Продали или подарили основное средство: как провести выбытие в 1С:Бухгалтерии

Продажу основного средства в 1С:Бухгалтерии 8.3 оформляют документом «Передача ОС»: ОС и НМА → Выбытие основных средств → Передача ОС. Он сам снимает объект с учёта через субсчёт 01.09, списывает накопленную амортизацию, относит остаточную стоимость на 91.02, а выручку и НДС — на 91.01 и 68.02.

Частая ошибка — продать станок или автомобиль обычной «Реализацией (акты, накладные, УПД)», как товар. Так делать нельзя: реализация ищет остаток на 41 или 10, а основное средство числится на 01. В итоге объект остаётся в учёте, амортизация продолжает начисляться, а в декларации по прибыли появляется выручка без расходов.

Перед оформлением: объект, покупатель и договор

Документ передачи проведётся без ошибок, только если исходные данные в порядке. Проверьте три вещи.

1. Основное средство. Объект должен быть принят к учёту в вашей организации и не снят с него раньше. Откройте карточку ОС и посмотрите сведения о бухгалтерском учёте: состояние «Принят к учёту», счёт учёта, способ амортизации, срок полезного использования. Если объект ещё на 08.04 — передавать нечего, сначала проведите принятие к учёту.

2. Закрытые месяцы. Амортизация должна быть начислена по предыдущий месяц включительно. Сформируйте ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС за период до месяца продажи. Если в каком-то месяце амортизация пропущена, остаточная стоимость в документе будет завышена.

3. Контрагент и договор.

• 🏢 В карточке покупателя заполнены ИНН, КПП (для организаций) и адрес — без них счёт-фактура и УПД выйдут неполными.
• 📄 Договор с видом «С покупателем». Договор «С поставщиком» в документ передачи не подставится или подставится с неправильными счетами расчётов.
• 💳 Если покупатель перечислил аванс, проверьте, что поступление разнесено именно на этот договор. Тогда документ сам зачтёт аванс.

Каким документом передать основное средство в 1С

Слово «передача» в 1С закрывает несколько разных хозяйственных операций. Документ выбирают по сути операции, а не по названию.

Порядок создания документа продажи:

1. Откройте ОС и НМА → Выбытие основных средств → Передача ОС.
2. Нажмите «Создать».
3. Заполните организацию, дату, покупателя и договор.
4. Проверьте расчёты: по умолчанию 62.01 для расчётов и 62.02 для авансов.
5. Перейдите к табличной части и добавьте объекты.

Дату ставьте по дню перехода права собственности, то есть по дате акта, подписанного обеими сторонами. Не по дате оплаты и не по дате договора.

Табличная часть «Основные средства»: сумма, ставка и расчёт НДС

В табличную часть добавьте объекты кнопкой «Добавить» или «Подбор». По каждой строке заполняют:

• 🔹 Основное средство — выбирается из справочника; инвентарный номер подтягивается из карточки.
• 🔹 Сумма — договорная цена продажи.
• 🔹 % НДС — ставка; сумма налога пересчитывается автоматически.
• 🔹 Счёт доходов — 91.01 со статьёй прочих доходов вида «Реализация основных средств».

Включает ли цена НДС, задают в шапке документа (настройка цены и НДС). Проверьте её до ввода сумм, иначе налог посчитается «сверху» вместо «внутри».

Пример с числами

Организация продаёт оборудование:

С 2026 года основная ставка НДС — 22%, расчётная — 22/122. В документах прошлых периодов осталась ставка 20%: при копировании старой передачи ставку нужно поменять вручную.

Когда НДС считается иначе

• 🧾 Продавец на УСН без обязанности платить НДС — ставка «Без НДС». Если у упрощенца есть обязанность по НДС, ставку берут по его режиму: 22%, 5% или 7%.
• 🔁 ОС куплено у неплательщика НДС и учтено по стоимости с налогом — база по п. 3 ст. 154 НК РФ считается как разница между ценой продажи с НДС и остаточной стоимостью. Ставка — расчётная. Программа сама такую разницу не выделит: укажите в строке сумму НДС, посчитанную от разницы.
• ⚠️ Убыток от продажи. Если цена ниже остаточной стоимости, в бухучёте убыток признаётся сразу, а в налоговом — равными долями в течение оставшегося срока полезного использования (п. 3 ст. 268 НК РФ). Это отложенный расход: в 1С он попадает в расходы будущих периодов и списывается при закрытии месяца.

