Учёт полиса КАСКО в 1С:Бухгалтерии 8.3

Расходы на полис КАСКО в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражают через счёт 97 (расходы будущих периодов) с равномерным списанием на затраты в течение срока страхования, а расчёты со страховой компанией ведут на счёте 76.01. Страхование автотранспорта НДС не облагается, поэтому входной налог не выделяется, а счёта-фактуры по премии не будет.

Ниже — порядок от заведения договора до списания стоимости полиса, учёта страховой выплаты при ДТП и возврата премии при расторжении. Всё показано для конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» с интерфейсом «Такси».

С чего начать: контрагент, договор и счета учёта

Прежде чем проводить полис, заведите в базе страховую компанию и договор с ней.

1. Откройте Справочники → Контрагенты и создайте карточку страховой компании (по ИНН подтянутся реквизиты).
2. В карточке контрагента на вкладке «Договоры» добавьте договор. Вид договора — С поставщиком.
3. В наименовании удобно указать номер и предмет полиса, например «КАСКО, полис АА-1234567», чтобы он легко находился в отчётах.

Для учёта КАСКО используются два счёта:

• 💰 76.01 — расчёты со страховой компанией. Для страхования имущества (а автомобиль — это имущество) подходит субсчёт 76.01.1 «Расчёты по имущественному и личному страхованию».
• 📅 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» — чтобы распределить стоимость полиса на весь срок его действия.

Как отразить стоимость полиса и оплату премии

Стоимость полиса заводят документом поступления услуги, относя её сразу на расходы будущих периодов.

1. Перейдите в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом операции Услуги (акт, УПД).
2. Укажите страховую компанию и договор.
3. В табличной части добавьте строку — например «Страховая премия по КАСКО».
4. В графе «Счета учёта» поставьте счёт затрат 97.21.
5. В аналитике счёта 97 откроется карточка элемента справочника «Расходы будущих периодов» — её заполнение разобрано в следующем разделе.
6. НДС не выделяйте — услуги страхования освобождены от налога, ставка «Без НДС».

Если страховая не выдаёт акт (а чаще всего так и есть), стоимость полиса можно отразить документом Операции → Операции, введённые вручную проводкой Дт 97.21 Кт 76.01.1 на дату начала действия полиса.

Оплату отражают платёжными документами. Безналичная оплата — Банк и касса → Банковские выписки, документ Списание с расчётного счёта, вид операции Оплата поставщику, счёт 76.01.1. Наличные — Банк и касса → Кассовые документы → Выдача наличных.

Порядок — отражение расхода и оплата — на итог не влияет. Главное, чтобы оба документа ссылались на один договор: тогда долг на счёте 76.01 закроется и не будет висеть лишнее сальдо.

Карточка расхода будущих периодов и ежемесячное списание

Именно настройки элемента справочника «Расходы будущих периодов» определяют, как 1С будет списывать стоимость полиса. Ошибка здесь — и полис не спишется при закрытии месяца.

Заполните карточку так:

• Вид для НУ — Прочие.
• Сумма — полная стоимость полиса.
• Признание расходов — По календарным дням. Это самый точный способ: 1С разделит премию пропорционально числу дней действия полиса в каждом месяце. Вариант По месяцам тоже подходит, если точность до дня не нужна.
• Период списания с … по … — даты начала и окончания действия полиса КАСКО (из самого полиса).
• Счёт затрат — счёт, на который будут уходить расходы: 26 (общехозяйственные), 44 (для торговли) или 20/25, если авто занято в конкретном производстве.
• Статья затрат — выберите статью с видом расхода, подходящим для страхования.

Дальше списание идёт автоматически. Каждый месяц запускайте Операции → Закрытие месяца — отработает регламент Списание расходов будущих периодов и сформирует проводку Дт 26 (20, 44) Кт 97.21.

Сумма за месяц = стоимость полиса ÷ срок × число дней месяца, попавших в период страхования. Например, полис на 365 дней за 36 500 ₽ спишется по 100 ₽ в день: в месяце из 30 дней — 3 000 ₽, из 31 дня — 3 100 ₽. Остаток несписанной стоимости всегда виден по дебетовому сальдо счёта 97.21.

Сразу в расходы или равномерно: как решить

Главный вопрос по КАСКО — списывать стоимость полиса единовременно или распределять по месяцам. Ответ зависит от срока договора и учётной политики.

