Документ «Корректировка долга» в 1С:Бухгалтерии 8.3: зачёт, перенос и списание задолженности

Сделать корректировку долга в 1С:Бухгалтерии 8.3 можно одним документом: Продажа → Корректировка долга или Покупка → Корректировка долга. В шапке выбирают вид операции — зачёт авансов, зачёт задолженности, перенос или списание, — затем кнопкой «Заполнить» подтягивают остатки по контрагенту и проводят.

Типичная ситуация: в акте сверки у поставщика «висит» и ваш долг 120 000 ₽, и его долг перед вами 45 000 ₽ за возврат брака. Стороны договорились закрыть встречные суммы. В 1С это не платёжка и не ручная операция, а корректировка долга с видом «Зачёт задолженности».

Когда нужна корректировка долга и чем она заменяет ручные проводки

Документ закрывает все случаи, когда задолженность меняется без движения денег. Ручная операция тоже даст проводку, но не заполнит регистры взаиморасчётов по договорам и документам расчётов. Потом не сойдутся акт сверки и отчёт по долгам, а при закрытии месяца могут «поехать» зачёты авансов.

Корректировка долга нужна, если:

• 🔄 встречные долги с одним контрагентом закрывают зачётом (ст. 410 ГК РФ);
• 📄 аванс по одному договору засчитывают в оплату по другому договору того же контрагента;
• ➡️ долг переходит к другому лицу: уступка требования, перевод долга, оплата третьим лицом;
• ✂️ долг списывают: истёк срок исковой давности, контрагент ликвидирован, задолженность простили;
• 🧾 нужно исправить аналитику: деньги пришли по договору А, а отгрузка прошла по договору Б.

Виды операций в документе и проводки по каждому

Вид операции определяет, какие табличные части появятся и какие счета пойдут в проводки. Ниже — схема для рублёвых договоров в БП 3.0.

Для зачёта задолженности обычно берут одного контрагента, у которого два договора: «С покупателем» и «С поставщиком». Если покупатель и поставщик — разные лица (трёхсторонний зачёт), нужен подписанный всеми сторонами документ, а в 1С его удобнее разложить на перенос долга и затем взаимозачёт.

Какие бумаги нужны под каждый вид операции

Документ в 1С — только отражение сделки. Без первички проверяющий снимет и зачёт, и расход.

• 📑 Зачёт задолженности — двусторонний акт взаимозачёта или заявление о зачёте одной стороны с подтверждением получения.
• 📑 Зачёт авансов — письмо контрагента о зачёте оплаты в счёт другого договора. Без него аванс формально остаётся по старому договору.
• 📑 Перенос задолженности — договор уступки требования (ст. 382 ГК РФ) или соглашение о переводе долга (ст. 391 ГК РФ). Для перевода долга нужно согласие кредитора.
• 📑 Списание — акт инвентаризации расчётов, бухгалтерская справка и приказ руководителя. Для безнадёжного долга — выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации или подтверждение истечения срока давности.

При уступке требования по цене ниже долга разницу отражают отдельно: корректировка переносит долг на нового контрагента, а результат продажи права требования учитывают через 91 счёт отдельным документом.

Как в 1С сделать корректировку долга: пошаговая инструкция

Порядок одинаков для всех видов операции, различаются только поля в шапке и заполненные вкладки.

Шаг 1. Создайте документ

1. Откройте Продажа → Корректировка долга (или тот же пункт в разделе Покупка — это один и тот же журнал).
2. Нажмите «Создать».
3. В поле «Вид операции» выберите нужный вариант. Состав формы сразу поменяется.

Шаг 2. Заполните шапку

• Дата — дата акта взаимозачёта, соглашения об уступке или приказа о списании. Не раньше даты документов, которые закрываете.
• Контрагент — дебитор или кредитор. Для переноса задолженности появится второе поле — контрагент, на которого переходит долг.
• Организация — если в базе их несколько, проверьте до заполнения табличных частей.
• Для списания — счёт и статья прочих доходов и расходов, на которые уходит сумма.

Шаг 3. Заполните задолженность

На вкладках «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» нажмите «Заполнить». Программа выберет остатки по договорам и документам расчётов на дату документа.

Дальше лишнее удалите, а суммы поправьте вручную. При зачёте 120 000 ₽ против 45 000 ₽ в обеих вкладках должно остаться по 45 000 ₽. Итоги вкладок при взаимозачёте должны совпасть, иначе на одном из счетов останется незакрытая разница.