Амортизация за месяц продажи

При проведении документ начисляет амортизацию за месяц выбытия. С первого числа следующего месяца объект больше не амортизируется: регламентная операция «Амортизация и износ ОС» его пропустит.

Если месяц продажи уже закрыт, сначала отмените закрытие месяца , затем проведите передачу и закройте месяц заново. Иначе амортизация за этот месяц задвоится.

Безвозмездная передача основных средств в 1С

Отдельного вида операции «безвозмездно» в документе передачи нет. Порядок такой.

1. Создайте «Передача ОС» на получателя, с договором «С покупателем».
2. В строке объекта поставьте сумму 0 и ставку «Без НДС».
3. Проведите документ. Объект выбудет через 01.09, остаточная стоимость уйдёт на 91.02.
4. Начислите НДС отдельной операцией. Безвозмездная передача — объект НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). База — рыночная цена объекта без налога (п. 2 ст. 154 НК РФ). Проводка: Дт 91.02 Кт 68.02.
5. Выпишите счёт-фактуру выданный на рыночную стоимость, чтобы налог попал в книгу продаж .

Пример: рыночная цена без НДС — 150 000 руб. НДС к уплате — 150 000 × 22% = 33 000 руб. Эту сумму в налоговом учёте в расходы не берут.

Налог на прибыль

По п. 16 ст. 270 НК РФ остаточная стоимость безвозмездно переданного имущества и связанные с передачей расходы базу по прибыли не уменьшают. Сюда же относится НДС, начисленный при передаче.

В 1С для этого у статьи прочих расходов снимают флажок «Принимается к налоговому учёту». Заведите отдельную статью, например «Безвозмездная передача ОС », и указывайте её в передаче ОС и в операции по НДС. Тогда расход останется только в бухучёте. По ПБУ 18/02 возникнет постоянная разница и постоянное налоговое обязательство — их рассчитает закрытие месяца.

Документы для покупателя: акт ОС-1, УПД и счёт-фактура

Печатные формы открываются кнопкой «Печать» в документе передачи.

Унифицированные формы ОС-1 с 2013 года не обязательны, организация вправе утвердить свои. На практике покупатели почти всегда просят именно ОС-1: по ней они ставят объект на учёт. В акте укажите дату ввода в эксплуатацию, срок использования и накопленную амортизацию — 1С заполнит их из карточки.

Счёт-фактуру регистрируют по ссылке «Выписать счёт-фактуру» внизу формы документа. Если ссылки нет — счёт-фактура уже выписан, и вместо неё стоит номер с датой.

Как отправить по ЭДО

Если подключён обмен, отправьте УПД прямо из документа передачи командой ЭДО. Счёт-фактура и УПД со статусом 1 подписываются квалифицированной подписью. Акт ОС-1 по соглашению сторон допустимо подписать и неквалифицированной.

Проводки при передаче ОС: где посмотреть движения документа

Откройте проведённый документ и нажмите кнопку Дт/Кт — «Показать проводки и другие движения документа». Для примера выше движения будут такими.

Сумма амортизации в строке «за месяц выбытия» прибавляется к 240 000, и остаточная стоимость уменьшается на эту сумму. В примере для простоты амортизация уже начислена по месяц продажи включительно.

Что сверить после проведения

1. ОСВ по счёту 01 с субсчетами за месяц продажи — на 01.09 по объекту сальдо нулевое. Ненулевое сальдо значит, что амортизация в учёте не совпадает с карточкой.
2. Анализ счёта 91 — выручка, остаточная стоимость и НДС собраны по статье «Реализация основных средств».
3. Книга продаж — счёт-фактура попал в нужный квартал.
4. Вкладка «Налоговый учёт» в движениях — суммы по НУ совпадают с БУ, если вы применяете единые сроки и способы. Если в НУ использовалась амортизационная премия, проверьте её восстановление: если объект продан взаимозависимому лицу раньше чем через 5 лет после ввода, премию восстанавливают в доходах.

Если объект продаётся взаимозависимому лицу дешевле рыночной цены, решите вопрос с ценой до проведения документа. Исправлять цену после выставленного счёта-фактуры придётся корректировочным документом.

Ошибки при передаче основных средств и как их исправить

Исправлять документ прошлого закрытого периода лучше не перепроведением задним числом, а записью в текущем периоде. Если ошибка влияет на сданную декларацию по НДС или прибыли, после исправления подайте уточнённую.

Частые вопросы