В бухгалтерском учёте равномерное распределение опирается на принцип соответствия доходов и расходов (ПБУ 10/99): расход относится к периодам, в которых действует страховая защита.

В налоговом учёте расходы на КАСКО — это добровольное имущественное страхование средств транспорта (ст. 263 НК РФ). Они признаются в размере фактических затрат без нормирования. Если договор длится больше одного отчётного периода и премия уплачена разом, расход списывается равномерно пропорционально числу дней действия договора в каждом периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).

КАСКО при УСН: учитывается ли в расходах

Здесь важное отличие от налога на прибыль. На УСН «доходы минус расходы» затраты на КАСКО в расходах не учитываются.

Перечень расходов упрощенца закрытый (ст. 346.16 НК РФ). В нём есть только расходы на все виды обязательного страхования имущества, работников и ответственности (пп. 7 п. 1). КАСКО — страхование добровольное, в этот перечень оно не входит, поэтому уменьшить налоговую базу УСН на стоимость полиса нельзя.

В бухгалтерском учёте упрощенца полис при этом отражается как обычно — через счёт 97 с равномерным списанием на затраты. Расхождение между бухгалтерским и налоговым учётом здесь нормально: в книгу учёта доходов и расходов премия по КАСКО просто не попадает.

Учёт страхового возмещения при ДТП

Если по страховому случаю КАСКО вы получаете деньги (а не ремонт за счёт страховой напрямую), возмещение — это прочий доход организации.

Порядок отражения:

1. Начисление возмещения после признания страховой компанией суммы — документом Операции, введённые вручную: Дт 76.01.1 Кт 91.01 «Прочие доходы».
2. Поступление денег: Дт 51 Кт 76.01.1.
3. Расходы на ремонт автомобиля — в составе прочих расходов: Дт 91.02 (с учётом материалов и работ СТОА).

Если в полисе предусмотрена франшиза, часть ущерба организация несёт сама — страховая выплачивает возмещение за вычетом франшизы. На учёт самой премии это не влияет, но итоговая сумма дохода по возмещению будет меньше заявленного ущерба.

Если страховая направляет автомобиль на ремонт на СТОА и расплачивается напрямую с сервисом, у организации обычно не возникает ни дохода, ни расхода — проводки делаются только на основании полученных документов. Для налога на прибыль признанное возмещение включается во внереализационные доходы, а обоснованные расходы на восстановление — во внереализационные расходы.

Возврат части премии при досрочном расторжении полиса

Полис КАСКО нередко расторгают раньше срока — например, при продаже автомобиля. Страховая возвращает часть премии за неиспользованный период.

Что сделать в учёте:

1. На дату расторжения спишите остаток несписанной стоимости полиса со счёта 97. Если возврат оформлен, остаток относят на расчёты со страховой: Дт 76.01.1 Кт 97.21.
2. Поступление возвращённых денег: Дт 51 Кт 76.01.1.
3. Если возвращают меньше, чем осталось на счёте 97 (страховая удерживает расходы на ведение дела), разницу спишите в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 97.21.

Как проверить учёт КАСКО в отчётах

Чтобы убедиться, что полис учтён верно, достаточно двух стандартных отчётов из раздела Отчёты.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 76.01 — в разрезе контрагентов и договоров. Показывает, закрылся ли долг перед страховой. Нулевое сальдо по договору = полис оплачен и отражён корректно.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 97.21 — дебетовый остаток равен ещё не списанной части стоимости полиса. К концу срока страхования он должен обнулиться.

Для детального просмотра движений по полису откройте отчёт Анализ счёта по счёту 97 с отбором по нужному элементу расходов будущих периодов — увидите помесячное списание.

Частые ошибки при учёте полиса КАСКО

• ❌ Списали всю премию сразу, хотя полис годовой. Расходы периода завышены, а в налоговом учёте это прямое нарушение п. 6 ст. 272 НК РФ.
• ❌ Выделили НДС по страховой премии. Страхование освобождено от НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ), счёта-фактуры не будет, ставка — «Без НДС».
• ❌ Не заполнили период в карточке РБП — регламентная операция не списывает стоимость, она «висит» на счёте 97 до конца года.
• ❌ Учли КАСКО в расходах на УСН — добровольное страхование в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ не входит.
• ❌ Забыли про договор в платёжке и поступлении — на 76.01 остаётся незакрытое сальдо, хотя фактически всё оплачено.

Частые вопросы