Принятие основного средства к учёту в 1С:Бухгалтерии

Основное средство заводят в разделе ОС и НМА. Для готового к работе объекта хватает одного документа Поступление основных средств — он сразу ставит актив на счёт 01 и делает его амортизируемым. Если объект требует сборки, доставки или изготовления, затраты сначала собирают на счёте 08, а на счёт 01 переводят отдельным документом Принятие к учёту ОС.

Какой путь выбрать, зависит от того, как объект появился в компании: куплен готовым, собран из комплектующих или построен своими силами. Ниже — все четыре сценария с точными путями меню, проводками и настройками амортизации.

С чего начинается ввод основного средства

Прежде чем создавать документ, проверьте два момента в учётной политике — Главное → Настройки → Учётная политика.

• 💡 Лимит стоимости. В налоговом учёте объект дешевле 100 000 ₽ не считается амортизируемым имуществом — его стоимость списывают в расходы сразу. В бухучёте по ФСБУ 6/2020 лимит организация устанавливает сама и фиксирует в учётной политике. Если лимиты в БУ и НУ различаются, в 1С это настраивается, и объект на границе суммы может быть ОС в одном учёте и материалом в другом.
• 💡 СПИ и амортизационная группа. Срок полезного использования в бухучёте вы определяете исходя из ожидаемого срока эксплуатации, а в налоговом — по амортизационной группе из Классификации ОС. Эти два срока часто не совпадают, и 1С хранит их отдельно.

Справочник, куда попадёт карточка объекта, — Справочники → ОС и НМА → Основные средства. Создавать карточку вручную заранее не обязательно: документ поступления предложит завести её «на лету».

Покупка готового основного средства у поставщика

Это самый частый случай: купили станок, автомобиль, мебель — объект готов к работе без сборки.

1. Откройте ОС и НМА → Поступление → Поступление основных средств.
2. Укажите контрагента, договор и склад. В табличной части подберите номенклатуру с видом Оборудование (объекты основных средств).
3. В графе Основные средства создайте карточку объекта: наименование, группа учёта (например, «Машины и оборудование»), ОКОФ при необходимости.
4. Заполните закладку с параметрами учёта: Способ начисления амортизации (чаще линейный), Срок полезного использования в месяцах, Счёт учёта 01.01 и Счёт амортизации 02.01, а также Способ отражения расходов по амортизации (счёт затрат — 20, 26, 44 и т. д.).
5. Проведите документ.

Документ Поступление основных средств выполняет сразу две операции — приходует объект на счёт 08 и в этот же момент переводит его на счёт 01. Отдельный документ принятия к учёту при такой покупке не нужен.

Оборудование, которое требует монтажа и доставки

Если к стоимости прибавляются доставка, монтаж, пусконаладка — все эти затраты по ФСБУ 26/2020 включаются в первоначальную стоимость. Тогда покупка идёт в два шага.

Шаг 1. Поступление оборудования. Документ ОС и НМА → Поступление → Поступление оборудования. Объект приходуется как оборудование к установке — его стоимость попадает на счёт 08.04.1. Сюда же документами Поступление (акты, накладные, УПД) или Требование-накладная относят доставку и работы монтажной организации.

Шаг 2. Принятие к учёту. Когда все затраты собраны, создайте ОС и НМА → Принятие к учёту ОС с видом операции Оборудование. Документ соберёт накопленную на счёте 08 сумму, вы заведёте карточку объекта и настроите амортизацию. После проведения объект уходит на счёт 01.

Так же поступают, когда монтаж выполняет приглашённый специалист (подрядчик): его акт выполненных работ относят на тот же счёт 08.04.1 до принятия объекта к учёту. Пока объект лежит на счёте 08, амортизация не начисляется — она стартует только после перевода на счёт 01.

Основное средство, изготовленное собственными силами

Если компания строит или собирает объект сама (хозспособ), затраты собирают на счёте 08.03 «Строительство объектов основных средств»: материалы, зарплата рабочих, страховые взносы, услуги сторонних организаций.

1. Материалы списывают документом Требование-накладная на счёт 08.03.
2. Зарплату и взносы относят на 08.03 через способ отражения в документе начисления зарплаты либо ручной операцией.
3. Когда объект готов, оформляют ОС и НМА → Принятие к учёту ОС с видом операции Объекты строительства.

