Почему при закрытии месяца 1С пересчитывает себестоимость выпуска и как это проверить

Корректировка выпуска продукции и услуг при закрытии месяца в 1С 8.3 — это доведение плановой себестоимости выпуска до фактической. В течение месяца продукция приходуется на счёт 43, а услуги списываются в продажу по плановым ценам. В конце месяца 1С собирает реальные затраты на счёте 20, сравнивает их с планом и проводит разницу: Дт 43 Кт 20.01 на выпуск, оставшийся на складе, и Дт 90.02.1 на ту часть, которая уже продана.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 этот пересчёт выполняет регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в обработке Операции → Закрытие месяца. Отдельного документа «корректировка» пользователь не создаёт: суммы появляются в движениях этой операции и в справке-расчёте себестоимости.

Что именно корректирует 1С при закрытии месяца

Выпуск в 1С оценивается дважды.

📌 В момент выпуска — по плановой цене. Факта ещё нет: зарплата не начислена, амортизация не рассчитана, косвенные расходы не распределены. Чтобы продукцию можно было сразу отгружать, её приходуют по плану.

📌 В конце месяца — по фактической себестоимости. Когда все затраты месяца собраны на счёте 20 (и 23, 25, 26 распределены), программа знает реальную стоимость выпуска.

Разница между этими двумя оценками и есть корректировка. Она бывает:

• ⬆️ положительной — факт больше плана, себестоимость выпуска увеличивается обычной проводкой;
• ⬇️ отрицательной — факт меньше плана, проводка идёт сторно (красной суммой);
• 0️⃣ нулевой — если план совпал с фактом до копейки, что на практике бывает редко.

Корректируется не только готовая продукция. Работы и услуги собственного производства, оказанные покупателям, тоже оцениваются по плану в течение месяца и уточняются при закрытии. Для услуг корректировка сразу уходит на 90.02.1, ведь на склад они не поступают.

Отдельная история — полуфабрикаты собственного производства. Они выпускаются на 21, затем списываются в следующий передел. Корректировка полуфабриката тянет за собой себестоимость продукции, в которую он вошёл. Поэтому 1С закрывает счета в порядке переделов: сначала цех полуфабрикатов, потом цех готовой продукции.

В каких случаях появляется корректировка выпуска

Разница между планом и фактом возникает почти всегда. Типичные причины:

• 🏭 Изменились цены материалов. Плановую цену ставили по прошлогодним закупкам, а сырьё подорожало.
• 👷 Начислены премии или сверхурочные. Зарплата производственного персонала на 20.01 выросла, факт ушёл вверх.
• 📉 Выпуск меньше нормы. Постоянные затраты цеха (аренда, амортизация) делятся на меньшее количество единиц, и единица дорожает.
• 🧾 Распределены косвенные расходы. При учётной политике без директ-костинга счёт 26 закрывается на 20 и увеличивает себестоимость выпуска.
• 🔄 Остался или исчез НЗП. Часть затрат может остаться в незавершённом производстве или, наоборот, перейти из прошлого месяца.
• ✏️ Плановая цена не указана вовсе. Выпуск оприходован по нулю, и вся фактическая себестоимость приходит одной корректировкой.

Последний случай не ошибка программы. Учёт останется верным, но в течение месяца склад покажет нулевую стоимость продукции, а маржа в оперативных отчётах будет завышена.

Как оформить выпуск и корректировку в 1С:Бухгалтерии 3.0

Порядок действий для БП 3.0 с интерфейсом «Такси».

Шаг 1. Проверьте учётную политику

Откройте Главное → Учетная политика. Для корректировки выпуска важны две настройки:

1. Способ учёта общехозяйственных расходов. Вариант «в себестоимости продаж (директ-костинг)» отправляет счёт 26 сразу на 90.08. Тогда корректировка выпуска состоит только из прямых затрат. Вариант «в себестоимости продукции, работ, услуг» включает 26 в выпуск — корректировка будет больше.
2. Методы распределения косвенных расходов. База распределения счетов 25 и 26: плановая себестоимость выпуска, объём выпуска, оплата труда, материальные затраты и другие. От неё зависит, какой продукции достанется больше косвенных затрат.

Шаг 2. Задайте плановые цены

Плановая цена — ориентир для оценки выпуска в течение месяца. Её вносят в цены номенклатуры или указывают прямо в строке документа выпуска. Чем ближе план к реальности, тем меньше корректировка и тем точнее оперативные отчёты о марже.

Шаг 3. Оформляйте выпуск документами

• 📦 Готовая продукция и полуфабрикаты — Производство → Отчеты производства за смену. Документ даёт Дт 43 Кт 20.01 по плану и списывает материалы Дт 20.01 Кт 10.
• 🛠 Услуги для своих подразделений — документ Оказание производственных услуг в разделе Производство.
• 🤝 Услуги покупателям — обычная Реализация (акт, накладная) со строкой услуги. Себестоимость определится при закрытии месяца.

Во всех документах заполняйте подразделение затрат и номенклатурную группу. Именно по ним 1С сопоставляет затраты с выпуском.

Шаг 4. Отразите затраты месяца

До закрытия месяца в базе должны быть начисленная зарплата и взносы, амортизация, все поступления услуг, требования-накладные. Затраты попадают на 20.01 с той же номенклатурной группой и подразделением, что и выпуск.

