Акт ОС-1 в 1С:Бухгалтерии — от поступления до печати

Акт ОС-1 в 1С:Бухгалтерии 8.3 отдельным документом не вводят — он печатается из документа, которым вы принимаете объект к учёту или передаёте его. При поступлении основного средства форму даёт ОС и НМА → Принятие к учёту ОС (или Поступление основных средств), при передаче на сторону — документ Передача ОС. Кнопка Печать → Акт о приёме-передаче ОС (ОС-1).

Сама форма ОС-1 (ОКУД 0306001) утверждена Постановлением Госкомстата № 7. С 2013 года она не обязательна: по закону № 402-ФЗ организация вправе разработать свою первичку. Но ОС-1 привычна, в 1С встроена и покрывает все реквизиты, поэтому её продолжают применять по умолчанию. Ниже — где в программе заполняются данные, которые потом попадают в акт, и как не промахнуться с типовыми операциями.

Когда нужна ОС-1, а когда другая форма

ОС-1 оформляют при приёме-передаче одного объекта основных средств между организациями: купили у поставщика, получили безвозмездно, продали, внесли в уставный капитал. Для отдельных ситуаций форма своя:

• 🏢 ОС-1а — для зданий и сооружений;
• 📦 ОС-1б — для групп однотипных объектов, передаваемых разом;
• 🔁 ОС-2 — для внутреннего перемещения между подразделениями одной организации;
• 🗑️ ОС-4 — для списания (ликвидации), это уже не приём-передача.

Акт состоит из трёх разделов. Раздел 1 заполняет передающая сторона (данные на момент передачи: срок эксплуатации, накопленная амортизация, остаточная стоимость). Раздел 2 заполняет принимающая сторона у себя. Раздел 3 — краткая характеристика объекта. В 1С программа подставляет в печатную форму те данные, которые вы ввели в справочник и документ, поэтому важнее не рисовать бланк руками, а правильно заполнить карточку ОС.

Что настроить до ввода основного средства

Чтобы акт и проводки сформировались без ручных правок, заранее проверьте справочники в разделе ОС и НМА и Справочники:

1. Основные средства (Справочники → ОС и НМА → Основные средства). Карточку можно создать заранее или прямо из документа поступления. Ключевые поля: наименование, группа учёта ОС, код ОКОФ, амортизационная группа.
2. Способы отражения расходов по амортизации — счёт затрат (20, 26, 44…) и аналитика, куда ежемесячно пойдёт износ.
3. Подразделения и материально ответственные лица (МОЛ) — из них в акт попадают место эксплуатации и ответственный.
4. Счета учёта: 08.04 (вложения во внеоборотные активы), 01.01 (основные средства в организации), 02.01 (амортизация).

Отдельно загляните в Главное → Налоги и отчёты → Налог на имущество: ставки и льготы по региону влияют на расчёт налога по этому объекту, хотя на саму ОС-1 они не выводятся.

Поступление ОС и принятие к учёту: пошагово

В 1С:Бухгалтерии 3.0 есть два сценария. Выбор зависит от того, нужен ли объекту монтаж и дополнительные расходы.

Сценарий А — объект готов к эксплуатации сразу (мебель, оргтехника, простое оборудование):

1. Откройте ОС и НМА → Поступление основных средств.
2. Укажите контрагента, договор, склад и дату.
3. В табличной части добавьте объект, цену, ставку НДС и счета учёта.
4. Этот документ сразу и приходует вложения на счёт 08, и принимает ОС к учёту на счёт 01.

Сценарий Б — нужен монтаж или учёт доп. расходов:

1. ОС и НМА → Поступление оборудования — оборудование приходуется на счёт 08.04.1.
2. При необходимости — Поступление доп. расходов (доставка, монтаж) на тот же счёт.
3. ОС и НМА → Принятие к учёту ОС — на вкладке Внеоборотный актив выбираете оборудование, на вкладке Основные средства — созданную карточку ОС, на вкладке Бухгалтерский учёт и Налоговый учёт — счета, срок полезного использования и способ начисления амортизации.

Именно документ Принятие к учёту ОС формирует первоначальную стоимость с учётом всех доп. расходов и переносит её с 08 на 01.

Проводки и печать акта ОС-1

После проведения документа проверьте движения по кнопке Дт/Кт. Для типовой покупки они такие:

Если объект приходовали упрощённым документом Поступление основных средств, проводки те же, но формируются одним документом.

Чтобы распечатать акт, в документе Принятие к учёту ОС (или Поступление основных средств) нажмите Печать и выберите Акт о приёме-передаче ОС (ОС-1). В форме проверьте:

• реквизиты организации-получателя и сдатчика;
• дату принятия к учёту и дату составления акта;
• первоначальную стоимость и срок полезного использования;
• раздел с характеристикой объекта (заполняется из карточки ОС).