Шаг 4. Проведите и распечатайте акт

1. Нажмите «Провести».
2. Откройте проводки кнопкой «Показать проводки и другие движения документа» (значок Дт/Кт).
3. Через «Печать» сформируйте акт взаимозачёта и отдайте контрагенту на подпись.

Взаимозачёт и зачёт авансов: на чём чаще всего спотыкаются

С 2019 года при взаимозачёте НДС уплачивают в общем порядке. Отдельной платёжки по налогу при зачёте больше не требуется, поэтому в 1С не нужно ничего делать вручную по 68.02.

Но есть три нюанса, которые программа сама не отследит.

1. НДС с аванса. Если вы засчитываете полученный аванс в оплату по другому договору, НДС с аванса, начисленный при его получении, нужно принять к вычету. В БП 3.0 это делает регламентная операция при закрытии квартала («Формирование записей книги покупок»), если зачёт аванса отражён в учёте. Проверьте, что сумма попала на вкладку вычетов с полученных авансов.
2. Аналитика по документам расчётов. Если в договоре расчёты ведутся «по документам», в строке надо выбрать конкретную реализацию или поступление. Без этого зачёт закроет самый ранний долг, а не тот, о котором договорились.
3. Автозачёт в договорах. Если корректировку проводят «задним числом», уже проведённые позже реализации могли сами зачесть этот аванс. Тогда сумма зачтётся дважды и на 62.02 появится красное сальдо. Перепроведите документы после корректировки по порядку дат.

Корректировка долга в валюте и условных единицах

По валютному договору (счета 60.21, 62.21) суммы в табличных частях указываются в валюте договора, а рублёвая оценка рассчитывается по курсу на дату документа.

Что важно учесть:

• 💱 Курсовая разница. Обязательство в валюте переоценивается на дату зачёта. Разница между курсом последней переоценки и курсом на дату документа ложится на 91.01 или 91.02. Окончательно её зафиксирует регламентная операция закрытия месяца по переоценке валютных обязательств.
• 💵 Условные единицы (счета 60.31, 62.31) — долг в рублях, привязанный к курсу. Здесь возникают не курсовые, а суммовые разницы, их считает та же обработка закрытия месяца.
• ⚖️ Зачёт рублёвого и валютного долга. Перед проведением стороны должны договориться о курсе пересчёта и зафиксировать его в акте. Иначе неясно, какую сумму в рублях вы закрываете, и в акте сверки останется хвост.

Пример. Долг покупателя 2 000 USD, переоценён на конец прошлого месяца по 90 ₽ — на счёте 62.21 числится 180 000 ₽. Зачёт проводят по курсу 92 ₽ на дату документа. Перед зачётом долг доначисляется: 2 000 × (92 − 90) = 4 000 ₽ — положительная курсовая разница на 91.01. Закрывается уже 184 000 ₽.

Свой пример курсовой разницы можно пересчитать здесь:

Где в разных конфигурациях искать корректировку долга

Документ «Корректировка долга» — механизм 1С:Бухгалтерии 8.3. В других типовых решениях логика та же, но набор документов другой.

В УТ 11 и ERP задолженность учитывается в оперативных регистрах расчётов, а проводки строятся при отражении в регламентированном учёте. Поэтому сначала проверяют отчёт о задолженности контрагента, а уже затем — проводки по 60 и 62 счетам.

Чем проверить результат после проведения

Корректировка долга считается законченной, когда остаток в 1С совпадает с подписанным актом сверки.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету) — по 60 и 62 с разворотом по контрагентам и договорам. Закрытые суммы должны исчезнуть из сальдо.
2. Анализ субконто по контрагенту — видны все счета, на которых он числится, включая 76 и 91.
3. Акт сверки взаиморасчётов (Продажа → Акты сверки расчетов) — формируют на дату после корректировки и сравнивают с данными контрагента.
4. Карточка счёта 91 — для списаний: сумма должна стоять с нужной статьёй и признаком налогового учёта.

Ошибки при корректировке долга и как их исправить

Не списывайте дебиторскую задолженность, пока не собраны основания: акт инвентаризации, приказ руководителя и подтверждение истечения срока давности или ликвидации должника. Без них расход не примут в налоговом учёте (ст. 266 НК РФ), а списанная кредиторка в любом случае включается во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).