Шаг 5. Если есть НЗП — зафиксируйте его

Если часть продукции на конец месяца не доделана, оформите инвентаризацию незавершённого производства (документ находится в разделе Производство). Без неё 1С считает, что всё произведено, и вся сумма затрат по номенклатурной группе уйдёт в выпуск.

Шаг 6. Выполните закрытие месяца

Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите период и нажмите Выполнить закрытие месяца. Операции идут по очереди: сначала амортизация, зарплатные и прочие расходы, затем Закрытие счетов 20, 23, 25, 26. На этом шаге и рассчитывается корректировка выпуска продукции и услуг.

Какие проводки формирует корректировка выпуска и как она влияет на отчётность

Набор проводок зависит от того, где находится выпуск на конец месяца.

Что видно в отчётах после корректировки:

• 📊 Баланс. Строка запасов показывает готовую продукцию по факту. Остаток на 20.01 после закрытия равен НЗП или нулю.
• 💰 Отчёт о финансовых результатах. Себестоимость продаж за месяц меняется на сумму корректировки по проданной части. Валовая прибыль сдвигается на ту же сумму в обратную сторону.
• 🧮 Налог на прибыль. В налоговом учёте выпуск оценивается по прямым расходам. Если прямые расходы в бухгалтерском и налоговом учёте совпадают, корректировка идёт параллельно. При разных перечнях прямых расходов появятся разницы, которые 1С показывает в справках-расчётах.

Пример расчёта корректировки выпуска продукции

Цех выпускает одну номенклатурную группу — столы. Учётная политика: директ-костинг, НЗП нет.

Исходные данные за месяц:

• выпущено 100 столов по плановой цене 500 ₽ — оприходовано Дт 43 Кт 20.01 на 50 000 ₽;
• продано 60 столов, при продаже списано по плану Дт 90.02.1 Кт 43 30 000 ₽;
• на складе осталось 40 столов на 20 000 ₽.

Фактические затраты на 20.01:

Расчёт:

1. Фактическая себестоимость одного стола: 56 000 / 100 = 560 ₽.
2. Разница с планом: 56 000 − 50 000 = 6 000 ₽ (факт больше плана).
3. Корректировка всего выпуска: Дт 43 Кт 20.01 6 000 ₽.
4. Доля проданных столов: 6 000 × 60 / 100 = 3 600 ₽ — Дт 90.02.1 Кт 43.

Проверка: остаток на 43 = 20 000 + 6 000 − 3 600 = 22 400 ₽. Это 40 столов по 560 ₽. Себестоимость продаж = 30 000 + 3 600 = 33 600 ₽, то есть 60 столов по 560 ₽. Счёт 20.01 закрыт в ноль.

Обратный случай. Если бы факт составил 47 000 ₽, корректировка была бы −3 000 ₽ сторно. На долю проданных пришлось бы −1 800 ₽, и себестоимость продаж снизилась бы до 28 200 ₽.

Пример с услугами. Ремонтная мастерская оказала клиентам услуг на 80 000 ₽ выручки, плановая себестоимость в документах — 40 000 ₽. Фактические затраты на 20.01 за месяц — 46 500 ₽. При закрытии месяца 1С доведёт себестоимость услуг до факта: дополнительно Дт 90.02.1 Кт 20.01 6 500 ₽.

Отчёты и инструменты для проверки корректировки

Чтобы понять, откуда взялась сумма, не нужно пересчитывать вручную.

• 📄 Справки-расчёты закрытия месяца. В форме Закрытие месяца есть кнопка Справки-расчеты. Справка по себестоимости продукции и услуг показывает по каждой номенклатурной группе: плановую стоимость выпуска, фактические затраты и сумму корректировки.
• 📑 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 20. Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, счёт 20, группировка по подразделениям и номенклатурным группам. После закрытия конечное сальдо — только НЗП.
• 🔍 Анализ счёта 43. Обороты Кт 20.01 в разрезе номенклатуры показывают план и корректировку отдельными записями.
• 🗂 Движения операции. Откройте регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и посмотрите кнопкой ДтКт все проводки, включая корректировки по каждой позиции.

В других конфигурациях логика та же, но инструменты другие. В 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации фактическая себестоимость рассчитывается регламентной операцией расчёта себестоимости в составе закрытия месяца, а не через счета 20 и 43 напрямую. В 1С:УНФ себестоимость выпуска тоже уточняется при закрытии месяца. Термины и отчёты там отличаются, поэтому описанные выше пути относятся к 1С:Бухгалтерии 3.0.

Ошибки при корректировке выпуска и как их найти

Большая часть проблем — в несовпадении аналитики. Если сумма корректировки кажется странной, пройдите по симптомам.

Ещё три частые ошибки:

• ❌ Выпуск датирован следующим месяцем, а затраты — текущим. Затраты есть, выпуска нет, и они остаются на 20 или распределяются на чужую продукцию.
• ❌ Продукция продана до выпуска. Если реализация проведена раньше отчёта производства, 1С предупредит о нехватке остатков, а себестоимость продажи будет посчитана неточно. Сначала выпуск, потом отгрузка.
• ❌ Ручная правка проводок регламентной операции. При следующем перезакрытии ручные изменения пропадут. Исправляйте исходные документы, а не движения операции.

Частые вопросы о корректировке выпуска