Как оформить в 1С 8.3 заявление о ввозе товаров из Беларуси и уплатить НДС

При импорте из Беларуси таможенной декларации нет: НДС платит сам покупатель, а в 1С 8.3 это оформляют документом Заявление о ввозе товаров (в Бухгалтерии 3.0 — Покупки → Заявления о ввозе товаров). Его создают на основании поступления от белорусского поставщика, проводят (Дт 19.10 Кт 68.42), платят налог и до 20-го числа следующего месяца сдают заявление вместе с декларацией по косвенным налогам.

Пошаговая инструкция ниже идёт в том порядке, в каком работает бухгалтер: справочники → приход товара → заявление → налог → уплата и вычет → отчётность. Порядок важен: если пропустить первый шаг, заявление заполнится с пустыми графами.

1. Справочники для импорта из Беларуси: что заполнить заранее

Заявление почти целиком собирается из уже введённых данных. Пустая карточка — пустая графа в бланке, и инспекция вернёт заявление.

Контрагент — белорусский поставщик:

• 🏳️ страна регистрации — Беларусь;
• 🔢 налоговый номер — УНП продавца (9 цифр); российского ИНН у него нет, поле ИНН не заполняйте выдуманными цифрами;
• 🏢 полное наименование и адрес — как в договоре: они попадают в раздел заявления о продавце.

Договор:

• вид договора — «С поставщиком»;
• валюта — та, что в контракте (белорусские рубли, российские рубли, доллары и т. д.);
• номер и дата — их указывают в заявлении, поэтому вводите точно как в бумажном контракте и спецификации.

Номенклатура:

• 🌍 страна происхождения — страна, где товар произведён. Не путайте её со страной продавца: у белорусского поставщика легко может быть китайский или турецкий товар;
• 📦 код ТН ВЭД — 10 знаков. Без кода не обойтись для прослеживаемых товаров, а для остальных он помогает инспекции сверить заявление с данными продавца;
• 📏 единица измерения — та, в которой товар указан в счёте продавца.

2. Принять товар на учёт: поступление от белорусского поставщика

Отправная точка — документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Товары». Его дата — это дата принятия товара на учёт, от неё зависит всё остальное:

• курс для пересчёта валюты в рубли берётся на эту дату;
• налоговый период по НДС при ввозе — месяц этой даты;
• срок уплаты и подачи заявления отсчитывается от неё.

Что проверить в поступлении:

1. Ставка НДС — «Без НДС» или 0%. Белорусский продавец экспортирует с нулевой ставкой, никакого «входящего» НДС в его документах нет.
2. Страна происхождения и номер ГТД (если колонка есть и товар ввезён в Беларусь из третьих стран) подтянулись из номенклатуры.
3. Счёт учёта товара — 41.01 для товаров, 10.01 для материалов.
4. Дата — по факту принятия на учёт (по накладной/CMR с отметкой о получении), а не по дате счёта продавца.

Дата поступления определяет курс и период налога: сдвинете её — придётся пересчитывать заявление и подавать уточнённую декларацию.

3. Создание заявления о ввозе товаров на основании поступления

Самый быстрый путь — ввести документ на основании:

1. Откройте проведённое поступление.
2. Нажмите кнопку Создать на основании и выберите «Заявление о ввозе товаров».
3. Программа заполнит контрагента, договор и табличную часть по строкам поступления.

Второй путь — из журнала Покупки → Заявления о ввозе товаров по кнопке Создать с ручным подбором. Он нужен, если в одном заявлении вы показываете несколько поставок от одного продавца по одному договору за месяц.

Что заполняется в шапке:

Табличная часть «Товары» — одна строка на позицию: номенклатура, количество, стоимость, ставка НДС, сумма налога. Документ-партия (поступление) связан со строкой, поэтому заявление «знает», какой приход оно закрывает.

4. Страна происхождения, ТН ВЭД и сведения о продавце в заявлении

Это раздел, на котором чаще всего возвращают заявления. Инспекция сверяет его с данными, которые передаёт белорусская налоговая служба.

