НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0 от настройки до декларации: счета-фактуры, книги, восстановление

НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0 заполняется не вручную, а из документов. Входящий налог попадает на счёт 19 из документа поступления и уходит в вычет (Дт 68.02 Кт 19), когда зарегистрирован полученный счёт-фактура. Исходящий начисляется документом реализации (Дт 90.03 Кт 68.02) и попадает в книгу продаж через выданный счёт-фактуру. В конце квартала бухгалтер проводит регламентные операции по НДС, проверяет книги и заполняет декларацию кнопкой Заполнить в Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты.

Декларация собирается без ручных правок, если соблюдать порядок: настройка, покупки, продажи, авансы, восстановление, сверка и только потом сдача. Пути меню даны для интерфейса «Такси».

Подготовка: настройки НДС в учётной политике

Всё, что 1С делает с налогом, зависит от настроек организации. Если они неверны, книги будут неверны с первого документа.

Откройте Главное → Налоги и отчеты и перейдите в раздел «НДС». Проверьте:

• 📌 Система налогообложения. Общая — организация плательщик НДС. На УСН налог появляется, только если доход превысил порог освобождения; тогда в настройках выбирают применяемую ставку (общую или пониженную 5% / 7%).
• 📌 Освобождение по статье 145 НК РФ. Флажок ставят только при действующем освобождении. С ним 1С выписывает счета-фактуры «Без НДС» и не начисляет налог.
• 📌 Раздельный учёт входящего НДС. Нужен, если есть облагаемые и необлагаемые операции или экспорт. Без флажка документ «Распределение НДС» не заработает.
• 📌 Начисление НДС по отгрузке без перехода права собственности — если такие отгрузки бывают.
• 📌 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Обычно выбирают регистрацию на каждый аванс, кроме зачтённых в течение пяти календарных дней (это право даёт п. 3 ст. 168 НК РФ).

Затем проверьте справочники:

1. В карточке номенклатуры поле «% НДС» — ставка по умолчанию. Для товаров по 10% поставьте её здесь, иначе в каждом документе придётся менять вручную.
2. В договоре с контрагентом — вид договора («С поставщиком», «С покупателем»). Договор вида «Прочее» не даёт счёту-фактуре правильно попасть в книги.
3. В карточке организации — ИНН, КПП и коды налогового органа. Из них заполняется титульный лист декларации.

Регистрация входящих счетов-фактур и книга покупок

Входящий НДС учитывается в два шага: сначала налог выделяется на счёт 19, затем принимается к вычету.

Шаг 1. Поступление. Создайте документ в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД). Сумма НДС в табличной части — с поставщика. Проводки:

• Дт 41 (10, 08, 26 — по виду ценности) Кт 60.01 — стоимость без налога;
• Дт 19.03 (19.04, 19.01) Кт 60.01 — НДС.

Шаг 2. Счёт-фактура полученный. Внизу документа поступления есть поле «Счёт-фактура». Введите номер и дату из бумаги поставщика и нажмите Зарегистрировать. Если пришёл УПД со статусом 1, отдельной бумаги нет — регистрируйте реквизиты УПД, а в форме счёта-фактуры укажите, что это УПД.

Шаг 3. Вычет. В форме полученного счёта-фактуры есть флажок отражения вычета в книге покупок датой получения.

• ✅ Флажок стоит — при проведении сразу формируется Дт 68.02 Кт 19 и запись книги покупок.
• ⏳ Флажка нет — НДС остаётся на 19 и уходит в вычет обработкой «Формирование записей книги покупок» в конце квартала.

Второй вариант выбирают, когда товар куплен для операций без НДС, вычет переносят на другой квартал (в пределах трёх лет по п. 1.1 ст. 172 НК РФ) или ведётся раздельный учёт.

Готовую книгу открывайте в разделе Отчеты → группа «НДС» → «Книга покупок». Каждая строка — это зарегистрированный счёт-фактура. Нет счёта-фактуры — нет строки, даже если поступление проведено.

Реализация, выданные счета-фактуры и книга продаж

Шаг 1. Реализация. Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). При проведении:

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка с НДС;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисленный налог.

Шаг 2. Счёт-фактура выданный. Внизу документа нажмите Выписать счет-фактуру. Если печатаете УПД, счёт-фактуру всё равно регистрируют — в нём уже отмечено, что выдан УПД. Без регистрации налог начислен на 68.02, но строки в книге продаж нет, и декларация разойдётся с учётом.

Шаг 3. Счета-фактуры на авансы. Предоплата от покупателя на счёт 62.02 требует начисления налога:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — НДС с аванса (22/122 от суммы);
• при отгрузке в счёт аванса — Дт 68.02 Кт 76.АВ, налог с аванса принимается к вычету.

