Что 1С: Бухгалтерия 8.3 удерживает из зарплаты без участия бухгалтера, а что придётся вносить руками

В 1С: Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) автоматически из зарплаты каждого работника удерживаются только две вещи: НДФЛ и суммы по исполнительным документам (алименты, долги по судебным приказам), если на сотрудника заведён исполнительный лист. Оба удержания считает документ «Начисление зарплаты» в разделе Зарплата и кадры → Все начисления. Всё остальное — заём, ущерб, неотработанный отпуск, профсоюзные взносы, добровольная страховка — программа сама не удержит: такое удержание из заработной платы проводят вручную.

Частое заблуждение — считать удержанием страховые взносы. Их 1С тоже рассчитывает автоматически, но платит их работодатель за свой счёт: из суммы «на руки» взносы не вычитаются. Если в расчётном листке у сотрудника «пропало» 30% — ищите ошибку в настройке, а не взносы.

Что программа удерживает сама: сводная таблица

Прежде чем разбирать каждый вид, посмотрите на общую картину. Таблица отвечает на вопрос «надо ли мне что-то делать руками».

НДФЛ: обязательное удержание, которое 1С считает сама

НДФЛ рассчитывается при заполнении документа «Начисление зарплаты» и виден на его вкладке НДФЛ. Программа берёт ставку и вычеты из карточки сотрудника и накопленный с начала года доход.

Ставки, которые применит программа

• 👤 Резидент, доход с начала года до 2,4 млн ₽ — 13%.
• 📈 Резидент, свыше 2,4 до 5 млн ₽ — 15% с превышения; дальше шкала продолжается: 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше.
• 🌍 Нерезидент — 30% (кроме отдельных категорий, например работников по патенту и высококвалифицированных специалистов — для них 13–15%).

Переход на следующую ставку 1С отслеживает сама по сумме дохода нарастающим итогом. Главное условие — чтобы в базе был весь доход сотрудника за год у этого работодателя. Если вы начали вести зарплату в 1С с середины года и не перенесли остатки, ставка 15% «включится» позже, чем нужно.

Вычеты на детей

Стандартные вычеты 1С применяет автоматически, если они указаны в карточке сотрудника: откройте Зарплата и кадры → Сотрудники, карточку работника и ссылку с настройками НДФЛ. Там задают вид вычета и период, с которого он действует.

Суммы вычетов в месяц:

• 👶 на первого ребёнка — 1 400 ₽;
• 👶👶 на второго — 2 800 ₽;
• 👨‍👩‍👧‍👦 на третьего и каждого следующего — 6 000 ₽;
• ♿ на ребёнка-инвалида — дополнительно 12 000 ₽ родителю (6 000 ₽ опекуну).

Вычет прекращается с месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Программа это контролирует сама.

Когда удерживается налог

С 2023 года НДФЛ удерживают при каждой выплате, в том числе при выплате аванса. В Бухгалтерии налог к удержанию появляется в ведомости на выплату: Зарплата и кадры → Ведомости в банк (или в кассу). Отдельно вводить удержание НДФЛ не нужно, проводка Дт 70 Кт 68.01 сформируется при проведении документа.

Алименты и долги по исполнительным листам

Это второе удержание, которое 1С делает сама. Но только после того, как вы зарегистрируете исполнительный документ.

Как включить и завести исполнительный лист

1. Откройте Зарплата и кадры → Настройки зарплаты и в блоке расчёта зарплаты включите удержания по исполнительным документам.
2. В разделе Зарплата и кадры появится список исполнительных листов. Создайте новый документ.
3. Укажите сотрудника, получателя (взыскателя — контрагента, которому переводятся деньги) и период действия.
4. Выберите способ расчёта: процентом, долей (например, 1/4) или фиксированной суммой.
5. Проведите документ.

Со следующего начисления зарплаты сумма удержания появится на вкладке Удержания документа «Начисление зарплаты». Проводка — Дт 70 Кт 76.41 «Расчеты по исполнительным документам работников». Перечисление получателю оформляют списанием с расчётного счёта: Дт 76.41 Кт 51.

Как считается сумма: пример

Алименты считают с дохода после удержания НДФЛ. Программа делает это сама.

Сотрудник получает оклад 60 000 ₽, вычетов нет, алименты на одного ребёнка — 1/4.

• НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.
• База для алиментов: 60 000 − 7 800 = 52 200 ₽.
• Алименты: 52 200 ÷ 4 = 13 050 ₽.
• На руки: 52 200 − 13 050 = 39 150 ₽.

Доли по Семейному кодексу: на одного ребёнка — 1/4, на двух — 1/3, на трёх и более — 1/2 дохода.

Предельный размер удержаний

Общая сумма удержаний за месяц ограничена статьёй 138 ТК РФ:

Процент берётся от суммы, оставшейся после НДФЛ. Если в постановлении пристава указано сохранить должнику прожиточный минимум, это ограничение тоже нужно соблюсти. Проверьте, что сумма к выплате не ушла ниже минимума, указанного в постановлении: при необходимости уменьшите удержание вручную.

