Учёт ПСН у ИП в 1С:Бухгалтерии — от настройки до книги доходов

Чтобы зарегистрировать патент в 1С:Бухгалтерии 3.0, включите патентную систему в Главное → Налоги и отчеты и заведите карточку патента со сроком действия, налоговой, видом деятельности и суммой налога. После этого программа сама строит график оплаты, делит доходы по патенту и прочие доходы, формирует книгу учёта доходов ПСН.

Обычно сложности начинаются позже. Налог уходит на ЕНС, а в учёте «висит». Доходы по патенту попадают в УСН. Лимит 60 млн руб. никто не отслеживает до декабря. Ниже по шагам: как настроить учёт так, чтобы этих проблем не было.

Подготовка: что проверить до регистрации патента в 1С

Патентная система доступна только индивидуальному предпринимателю. Если в карточке организации стоит юрлицо, флажка ПСН в настройках налогов не будет вовсе.

Проверьте три вещи:

• 👤 Вид организации. В Главное → Организации в карточке указан тип «Индивидуальный предприниматель».
• 📄 Сам патент на руках. Из него понадобятся номер, даты начала и окончания, код налоговой, вид деятельности, потенциальный доход и сумма налога.
• 🧾 Основной режим. Патент почти всегда совмещают с УСН или общим режимом: доходы вне патента должны куда-то попадать. Сначала настройте основной режим, потом патент.

Как включить ПСН в настройках налогов

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты.
2. В разделе о системе налогообложения выберите основной режим (УСН или общий).
3. Установите флажок применения патентной системы. В форме появится отдельный раздел ПСН со ссылкой на список патентов.
4. Сохраните настройку.

Настройка действует с даты, которую вы указываете в истории изменений. Ставьте дату начала первого патента, а не дату, когда вы его завели в программу.

Регистрация патента: заполняем карточку

Новый патент добавляется из раздела ПСН в той же форме Налоги и отчеты: перейдите по ссылке на список патентов и нажмите «Создать». На каждый полученный патент — отдельная карточка. Продлили патент на следующий год — это новая карточка, старую не редактируют.

Что заполнить:

Сумма налога в карточке должна совпасть с суммой в патенте до рубля. Если расходится — ошибка в потенциальном доходе, ставке или датах. Сверяйтесь с бланком, а не с калькулятором.

Пример расчёта для сверки

Потенциальный доход по патенту — 1 200 000 руб. в год, ставка 6 %.

• Патент на 12 месяцев: 1 200 000 × 6 % = 72 000 руб.
• Патент на 5 месяцев: 1 200 000 × 6 % / 12 × 5 = 30 000 руб.

Если программа показала другую цифру, скорее всего, даты введены не с 1-го числа месяца или ставка оставлена по умолчанию, а в регионе действует льготная.

Физические показатели и виды деятельности

С 2021 года потенциальный доход регион устанавливает в расчёте на единицу физического показателя: работника, транспортное средство, квадратный метр торгового зала, объект. Итоговая сумма в патенте уже учитывает их количество.

Что из этого важно для 1С:

• 🔢 Количество показателей в программу отдельно не «пересчитывается». Вы вводите итоговый потенциальный доход из патента. Если взяли второй автомобиль или расширили зал, это повод получить новый патент, а не правка карточки.
• 🏷️ Один патент — один вид деятельности. Розница и грузоперевозки — два патента, две карточки, два разных кода.
• 📍 Место действия. Патент действует в конкретном муниципальном образовании. Для розницы привяжите патент к складу торговой точки: тогда продажи этого склада программа отнесёт к патенту.

Разделение доходов: патент и основной режим

Это главный приём, без которого учёт ПСН в 1С разваливается. Каждый документ выручки должен понимать, по какому режиму он облагается.

1. Розница. В карточке розничного склада укажите, что продажи облагаются по патенту, и выберите сам патент. Отчёты о розничных продажах по этому складу пойдут в книгу доходов ПСН.
2. Реализация товаров и услуг безналом. При включённой ПСН в документах реализации и поступления оплаты появляется реквизит для выбора патента. Продажа по патентному виду — выберите патент; иначе оставьте пустым, и доход уйдёт в основной режим.
3. Расходы. На ПСН расходы не учитываются. Но если ИП совмещает патент с УСН «Доходы минус расходы», общие расходы нужно распределять между режимами. Программа делает это пропорционально доходам при закрытии месяца, если в документах поступления расходы отмечены как относящиеся к нескольким видам деятельности.

