибочным — запросите акт сверки, найдите расхождение и подайте уточняющие документы.

Чем уточняют суммы:

• 🧾 ошибка в сумме налога — корректирующим уведомлением или уточнённой декларацией;
• 🧾 деньги не разнеслись из-за реквизитов платежа — заявлением в ФНС на уточнение (или новым корректным платежом, если ошибка в своей платёжке);
• 🧾 переплату на ЕНС — заявлением о зачёте или возврате.

Пени на ЕНС считаются на общую сумму отрицательного сальдо, а не по каждому налогу отдельно. Поэтому даже небольшой непогашенный долг по одному налогу «тянет» пени, пока вы не выведете сальдо в ноль или плюс.

Типичные ошибки при работе с ЕНС

Эти промахи встречаются чаще всего и их легко не заметить до требования из инспекции.

• ❌ Платёж есть, уведомления нет. Деньги лежат на ЕНС, но инспекция не знает, на какой налог их разнести, — по лицевому счёту висит долг. Уведомление обязательно для налогов, которые платят до декларации.
• ❌ Суммы в уведомлении и в учёте разные. 1С заполняет уведомление автоматически, но после ручных правок начислений цифры расходятся. Всегда сверяйте перед отправкой.
• ❌ Платёж на старый КБК конкретного налога. Деньги могут не попасть на ЕНС и зависнуть. Единый налоговый платёж идёт по общему КБК ЕНП.
• ❌ Сверка до закрытия месяца. Часть начислений ещё не перенесена на 68.90, и сальдо выглядит искажённым.
• ❌ Забыли про травматизм. Взносы на страхование от несчастных случаев в ЕНС не входят — их платят в СФР отдельно. Попытка загнать их в единый платёж создаёт путаницу в сальдо.

Частые вопросы