Учёт патента (ПСН) у ИП в 1С:Бухгалтерии

Документ патента в 1С:Бухгалтерии живёт в разделе Главное → Налоги и отчёты → Патенты. Но прежде чем он там появится, патентную систему нужно включить в настройках налогообложения ИП — у организаций ПСН нет, режим доступен только индивидуальным предпринимателям.

Документ хранит реквизиты патента из ФНС, сам считает сумму налога по потенциальному доходу и ставке, строит график оплаты и позволяет уменьшить налог на страховые взносы. Ниже — как заполнить его так, чтобы расчёт и сроки совпали с тем, что указано в вашем патенте.

Пути и названия даны для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 (интерфейс «Такси»). В 1С:УНФ принцип тот же, но пункты меню отличаются.

Включаем ПСН и открываем журнал патентов

Патентная система подключается в настройках системы налогообложения.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. Перейдите в Система налогообложения.
3. Отметьте флажок Патент (патентная система налогообложения, ПСН). ПСН можно совмещать с УСН или ОСН — основной режим остаётся прежним, патент добавляется к нему.
4. Сохраните настройку.

После этого в разделе Главное → Налоги и отчёты появится ссылка Патенты — это и есть журнал, где хранятся все ваши патенты. Отсюда создаётся новый документ и отслеживается оплата по действующим.

Один патент — один документ. На каждый вид деятельности и каждый регион ФНС выдаёт отдельный патент, и в 1С он тоже заводится отдельной записью.

Заводим патент и заполняем основные реквизиты

Нажмите Создать в журнале патентов. Все реквизиты переписываются из бумажного (или электронного) патента, который прислала инспекция — ничего придумывать не нужно.

Заполните поля:

• 📝 Наименование — произвольное, для себя: например, «Розница, патент на 2-е полугодие». В отчётность не попадает.
• 🔢 Номер и дата — номер патента и дата его выдачи из документа ФНС.
• 📅 Срок действия — даты с и по. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Эти даты задают и расчёт налога, и график оплаты, поэтому переносите их точно, день в день.
• 🏷️ Вид деятельности — как он сформулирован в патенте и региональном законе.
• 🌍 Налоговый орган — инспекция, выдавшая патент.

Срок действия — ключевое поле. Если ошибиться в датах, 1С неверно посчитает и сумму налога, и сроки платежей.

Остальные поля (налоговая база и ставка) относятся к расчёту — о них в следующем разделе.

Указываем доход и ставку для расчёта налога

ПСН не считается от фактической выручки. Налог берётся с потенциально возможного к получению годового дохода (ПВГД) — его размер установлен региональным законом для вашего вида деятельности и указан прямо в патенте.

Заполните:

• Налоговая база — сумма потенциального дохода за год из патента.
• Налоговая ставка — по умолчанию 6%. В отдельных регионах и для вновь зарегистрированных ИП на «налоговых каникулах» ставка может быть снижена вплоть до 0% — тогда поставьте её значение из патента.

1С сама рассчитает сумму налога. Для патента на неполный год формула такая:

Налог = ПВГД ÷ 12 × число месяцев срока × ставка

Пример. Потенциальный доход — 1 000 000 ₽, патент на 6 месяцев, ставка 6%:

1 000 000 ÷ 12 × 6 = 500 000 ₽ (база за период)
500 000 × 6% = 30 000 ₽ (налог)

Для наглядности — как меняется налог от срока при одном и том же потенциальном доходе 1 000 000 ₽ и ставке 6%:

Сверьте получившуюся сумму с той, что указана в патенте. Если они расходятся — скорее всего, неверно введён срок или потенциальный доход.

Строим график оплаты патента

Срок, на который выдан патент, определяет и порядок его оплаты. В документе есть блок с датами и суммами платежей — 1С заполняет его автоматически, исходя из дат действия.

С 2023 года налог по ПСН уплачивается через единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа. В 1С платёж оформляется документом Списание с расчётного счёта с видом операции Уплата налога; КБК и реквизиты подтягиваются из настроек.

Отдельное уведомление об исчисленных суммах по ПСН подавать не нужно — суммы и сроки инспекция уже знает из самого патента. А вот чтобы деньги с ЕНС зачлись именно в счёт патента в нужную дату, следите, чтобы к сроку платежа на счёте было положительное сальдо.

Уменьшаем налог на страховые взносы

С 2021 года налог по патенту можно уменьшить на страховые взносы — так же, как на УСН «Доходы». Это главный способ законно снизить платёж, и про него часто забывают.

