Раздел 2 расчёта 6-НДФЛ в 1С: откуда программа берёт цифры и как их сверить

Раздел 2 расчёта 6-НДФЛ в 1С вручную не заполняют: программа сама собирает его по кнопке Заполнить из начислений, вычетов и ведомостей на выплату. В 1С:ЗУП 3.1 отчёт открывают через Отчетность, справки → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты, в 1С:Бухгалтерии 3.0 — через Отчеты → Регламентированные отчеты. Задача бухгалтера — подготовить данные так, чтобы автозаполнение дало верные строки 110–190, и проверить итог до отправки.

Если цифры в разделе не сходятся с ожиданием, почти всегда виноваты исходные документы: непроведённая ведомость, начисление с неверным кодом дохода, лишняя «Операция учета НДФЛ». Ниже — порядок работы от подготовки до выгрузки и разбор строк, которые чаще всего вызывают вопросы.

Подготовка базы перед заполнением Раздела 2

Расчёт сдают нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Раздел 2 тоже накопительный, поэтому ошибка в январе тянется до годового отчёта. Прежде чем нажимать Заполнить, пройдите по базе.

Где вести 6-НДФЛ, если работают ЗУП и Бухгалтерия вместе

Это первый вопрос, который нужно решить. Отчёт формируют в той программе, где ведётся расчёт зарплаты и учёт НДФЛ по каждому человеку.

Что проверить в исходных данных

• 📌 Все месяцы периода закрыты: документы Начисление зарплаты и взносов проведены, межрасчётные начисления (отпуска, больничные, премии) тоже.
• 💳 Каждая выплата оформлена ведомостью, и выплата по ней отражена. Удержанный налог в 1С регистрируется именно по ведомостям, без них строка 160 будет занижена.
• 🧾 Вычеты на детей и имущественные вычеты внесены заявлениями или уведомлениями до той выплаты, с которой их нужно применять.
• 🏢 У сотрудников обособленных подразделений указано правильное подразделение: для каждого ОКТМО и КПП отчёт формируется отдельно.
• 🔢 У прочих доходов (подарки, материальная помощь, выплаты по ГПХ) стоят верные коды дохода.

Настройки, от которых зависит автозаполнение

Сам отчёт настроек почти не требует. Важнее справочники, из которых он берёт реквизиты.

В карточке организации

В ЗУП откройте Настройка → Организации, в Бухгалтерии — Главное → Организации. Проверьте ИНН, КПП, код налогового органа и ОКТМО. Если у организации есть обособленные подразделения со своей регистрацией в налоговой, они должны быть заведены в справочнике Регистрации в налоговом органе, а подразделения в штатной структуре — привязаны к этой регистрации.

В учётной политике по НДФЛ

В ЗУП параметры налога задаются в учётной политике организации: Настройка → Организации → карточка организации → Учетная политика и другие настройки. Здесь важен порядок применения вычетов и признак, как учитываются доходы для прогрессивной шкалы. Меняйте эти параметры только в начале года: смена посреди периода даёт пересчёт, который трудно объяснить в отчёте.

В самом отчёте

1. Нажмите Создать, выберите 6-НДФЛ в списке отчётов.
2. Укажите организацию и период: I квартал, Полугодие, 9 месяцев или Год.
3. Если подразделений несколько, выберите регистрацию в налоговом органе на титульном листе.
4. Для уточнённого расчёта поставьте номер корректировки 1, 2 и так далее; для первичного — 0.
5. Нажмите Заполнить.

Строки Раздела 2: что означает каждая и откуда берётся

Раздел 2 называется «Расчёт исчисленной, удержанной и перечисленной суммы налога на доходы физических лиц». Он заполняется отдельно для каждой ставки налога и КБК. С 2025 года при прогрессивной шкале у одного налогового агента может быть несколько блоков Раздела 2 — например, отдельно по ставке 13% и по ставке 15%, если доход кого-то из сотрудников превысил порог 2,4 млн рублей.

Пример расчёта строк 110–140

Условно возьмём трёх сотрудников с окладом 60 000 ₽, все доходы за январь–март выплачены в первом квартале. У одного сотрудника один ребёнок, вычет 1 400 ₽ в месяц.