Форму можно сохранить в PDF или Excel и подписать с двух сторон. По закону № 402-ФЗ акт — это первичный документ, поэтому обязательны подписи ответственных лиц и дата.

Входной НДС по приобретённому ОС принимают к вычету после принятия объекта к учёту и при наличии счёта-фактуры. Проведите полученный счёт-фактуру (кнопка Зарегистрировать в документе поступления) — сумма с 19.01 закроется проводкой Дт 68.02 Кт 19.01 и попадёт в книгу покупок.

Когда начнётся амортизация по объекту

Акт ОС-1 фиксирует приём, а стоимость объекта переносится в расходы постепенно через амортизацию. Момент старта зависит от вида учёта:

• 🧮 В налоговом учёте (гл. 25 НК РФ) — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.
• 📘 В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 — с даты признания объекта; допустимо начинать и с 1-го числа следующего месяца. Выбранный момент закрепляют в учётной политике.

В 1С амортизацию отдельно вводить не нужно — она начисляется автоматически при выполнении Операции → Закрытие месяца. Способ начисления (линейный и др.) и счёт затрат берутся из документа принятия к учёту.

Проверить, что объект встал на учёт и амортизируется правильно, можно двумя отчётами в разделе ОС и НМА:

1. Ведомость амортизации ОС — суммы износа за период по каждому объекту.
2. Инвентарная книга ОС и оборотно-сальдовая ведомость по счёту 01 — показывают первоначальную стоимость, подразделение и МОЛ.

Безвозмездное получение основного средства

Безвозмездно полученный объект принимают к учёту по рыночной (справедливой) стоимости на дату поступления — это требование ФСБУ 6/2020. Документ тот же — Принятие к учёту ОС, но вид поступления и счёт-источник другие.

Типовая схема признания — через прочие доходы:

Часть организаций по-прежнему отражает безвозмездное поступление через счёт 98.02 «Безвозмездные поступления» со списанием дохода по мере начисления амортизации. Оба подхода встречаются на практике; выбранный способ закрепите в учётной политике, чтобы он был единым для всех таких операций.

При заполнении ОС-1 по безвозмездной передаче раздел 1 заполняет передающая сторона — укажите в акте её данные и сведения об объекте на момент передачи. В налоговом учёте стоимость безвозмездно полученного ОС включается в доходы (гл. 25 НК РФ), поэтому проверьте вкладку Налоговый учёт в документе принятия к учёту — суммы БУ и НУ могут различаться.

Перемещение внутри организации: это форма ОС-2

Если объект переезжает между подразделениями или МОЛ без смены собственника, акт ОС-1 не составляют. Для этого в 1С есть отдельный документ:

1. ОС и НМА → Перемещение ОС.
2. Укажите подразделение-отправитель, подразделение-получатель и нового МОЛ.
3. Проведите и распечатайте по кнопке Печать → Накладная на внутреннее перемещение (ОС-2).

Перемещение меняет аналитику на счёте 01 (подразделение, МОЛ), но не трогает первоначальную стоимость и обычно не формирует «денежных» проводок. Если же меняется способ отражения амортизации (например, объект переехал из производства в администрацию), новый счёт затрат укажите в документе — со следующего месяца износ пойдёт по-новому.

Передача ОС на сторону и печать ОС-1

Когда объект продают или передают другой организации, акт ОС-1 печатают из документа ОС и НМА → Передача ОС. Он списывает остаточную стоимость, закрывает амортизацию и начисляет выручку:

В документе на вкладке с основным средством выберите объект, укажите покупателя, договор и цену. После проведения нажмите Печать → Акт о приёме-передаче ОС (ОС-1): в нём заполнится раздел 1 с вашими данными как передающей стороны.

Ликвидацию (без передачи кому-либо) оформляют документом Списание ОС — он даёт форму ОС-4, а не ОС-1. Не путайте продажу и списание.

Исправление ошибок и сторнирование

Нашли ошибку в стоимости, сроке использования или счёте? Порядок зависит от того, закрыт ли период.

Период открыт, отчётность не сдана:

1. Откройте проведённый документ принятия к учёту.
2. Снимите проведение кнопкой Отменить проведение (значок с красной стрелкой в командной панели).
3. Исправьте данные и проведите заново.
4. Перераспечатайте ОС-1 — программа подставит новые значения.

Период закрыт или амортизация уже начислялась: редактировать прошлый документ нельзя, иначе «поедут» все последующие расчёты. Используйте специализированные документы: Изменение параметров амортизации ОС, Изменение состояния ОС или ручную операцию со сторно.

После любой правки запустите Операции → Закрытие месяца за затронутые периоды и проверьте, что амортизация и налог на имущество пересчитались корректно.

Частые вопросы