Что уменьшает налог:

• 💰 Фиксированные взносы ИП за себя — их размер устанавливается на каждый год (ориентировочно 45–54 тыс. ₽).
• 📈 1% взносов с дохода свыше 300 000 ₽ — для ПСН доход считается от потенциального, а не фактического.
• 👥 Взносы и больничные за работников, если они есть.

Пределы уменьшения:

• ИП без работников уменьшает налог вплоть до нуля — до 100%.
• ИП с работниками — не более чем на 50% суммы налога.

Например, если налог по патенту — 30 000 ₽, а фиксированные взносы за год больше этой суммы, ИП без работников уменьшит налог полностью и к уплате останется 0 ₽. У ИП с работниками при том же налоге к уплате останется не меньше 15 000 ₽ (половина).

Чтобы уменьшение сработало, в инспекцию подаётся Уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН на страховые взносы (форма по КНД 1112021). В 1С оно формируется в Отчёты → 1С-Отчётность → Уведомления (или из раздела Главное → Задачи организации). В уведомлении указывают реквизиты патента, исчисленный налог и сумму взносов к зачёту.

Если налог по одному патенту уже сведён к нулю, остаток взносов можно перенести на другой патент этого же года.

Совмещаем патент с УСН или ОСН

Патент почти всегда идёт в паре с другим режимом: по видам деятельности из патента применяется ПСН, по остальным — УСН или ОСН. Основной режим в 1С остаётся прежним, а флажок Патент лишь добавляет к нему учёт по патентным видам деятельности. Поэтому при совмещении важен раздельный учёт.

Что придётся разделять:

• Доходы. Выручка по патентным видам деятельности идёт в Книгу учёта доходов ИП на ПСН, остальная — в учёт по УСН/ОСН. В 1С разделение опирается на то, в какой документ реализации попал доход и какой вид деятельности в нём указан.
• Страховые взносы ИП за себя. Если работников нет, фиксированные взносы можно распределить между патентом и УСН и уменьшить оба налога — пропорционально доле доходов по каждому режиму.
• Общие расходы. На УСН «Доходы минус расходы» расходы, относящиеся к обоим режимам (аренда, связь), распределяют пропорционально доходам.

Контролируем сроки и закрываем патент

Журнал Патенты показывает период действия каждого патента — ориентируйтесь на дату окончания.

Продление. Патент автоматически не продлевается. Чтобы работать на ПСН дальше, заявление на новый патент подают в инспекцию заранее — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения нового. Когда придёт новый патент, заведите в 1С отдельный документ на следующий период.

Окончание срока. По истечении срока патент просто перестаёт действовать — специально «закрывать» документ в 1С не нужно. Доходы после даты окончания уже учитываются по основному режиму (УСН или ОСН), если новый патент не оформлен.

Досрочное прекращение. Право на ПСН теряется, если с начала действия патента:

• доходы по всем патентам превысили 60 млн ₽ с начала года;
• средняя численность работников превысила 15 человек;
• ИП прекратил деятельность, по которой выдан патент.

При утрате права предприниматель пересчитывает налоги с начала срока патента по основному режиму и подаёт в инспекцию соответствующее заявление. В 1С это оформляется переходом на УСН/ОСН — отдельного автоматического механизма «аннулирования» патента нет, суммы корректируются вручную по рекомендации бухгалтера.

Книга учёта доходов. На протяжении всего срока действия патента доходы фиксируются в Книге учёта доходов. В 1С она формируется отчётом по ПСН в разделе Отчёты — выбираете организацию, нужный патент и период, программа подтягивает поступления из документов реализации и банка. КУД не сдаётся в инспекцию вместе с отчётностью, но её обязаны предъявить по запросу налоговой, поэтому держите её в актуальном состоянии и сверяйте итог с лимитом 60 млн ₽.

Проверяем результат и типичные ошибки

Короткий список того, что реально ломает учёт патента — без повторения шагов заполнения.

• ❌ Документ патента недоступен. Не включён флажок ПСН в Система налогообложения либо организация заведена как юрлицо.
• ❌ Сумма налога не совпала с патентом. Чаще всего виноваты даты срока действия или значение потенциального дохода — перепроверьте оба поля по бумаге ФНС.
• ❌ Налог не уменьшился на взносы. Не подано уведомление по КНД 1112021 либо оно подано после оплаты патента.
• ❌ Платёж «завис» на ЕНС. К сроку уплаты на едином счёте не хватает положительного сальдо — деньги не зачлись в счёт патента.
• ❌ Доход в КУД не контролируется. Без учёта поступлений легко пропустить лимит 60 млн ₽ и утратить право на патент задним числом.

Частые вопросы