• Строка 110: 60 000 × 3 месяца × 3 человека = 540 000 ₽.
• Строка 112: те же 540 000 ₽, все доходы по трудовым договорам.
• Строка 120: 3.
• Строка 130: 1 400 × 3 = 4 200 ₽.
• Строка 140 считается по каждому человеку: 180 000 × 13% = 23 400 ₽ у двоих сотрудников и (180 000 − 4 200) × 13% = 22 854 ₽ у третьего. Итого 23 400 + 23 400 + 22 854 = 69 654 ₽.

Проверка «в лоб» даёт то же: (540 000 − 4 200) × 13% = 69 654 ₽. В реальной базе возможна разница в несколько рублей: налог округляют по каждому человеку, а не по общей сумме.

Даты дохода и сроки перечисления: что попадает в период

В самом Разделе 2 дат нет. Сроки перечисления налога показывают в Разделе 1, а Раздел 2 содержит только суммы. Но от дат зависит, какие доходы вообще окажутся в периоде, и здесь чаще всего возникают расхождения с бухгалтерскими начислениями.

Дата получения дохода с 2023 года

С 2023 года датой получения дохода в виде зарплаты считается день выплаты, в том числе аванса. Поэтому:

• 💰 НДФЛ удерживают при каждой выплате, включая аванс за первую половину месяца;
• 📅 зарплата за март, выплаченная 5 апреля, попадёт в 6-НДФЛ за полугодие, а не за первый квартал;
• 🎄 зарплата за декабрь, выплаченная в январе, относится к доходам нового года и войдёт в расчёт за первый квартал следующего года.

Отпускные и больничные и раньше признавались доходом в день выплаты, здесь ничего не поменялось.

Сроки перечисления налога

Налог, удержанный с 23 по 31 марта, перечисляют до 5 апреля, но в расчёт за первый квартал он попадает, потому что удержан в квартале.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

• 📆 За первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца после окончания периода.
• 📆 За год — не позднее 25 февраля следующего года.

Если 25 число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Почему Раздел 2 заполняется неверно и как это исправить

Большинство расхождений видно ещё до проверки контрольных соотношений: суммы просто «не те». Начинайте поиск с расшифровки показателя — в регламентированном отчёте можно открыть детализацию по заполненной ячейке и увидеть, какими документами и по каким сотрудникам она сложилась.

Ручные корректировки

Иногда налог нужно поправить без пересчёта зарплаты: например, после старой ошибки при переносе остатков. Для этого в ЗУП есть документ Операция учета НДФЛ. Он меняет данные учёта, из которых заполняется отчёт.

Если ошибка уже ушла в налоговую, исправьте исходные документы в периоде ошибки, перезаполните отчёт и отправьте уточнённый расчёт с номером корректировки на единицу больше предыдущего.

Проверка перед отправкой и выгрузка в ФНС

Встроенная проверка

В форме отчёта нажмите Проверка и выберите проверку контрольных соотношений. Программа покажет строки, которые не сходятся по правилам ФНС. Основные внутренние соотношения Раздела 2 стоит держать в голове и самому:

• ✅ строки 111, 112 и 113 по отдельности не больше строки 110;
• ✅ строка 130 не больше строки 110;
• ✅ строка 140 примерно равна (110 − 130) × ставка, с небольшой погрешностью из-за округления по каждому человеку;
• ✅ если строка 110 заполнена, строка 120 не может быть равна нулю.

Сверка с отчётами по НДФЛ

В ЗУП откройте Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам. Для сверки Раздела 2 пригодятся:

Если сумма удержанного налога за период по Анализу НДФЛ по месяцам совпадает со строкой 160, ведомости оформлены правильно.

Сверка с перечислениями

Налог платят единым налоговым платежом, а налоговая разносит его по уведомлениям об исчисленных суммах. Сверьте суммы удержанного НДФЛ с поданными уведомлениями: расхождение по ним не видно в самом 6-НДФЛ, но его покажет налоговая при камеральной проверке.

Выгрузка

• 📤 Подключён сервис 1С-Отчетность — нажмите Отправить прямо в форме отчёта. Статус и протоколы приёма появятся в журнале обмена.
• 💾 Сдаёте через другого оператора или личный кабинет — используйте команду Выгрузить и сохраните файл XML для загрузки в стороннюю программу.

Частые вопросы по Разделу 2