Покупка, продажа и обмен валюты в 1С:Бухгалтерии 8.3 — какие документы вводить и что получится в проводках

Конверсионную операцию в 1С:Бухгалтерии 3.0 проводят двумя банковскими документами через счёт 57 «Переводы в пути». При покупке валюты: Списание с расчетного счета с видом операции «Покупка иностранной валюты» (Дт 57.02 Кт 51), затем Поступление на расчетный счет на валютный счёт с видом «Приобретение иностранной валюты» (Дт 52 Кт 57.02). Разница между курсом банка и курсом ЦБ уходит на 91-й счёт.

Продажу валюты оформляют зеркально, через 57.22. Расчеты по конверсионным сделкам считаются закрытыми, когда сальдо по 57-му счёту на конец дня равно нулю. Если остаток висит — одного из двух документов нет или в нём ошибка.

Что такое конверсионная сделка в учёте и через какие счета она идёт

Конверсия — это обмен одной валюты на другую через банк. Для организации бывает три сценария:

• 💵 покупка валюты за рубли — например, чтобы оплатить импортный контракт;
• 💶 продажа валюты за рубли — выручка от экспорта, лишний остаток;
• 🔄 кросс-конверсия — доллары в юани, евро в дирхамы и т. п., без рублей «на руках».

Деньги при этом уходят с одного счёта и приходят на другой не мгновенно. Между списанием и зачислением проходит день-два, курсы меняются. Поэтому в плане счетов БП 3.0 есть промежуточные субсчета 57-го счёта:

Подготовка: что настроить в 1С до первой конверсии

Без этих настроек нужных видов операций в банковских документах просто не будет в списке.

Включите валютный учёт

Откройте Главное → Функциональность, вкладка Банк и касса. Поставьте флажок «Валютные операции». После этого в документах банка появятся виды операций для покупки и продажи валюты, а в справочнике счетов — поле валюты.

Заведите валюту и загрузите курсы

1. Откройте справочник валют: Справочники → Банк и касса → Валюты.
2. Добавьте нужную валюту из общероссийского классификатора (кнопка подбора из классификатора).
3. Нажмите «Загрузить курсы». Курсы ЦБ подтягиваются через интернет -поддержку, поэтому она должна быть подключена.
4. Проверьте, что в справочнике есть курс на дату каждой будущей операции. Нет курса на дату — неверная рублёвая оценка и ложная курсовая разница.

Добавьте валютный банковский счёт

В карточке организации откройте Банковские счета и создайте новый счёт. Укажите номер, банк и в поле «Валюта» — валюту счёта.

Банки обычно открывают по валюте два счёта: транзитный и текущий. Если вы ведёте их раздельно — заведите оба, каждый со своей валютой. Купленная валюта, как правило, приходит на текущий.

Как провести в 1С расчеты по конверсионным сделкам при покупке валюты

Возьмём пример. Организация покупает 10 000 USD. Банк продаёт по 92,50 ₽, курс ЦБ на день зачисления — 91,80 ₽. Комиссия банка — 1 500 ₽.

Шаг 1. Перечисление рублей банку

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте «Списание».
2. Вид операции — «Покупка иностранной валюты».
3. Счёт организации — рублёвый, получатель — банк. Сумма — 925 000 ₽ (10 000 × 92,50).
4. Проведите документ.

Результат: Дт 57.02 Кт 51 — 925 000 ₽. Рубли ушли, валюты пока нет.

Шаг 2. Зачисление купленной валюты

1. В тех же выписках создайте «Поступление» на валютный счёт.
2. Вид операции — «Приобретение иностранной валюты».
3. Сумма — 10 000 USD. Укажите курс, по которому банк продал валюту (92,50), и рублёвый счёт, с которого шла оплата.
4. Проведите документ.

Программа оценит валюту по курсу ЦБ на дату зачисления и закроет 57.02:

Проверка: 918 000 + 7 000 = 925 000. Сальдо 57.02 — ноль.

Шаг 3. Комиссия банка

Комиссию банк списывает отдельной строкой выписки. Оформите «Списание» с видом операции «Прочее списание» (или с видом для комиссий банка, если он есть в вашем релизе) и счётом расходов 91.02.

Продажа валюты и обмен одной валюты на другую в 1С

Продажа валюты за рубли

Пример: продаём 5 000 USD. Курс ЦБ на день списания — 91,80 ₽, банк покупает по 90,90 ₽.