Удержания по решению работодателя: как провести вручную

Эти удержания закон разрешает работодателю делать без суда, но только в случаях из статьи 137 ТК РФ:

• 💰 возврат неотработанного аванса;
• 🧾 непогашенный и невозвращённый вовремя подотчёт;
• 🔢 переплата из-за счётной ошибки;
• 🏖 дни отпуска, «взятого авансом», при увольнении до окончания рабочего года;
• 🛠 ущерб, причинённый работником, — в пределах среднего месячного заработка.

Приказ об удержании надо издать не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса или погашения задолженности, и при условии, что работник не оспаривает основания и сумму.

Как провести удержание из заработной платы в 1С 8.3 Бухгалтерия вручную

Типовой способ — операция, введённая вручную:

1. Откройте Операции → Операции, введенные вручную.
2. Создайте операцию датой последнего дня месяца, после начисления зарплаты.
3. Добавьте проводку: дебет 70, субконто — сотрудник; кредит — счёт расчётов (73.01, 73.02 или 73.03).
4. Укажите сумму и содержание («Удержание по приказу № … от …»).
5. Проведите и проверьте, что сумма попала в ведомость на выплату.

Неотработанный отпуск при увольнении

Здесь есть выбор. Можно провести удержание ручной операцией Дт 70 Кт 73.03 — тогда НДФЛ с уже выплаченных отпускных остаётся как есть. Либо сторнировать часть отпускных в документе начисления — тогда уменьшится и налоговая база, и взносы. Второй вариант точнее отражает суть, но требует аккуратности: изменится уже сданная отчётность за прошлый месяц, если отпуск был в нём.

Добровольные удержания: кредит, страховка, профсоюз, благотворительность

Любое удержание, которого нет в законе, работодатель вправе делать только по письменному заявлению работника. Заявление храните в отделе кадров: при проверке это единственное основание.

Типичные примеры:

• 🏦 погашение кредита в стороннем банке по заявлению сотрудника;
• 🩺 часть стоимости ДМС, если сотрудник страхует родственников;
• 🤝 профсоюзные взносы, обычно 1% от зарплаты;
• ❤️ пожертвования в благотворительный фонд;
• 🍽 оплата корпоративного питания или парковки.

В Бухгалтерии все они тоже проводятся вручную: Дт 70 Кт 76 (отдельный субсчёт или аналитика по контрагенту). Деньги перечисляете получателю платёжным поручением с того же счёта 76.

Лимит 20% по статье 138 ТК на добровольные удержания, по разъяснениям Минтруда, не распространяется: сотрудник сам распоряжается своей зарплатой. Но если он отзовёт заявление, удержание прекращается с ближайшей выплаты.

Удержания, о которых вспоминают слишком поздно

Есть суммы, которые 1С удерживает автоматически, но бухгалтер не ожидает их в расчётном листке.

• 🎁 НДФЛ с натурального дохода. Подарок дороже 4 000 ₽ за год, оплата обучения не по профилю, оплата аренды за сотрудника. Налог с такого дохода удерживают из ближайшей денежной выплаты, но не больше 50% от неё (п. 4 ст. 226 НК РФ). Остаток переносится на следующие выплаты.
• 📊 Перерасчёт по ставке 15%. В месяце, когда доход перешагнул 2,4 млн ₽, налог резко вырастет. Сотрудники звонят с вопросом «почему меньше». Это не ошибка.
• 🏥 НДФЛ с больничного. Пособие за первые три дня платит работодатель, налог удерживается при выплате. Пособие от СФР (до 2023 года — ФСС) налог удерживает сам Фонд, и в вашей базе этого удержания нет.
• 🔁 Прекращение вычета на детей. С месяца, когда доход превысил 450 000 ₽, вычет пропадает и налог растёт на 182–780 ₽ в месяц на одного ребёнка.

Последняя цифра проверяется так: 1 400 × 13% = 182 ₽, 6 000 × 13% = 780 ₽.

Проверка удержаний и исправление ошибок в 1С

Ошибку в удержании дешевле найти до выплаты, чем потом делать перерасчёт.

Отчёты для сверки

1. Расчётный листок — Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате. Показывает по каждому сотруднику начисления, НДФЛ и удержания по исполнительным листам. Ручные операции по 73 и 76 в нём могут не отразиться, поэтому смотрите и второй отчёт.
2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70 с детализацией по сотрудникам — Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Дебетовый оборот — это все удержания и выплаты. Сальдо на конец месяца должно совпасть с суммой к выплате.
3. Оборотно-сальдовая по 76.41 — остаток показывает, сколько удержали по исполнительным листам и ещё не перечислили взыскателю.
4. Анализ НДФЛ — регистр налогового учёта или отчёт по НДФЛ в том же разделе отчётов по зарплате. Сверяйте налог исчисленный и удержанный.

Как исправить

• Неверная сумма алиментов или НДФЛ в текущем месяце — откройте документ «Начисление зарплаты», исправьте данные-источник (исполнительный лист, вычеты в карточке) и перезаполните документ. Ручная правка суммы на вкладке тоже возможна, но при следующем перезаполнении она пропадёт.
• Ошибка прошлого месяца, отчётность уже сдана — не меняйте закрытый период. Сделайте перерасчёт в текущем месяце: доначисление или сторно в новом документе.
• Ошибка в ручной операции — исправьте её и проверьте ведомость на выплату: если ведомость уже проведена, её придётся перезаполнить.

Частые вопросы