Оплата патента и что происходит в учёте

Сроки уплаты задаёт статья 346.51 НК РФ, и 1С строит график по ним автоматически.

Для примера с патентом на год за 72 000 руб.: 24 000 руб. в первые 90 дней и 48 000 руб. до последнего дня патента.

Как провести оплату через ЕНП

С 2023 года налог по патенту платят единым налоговым платежом. Уведомление об исчисленных суммах по ПСН подавать не нужно: налоговая знает сумму из самого патента.

1. Сформируйте платёжку из списка задач организации или вручную: Банк и касса → Платежные поручения, вид операции «Уплата налога», налог — единый налоговый платёж.
2. После выписки банка проведите «Списание с расчетного счета» с тем же видом операции. Деньги лягут на счёт 68.90 — единый налоговый счёт.
3. В сроки уплаты программа начисляет налог по ПСН и зачитывает его с ЕНС. Это происходит при закрытии месяца, поэтому закрывайте месяцы по порядку, без пропусков.

Уменьшение налога на страховые взносы

ИП на ПСН может уменьшить налог по патенту на страховые взносы:

• 🧍 без работников — на всю сумму фиксированных взносов, вплоть до нуля;
• 👥 с работниками — не более чем на 50 % суммы налога.

Для этого в налоговую подают уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН. В 1С оно есть среди регламентированных отчётов: Отчеты → Регламентированные отчеты, создать новый и найти форму поиском по слову «патент». После уменьшения сумма к зачёту с ЕНС станет меньше — проверьте, что программа учла уменьшение в начислении.

Как не превысить лимит доходов на патенте

Право на ПСН теряется, если доходы по всем патентным видам с начала года превысили 60 млн руб. При совмещении с УСН считаются доходы по обоим режимам вместе. Второе ограничение — средняя численность работников не больше 15 человек по всем видам деятельности на патенте.

Что делать в 1С, чтобы не узнать о превышении задним числом:

1. Раз в месяц формируйте книгу учёта доходов ПСН по каждому патенту с начала года и складывайте итоги.
2. Если есть УСН, добавьте доход из книги учёта доходов и расходов по УСН за тот же период.
3. Подходите к 50 млн — планируйте: часть продаж перенести, новый патент не брать, готовиться к уходу на УСН.

Если потеря права всё же случилась, в карточке патента поставьте фактическую дату прекращения. Доходы с начала срока патента придётся переотнести на основной режим: перепроверьте документы реализации за этот период.

Книга учёта доходов ПСН и отчётность

Декларации по патентной системе нет. Главный документ — книга учёта доходов ИП на ПСН по форме из приказа Минфина № 135н. Её ведут отдельно на каждый патент.

Как сформировать книгу

1. Откройте раздел Отчеты и найдите в блоке отчётов по УСН и ПСН книгу учёта доходов по патенту.
2. Выберите организацию, патент и период — срок действия патента.
3. Сформируйте отчёт и проверьте записи: каждая — это поступление дохода с датой и суммой.
4. При необходимости распечатайте или сохраните книгу. Заверять её в налоговой не нужно.

Что сверить в книге

• 📅 Даты. Доход на ПСН признаётся кассовым методом — в день поступления денег. Отгрузка без оплаты в книгу не попадает.
• 💳 Эквайринг. В доход идёт вся сумма, оплаченная покупателем. Комиссия банка доход не уменьшает, даже если банк удержал её до зачисления.
• ↩️ Возвраты. Возврат покупателю уменьшает доходы того периода, когда деньги вернули.
• 🔀 Чужие доходы. В книге не должно быть поступлений по видам деятельности вне патента.

Остальная отчётность зависит от того, что совмещено с патентом. При УСН — декларация и КУДиР по УСН. При наличии работников — вся зарплатная отчётность, а НДФЛ с их доходов удерживается как обычно.

Частые вопросы по учёту ПСН в 1С