Ввод остатков по ОС при переходе на 1С

Если организация уже работала, а в 1С переносит данные с определённой даты, действующие объекты заводят не поступлением, а специальным документом ввода остатков — он не формирует движений по расчётам с поставщиком.

1. Откройте Главное → Начальные остатки → Помощник ввода остатков.
2. Установите дату ввода остатков — последний день периода перед началом учёта в 1С (например, 31 декабря).
3. Выберите счёт 01 и нажмите создание документа Ввод остатков по разделу Основные средства.

В карточке объекта при вводе остатков заполняют больше полей, чем при обычной покупке:

• первоначальную стоимость и уже накопленную амортизацию на дату ввода;
• дату ввода в эксплуатацию и дату принятия к учёту;
• оставшийся срок полезного использования и сумму, которая уже самортизирована;
• параметры амортизации отдельно для бухгалтерского и налогового учёта.

Если учёт в налоговом и бухгалтерском различался в прошлой программе, вводите разные суммы амортизации по БУ и НУ — иначе появятся необъяснимые разницы и объект будет амортизироваться по-разному в двух учётах.

Настройка амортизации и налогового учёта

Параметры амортизации задаются прямо в документе принятия к учёту (или поступления) на двух закладках — для бухгалтерского и для налогового учёта. Их стоит разобрать отдельно, потому что от них зависят ежемесячные проводки.

Способ начисления. По ФСБУ 6/2020 доступны линейный способ, способ уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции. На практике чаще всего выбирают линейный — равные суммы каждый месяц.

Срок полезного использования. Задаётся в месяцах. В бухучёте — по ожидаемому сроку службы, в налоговом — по амортизационной группе. Для линейного способа месячная сумма = первоначальная стоимость ÷ СПИ в месяцах.

Ликвидационная стоимость. Новое требование ФСБУ 6/2020: амортизируется не вся стоимость, а разница между первоначальной и ликвидационной. Если по объекту ликвидационная стоимость признана нулевой, так и указывают — 0.

Способ отражения расходов. Определяет, на какой счёт затрат (20, 23, 25, 26, 44) и по какой аналитике пойдёт амортизация. Это справочник Способы отражения расходов по амортизации — настройте его один раз для типовых объектов.

Амортизационная премия. В налоговом учёте закладка позволяет сразу списать в расходы часть стоимости — до 10% первоначальной стоимости (до 30% для объектов 3–7 амортизационных групп). Это уменьшает налог на прибыль в период ввода, но создаёт разницу с бухучётом, где премии нет. Применять её или нет — решение добровольное; если сомневаетесь, оставьте поле пустым.

Прикиньте месячную амортизацию заранее, чтобы проверить корректность настроек:

Амортизация начисляется ежемесячно регламентной операцией в составе Операции → Закрытие месяца. Начинается она с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту, и формирует проводку Дт 20 (26, 44) Кт 02.01.

Как проверить, что объект заведён правильно

После проведения документов не полагайтесь на то, что всё встало как надо, — сверьте учёт тремя отчётами. Это особенно важно при вводе остатков, где ручных полей много.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 01. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 01. На дату принятия к учёту по объекту должно появиться дебетовое сальдо, равное первоначальной стоимости. Если объект завис на счёте 08 — он ещё не принят к учёту.

ОСВ по счёту 02. Тот же отчёт по счёту 02 покажет накопленную амортизацию. После ввода остатков сальдо должно совпасть с данными старой программы, после обычной покупки — быть нулевым до первого закрытия месяца.

Ведомость амортизации ОС. В разделе ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС видно по каждому объекту: первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, остаточную стоимость и месячную сумму. Это главный отчёт для проверки настроек СПИ и способа начисления — если месячная сумма не та, что вы ожидали, параметры заданы неверно.

Отдельно пройдите Операции → Закрытие месяца за первый месяц после принятия к учёту: регламентная операция «Амортизация и износ ОС» должна отработать без ошибок и сформировать проводку по счёту 02.

Типичные ошибки при вводе ОС

Разберём не повтор шагов, а ситуации, в которых объект заведён, но учёт идёт неправильно.

Частые вопросы