1. «Списание» с валютного счёта, вид операции «Продажа иностранной валюты». Сумма 5 000 USD. Проводка: Дт 57.22 Кт 52 — 459 000 ₽ (5 000 × 91,80).
2. «Поступление» на рублёвый счёт, вид операции «Поступление от продажи иностранной валюты». Сумма — 454 500 ₽ (5 000 × 90,90). Проводка: Дт 51 Кт 57.22 — 454 500 ₽.
3. Разница 4 500 ₽ относится на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 57.22. Если банк купил дороже курса ЦБ — разница пойдёт в прочие доходы по Кт 91.01.

Кросс-конверсия: доллары в юани и обратно

Отдельного вида операции для обмена валюты на валюту в БП 3.0 нет. Практичный способ — провести обмен через рублёвую оценку:

1. «Списание» с валютного счёта (USD), вид «Прочее списание», корреспондирующий счёт — 57.01 (в рублях). Рублёвая оценка — по курсу ЦБ на дату списания.
2. «Поступление» на валютный счёт (CNY), вид «Прочее поступление», корсчёт — тот же 57.01. Оценка — по курсу ЦБ юаня на дату зачисления.
3. Остаток на 57.01 — это результат обмена. Закройте его операцией, введённой вручную: на Кт 91.01 при выигрыше или Дт 91.02 при потере.

Второй вариант — разбить кросс-конверсию на продажу одной валюты и покупку другой. Он нагляднее, если банк в выписке сам показывает рублёвый «мостик».

Пример. Списали 2 000 USD при курсе ЦБ 91,80 ₽ — на 57.01 по дебету 183 600 ₽. Зачислили 14 300 CNY при курсе ЦБ 12,70 ₽ — по кредиту 181 610 ₽. Остаток 1 990 ₽ — потеря на обмене: Дт 91.02 Кт 57.01.

Проводки по курсовым разницам: что и когда считает 1С

Курсовая разница и разница курсов банка и ЦБ — разные вещи, и в 1С они возникают в разных местах.

Переоценку запускает Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Отдельно её не нужно вводить каждый день: программа пересчитывает остатки на конец месяца и на даты операций.

Пример. На 52-м счёте 5 000 USD, оценка 459 000 ₽ (курс 91,80). На конец месяца курс ЦБ — 93,00. Новая оценка — 465 000 ₽. Положительная курсовая разница 6 000 ₽: Дт 52 Кт 91.01. Если бы курс упал — отрицательная разница пошла бы по Дт 91.02 Кт 52.

Ускорить работу: загрузка выписок и правила разнесения

Вручную конверсию вводят, только пока сделок две-три в месяц. Дальше удобнее загрузка из банка.

• 🏦 Обмен с банком. Выписки загружаются через 1С:ДиректБанк или из файла клиент-банка. Программа сама создаёт «Списания» и «Поступления».
• 🧩 Вид операции распознаётся не всегда. Конверсионные строки банки описывают по-разному. Проверяйте вид операции у загруженных документов: часто вместо «Покупки иностранной валюты» стоит «Прочее списание» с пустым счётом.
• 📋 Правила разнесения. Если назначение платежа у банка всегда одинаковое (например, содержит слова «покупка валюты» или номер поручения на покупку), настройте правило в форме загрузки выписки. Тогда вид операции будет подставляться сам.
• 🔍 Ежедневная сверка. После загрузки сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 57-му счёту за день. Ненулевой остаток — сигнал, что пара документов неполная.

Курсы валют тоже стоит загружать автоматически: в справочнике валют включается ежедневная загрузка через интернет-поддержку. Тогда переоценка не «споткнётся» о пропущенную дату.

Как расчеты по конверсионным сделкам влияют на баланс и налоги

Бухгалтерская отчётность

• Остаток на 52-м счёте попадает в строку «Денежные средства и денежные эквиваленты».
• Незакрытый на отчётную дату 57-й счёт тоже попадает в баланс. Если сделка зависла на 31 декабря, это законный остаток — но его нужно уметь объяснить выпиской банка.
• Разницы курсов и курсовые разницы — прочие доходы и расходы, они идут в отчёт о финансовых результатах.

Налог на прибыль (ОСНО)

В БП 3.0 налоговый учёт по прибыли формируется теми же документами: отдельно ничего вводить не нужно, если учётная политика настроена на ведение налогового учёта.

УСН и НДС

На упрощёнке положительная курсовая разница от переоценки в доходы не включается. А вот выгода от продажи валюты по курсу выше курса ЦБ — доход. Проверьте, как программа отразила такую операцию в книге учёта доходов и расходов.

НДС с конверсии организация не начисляет: банковские операции освобождены, а у вас это не реализация товара.

Где обычно ошибаются при проведении конверсии

Частые вопросы