Счета-фактуры на авансы создаёт обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс». Её запускают из помощника по учёту НДС или из закрытия месяца в последнем месяце квартала. Она сама подберёт авансы, не зачтённые на конец периода.

Пример. 20 августа покупатель перечислил 122 000 ₽. Отгрузки до 31 августа не было. НДС с аванса: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. Проводка Дт 76.АВ Кт 68.02 на 22 000 ₽ и строка в книге продаж с кодом вида операции 02. При отгрузке в сентябре те же 22 000 ₽ уйдут в вычет.

Книгу продаж смотрите там же, где книгу покупок: Отчеты → «НДС» → «Книга продаж».

Восстановление НДС и раздельный учёт

Когда восстанавливают налог

Принятый к вычету НДС иногда нужно вернуть в бюджет. Частые случаи:

• 🔄 поставщику перечислен аванс, вы приняли налог с него к вычету, а потом пришла отгрузка;
• 🔄 имущество начали использовать в операциях без НДС;
• 🔄 имущество передали в уставный капитал другой организации;
• 🔄 получено уменьшение стоимости от поставщика (корректировочный счёт-фактура);
• 🔄 товар списан из-за порчи или недостачи (позиция спорная, решение — за вами и вашим аудитором).

Авансы выданные. Если на полученный от поставщика счёт-фактуру на аванс поставлен флажок вычета, 1С делает Дт 68.02 Кт 76.ВА. При поступлении товара налог восстанавливается обработкой «Формирование записей книги продаж» (Дт 76.ВА Кт 68.02) — отдельный документ не нужен.

Прочие случаи. Используют документ «Восстановление НДС» из списка Операции → Регламентные операции НДС (кнопка Создать). В нём указывают поставщика, счёт-фактуру, по которому был вычет, сумму и счёт, куда отнести налог. Проводки:

• Дт 19 Кт 68.02 — восстановление с записью в книге продаж;
• Дт 91.02 (или счёт затрат, если налог включается в стоимость) Кт 19 — списание.

Раздельный учёт входящего НДС

Если флажок раздельного учёта включён, в документах поступления появляется колонка «Способ учёта НДС»:

Распределение выполняет документ «Распределение НДС» в регламентных операциях. Пропорция считается по выручке квартала от облагаемых и необлагаемых операций.

Закрытие квартала, сверка и декларация по НДС

Порядок регламентных операций

В последнем месяце квартала откройте Операции → Закрытие месяца. Операции по НДС появятся в списке и выполнятся вместе с остальными. Если удобнее работать по шагам, используйте помощник по учёту НДС из раздела Отчеты.

Порядок важен — каждая операция опирается на предыдущую:

1. Регистрация счетов-фактур на аванс.
2. Распределение НДС (при раздельном учёте).
3. Восстановление НДС (если были основания).
4. Формирование записей книги продаж.
5. Формирование записей книги покупок.
6. Заполнение декларации.

Если после формирования книг перепровели документ квартала, повторите шаги 4–5. Иначе записи книг не соответствуют проводкам.

Сверка учёта перед сдачей

Прежде чем заполнять декларацию, сверьте три цифры:

• 🧾 Оборот Кт 68.02 по ОСВ за квартал (без вычетов) — должен совпасть с итогом книги продаж.
• 🧾 Оборот Дт 68.02 Кт 19 — должен совпасть с итогом книги покупок.
• 🧾 Остаток 19 на конец квартала — каждый рубль объясним (счёт-фактура ещё не пришёл, вычет перенесён, раздельный учёт).

Отчёт «Анализ учета по НДС» в группе «НДС» раздела Отчеты показывает эти расхождения с расшифровкой до документа. «Экспресс-проверка ведения учета» найдёт поступления без счетов-фактур и счета-фактуры без записей в книгах.

Если подключена 1С-Отчетность, используйте сверку счетов-фактур с контрагентами: программа сравнит ваши записи книги покупок с книгами продаж поставщиков. Это та же логика, которой пользуется налоговая (АСК НДС), поэтому расхождения лучше найти до отправки.

Заполнение и сдача декларации

1. Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты, кнопка Создать, найдите «Декларация по НДС».
2. Укажите организацию и квартал, нажмите Заполнить. Разделы 8 и 9 заполнятся из книг, раздел 3 — из записей регистров НДС.
3. Нажмите Проверить → контрольные соотношения. Ошибки устраните в документах, не в отчёте.
4. Отправьте через 1С-Отчетность или выгрузите файл для другого оператора.

Декларацию подают только в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

Типичные ошибки и как их исправить

Уточнённую декларацию после сдачи формируют с номером корректировки 1, 2 и т. д. Исправлять закрытый период без уточнёнки нельзя — книги и поданная отчётность разойдутся.

Частые вопросы