Что попадает в бланк из 1С:

• 🏳️ сведения о продавце: наименование, УНП, адрес — из карточки контрагента;
• 📄 реквизиты договора и спецификации — из договора;
• 🚚 сведения о товаросопроводительных документах (накладная, CMR) и счёте продавца — из поступления;
• 🌍 страна происхождения и код ТН ВЭД — по каждой строке из номенклатуры.

Страну происхождения указывают ту, где товар изготовлен. Белорусская мебель — Беларусь. Китайская электроника, ввезённая белорусским дистрибьютором, — Китай. Заявление при этом всё равно подаётся: значение имеет страна продавца по договору, а не страна завода.

Если в строке страна пустая, откройте номенклатуру, заполните реквизит и перезаполните табличную часть заявления. Править вручную только строку заявления можно, но при следующем перезаполнении правка пропадёт.

5. Расчёт НДС при ввозе из Беларуси и проверка сумм

Налоговая база — стоимость товаров по договору (цена сделки). Если в контракте цена указана в валюте, её пересчитывают по курсу ЦБ РФ на дату принятия товара на учёт. Предоплата на курс не влияет: важна только дата поступления.

Ставки:

• 22% — основная ставка (действует с 2026 года, до этого было 20%);
• 10% — для продовольственных, детских и других товаров из льготных перечней;
• для подакцизных товаров к базе добавляется акциз, его сумма показывается отдельной колонкой.

Пример. Контракт на 20 000 белорусских рублей. Товар принят на учёт 14-го числа, условный курс ЦБ на эту дату — 27,50 ₽ за белорусский рубль.

Транспорт, оплаченный по отдельному договору с перевозчиком, в базу НДС при ввозе не входит. Если же доставка включена в цену контракта, она уже сидит в стоимости.

Как проверить расчёт в 1С:

1. В строках заявления сумма в рублях должна совпасть с суммой поступления по тем же позициям.
2. Ставка НДС в строке — по виду товара, а не «как у всех»: смешанные поставки (часть по 10%, часть по 22%) встречаются часто.
3. После проведения сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.42: кредитовый оборот за месяц должен равняться итогу по всем заявлениям месяца.

6. Проводки, уплата налога, вычет и декларация по косвенным налогам

При проведении заявление делает основную запись:

Дт 19.10  Кт 68.42 — НДС, начисленный при ввозе товаров из ЕАЭС

Дальше цепочка выглядит так:

1. Уплата. Платёжное поручение и документ Списание с расчетного счета с видом операции «Уплата налога»; налог — НДС при импорте товаров из ЕАЭС. Проводка Дт 68.42 Кт 51. Для уплаты используется отдельный КБК для НДС при ввозе из стран ЕАЭС, а не КБК «внутреннего» НДС.
2. Декларация. В Отчеты → Регламентированные отчеты создайте налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из государств ЕАЭС (найдите её поиском по слову «косвенным»). Она заполняется по проведённым заявлениям месяца.
3. Подача. Заявление и декларацию отправляют вместе, как правило в электронном виде через оператора электронного документооборота. Договор, спецификацию и транспортные документы инспекция вправе запросить.
4. Вычет. После уплаты и подачи заявления НДС можно принять к вычету: Операции → Регламентные операции НДС → «Формирование записей книги покупок». Проводка вычета — Дт 68.02 Кт 19.10.

Чаще всего вычет выпадает на следующий квартал. Товар пришёл в марте — налог платите и заявление подаёте до 20 апреля, а вычет попадает уже во второй квартал. В книге покупок это видно сразу: строки по заявлению не появятся, пока не отражена уплата.

Для импортёра на УСН последний шаг отпадает: НДС при ввозе он платит и заявление подаёт так же, но вычета у него нет — налог включается в стоимость товара.

7. Импорт из Беларуси при учёте в связке УТ 11 и Бухгалтерии

Если торговый учёт ведётся в 1С:Управление торговлей 11, а регламентированный — в Бухгалтерии 3.0, роли делятся так:

Практический момент: перед созданием заявления в БП дождитесь обмена и проверьте, что в загруженном поступлении страна происхождения не пустая. Если её заполнили в УТ уже после выгрузки, повторите синхронизацию — иначе графа в заявлении останется пустой.

8. Где чаще всего ошибаются и как это исправить

Частые вопросы