Как провести начисление и выплату дивидендов учредителю в 1С Бухгалтерия 8.3

Чтобы провести выплату дивидендов учредителю в 1С Бухгалтерия 8.3, нужны два документа: Зарплата и кадры → Дивиденды (начисление и НДФЛ) и банковское списание либо расходный кассовый ордер на саму выплату. Начисление даёт проводку Дт 84.01 Кт 75.02, удержание налога — Дт 75.02 Кт 68.01, выплата — Дт 75.02 Кт 51.

Всё остальное — это проверки вокруг этих трёх строк: закрыт ли год, видна ли прибыль на счёте 84, та ли ставка НДФЛ подставилась, попали ли дивиденды в 6-НДФЛ. Ниже — полный порядок с путями меню, суммами и разбором мест, где учёт чаще всего разъезжается.

Как в 1С провести выплату дивидендов учредителю: порядок действий

Весь цикл укладывается в пять шагов. Первые два — вне программы, но без них документ начисления упрётся в красное сальдо или в отсутствие основания.

Что проверить до начисления дивидендов

Закон запрещает распределять прибыль, если у общества плохие показатели. Проверка занимает десять минут, зато снимает риск того, что налоговая переквалифицирует выплату в обычный доход со взносами.

• ✅ Уставный капитал оплачен полностью. Смотрим сальдо 75.01 — оно должно быть нулевым.
• ✅ Чистые активы больше суммы УК и резервного фонда (ст. 29 ФЗ № 14-ФЗ). Считаем по строке 1300 баланса.
• ✅ Нет признаков банкротства и выплата их не создаст.
• ✅ На счёте 84.01 есть кредитовое сальдо — это и есть прибыль, доступная к распределению.
• ✅ Решение оформлено: протокол общего собрания или решение единственного участника.

Срок выплаты — не позднее 60 дней со дня решения, если в уставе не указан меньший (п. 3 ст. 28 ФЗ № 14-ФЗ). Невостребованные суммы участник может потребовать в течение трёх лет, после чего они возвращаются в нераспределённую прибыль проводкой Дт 75.02 Кт 84.01.

Шаг 1. Закрыть год и увидеть прибыль на счёте 84

Дивиденды начисляются из нераспределённой прибыли, а она появляется на счёте 84 только после реформации баланса. Выполняем Операции → Закрытие месяца, выбираем декабрь, запускаем до конца — последней операцией идёт Реформация баланса.

Проводка реформации при прибыли: Дт 99.01.1 Кт 84.01. Теперь кредитовое сальдо 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — ваш лимит на распределение.

Нюанс, на котором спотыкаются: если в прошлые годы прибыль «оставляли в обороте» проводкой Дт 84.01 Кт 84.03, то на 84.01 сальдо нулевое. Перед начислением дивидендов делаем обратную запись Дт 84.03 Кт 84.01 на нужную сумму через Операции → Операции, введённые вручную.

Проверяем результат: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 84, период — с начала деятельности. Так видно всю историю распределений.

Шаг 2. Решение участников и его реквизиты в программе

В протоколе должны быть: дата, распределяемая сумма, период (год или квартал), порядок и срок выплаты, распределение по участникам. Если прибыль делится не пропорционально долям, это должно быть прямо прописано в уставе — иначе непропорциональная часть перестаёт быть дивидендом для целей налогообложения.

Скан протокола прикрепляем к документу начисления через Присоединённые файлы в верхней панели — при проверке не придётся искать бумагу по папкам.

Шаг 3. Документ «Дивиденды»: начисление дивидендов в 1С 8.3

Открываем Зарплата и кадры → Дивиденды → Создать. В Бухгалтерии 3.0 этот журнал доступен и в базовой версии, и в ПРОФ.

Заполняем:

1. Организация и Дата — дата начисления. Обычно совпадает с датой протокола.
2. Получатель — физическое лицо или сотрудник. Для каждого участника заводится отдельный документ.
3. Год — за какой период распределяется прибыль. Поле влияет на аналитику, не на проводки.
4. Сумма дивидендов — начисленная (гросс), до удержания налога.
5. НДФЛ — рассчитывается автоматически. Проверьте ставку и, если нужно, сумму налога на прибыль к зачёту.
6. Записать и провести, затем посмотреть Дт/Кт.

Если учредитель — сотрудник

Документ подставит счёт расчётов 75.02. Для работника корректнее 70: тогда все расчёты с ним собраны в одном месте и видны в отчётах по зарплате. Счёт меняется в проводках документа — установите флажок Ручная корректировка либо, если релиз это позволяет, выберите счёт прямо в форме.

Если документа «Дивиденды» в базе нет

В старых релизах и в некоторых отраслевых сборках журнала может не быть. Тогда начисление вводим вручную: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.

Две строки: начисление и удержание налога. Субконто по 75.02 — участник из справочника Физические лица. Отдельно придётся зарегистрировать доход для НДФЛ: Зарплата и кадры → Все документы по НДФЛ → Операция учёта НДФЛ, код дохода 1010. Без этого дивиденды не попадут в 6-НДФЛ.

Выплата дивидендов: проводки в 1С 8.3 учредителю

Полный набор записей по сделке с физлицом-неработником выглядит так.

Перечисление на счёт участника

Путь: Банк и касса → Платёжные поручения → Создать, вид операции Прочее списание. Получатель — участник (физлицо заводим как контрагента либо используем перечисление физлицу), счёт дебета 75.02 или 70, субконто — тот же участник, что в начислении.

После загрузки выписки из банка проводим Списание с расчётного счёта — именно этот документ формирует проводку. Платёжное поручение проводок не делает.

Если участник — сотрудник и выплата идёт зарплатным реестром, удобнее вид операции Перечисление заработной платы работнику со счётом 70.

Выдача наличными

В программе: Банк и касса → Кассовые документы → Выдача → вид операции Прочий расход, счёт 75.02.

НДФЛ с дивидендов: ставка, срок удержания и уплаты

Дивиденды физлиц-резидентов образуют отдельную налоговую базу: прогрессивная пятиступенчатая шкала к ним не применяется. Работают две ставки:

Пример. Участнику за год начислено 3 000 000 руб. дивидендов. НДФЛ = 2 400 000 × 13 % + 600 000 × 15 % = 312 000 + 90 000 = 402 000 руб. На руки — 2 598 000 руб.

Ключевые правила:

• 💰 Налог удерживается на дату выплаты, а не начисления. Начислили в апреле, выплатили в июне — доход июньский.
• 💰 Стандартные, имущественные и социальные вычеты к дивидендам не применяются.
• 💰 Если ваше ООО само получало дивиденды от других организаций, НДФЛ участника уменьшается на зачитываемый налог на прибыль (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Сумму зачёта вводят в документе вручную.
• 💰 Срок уплаты по ЕНП: удержали с 1 по 22 число — платим до 28 числа того же месяца; с 23 по последнее число — до 5 числа следующего. Уведомление об исчисленных суммах — до 25 и до 3 числа соответственно.

Для юрлица-участника налог на прибыль перечисляют не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ).

Дивиденды в ЗУП 3.1, УТ 11 и ERP

1С:ЗУП 3.1. Документ Зарплата → Дивиденды. Он не делает бухгалтерских проводок — его задача зарегистрировать доход и НДФЛ, чтобы суммы попали в 6-НДФЛ и справку о доходах. Если учёт зарплаты ведётся в ЗУП, а бухучёт в Бухгалтерии, то начисление оформляют в ЗУП, а в Бухгалтерию проводки приходят через синхронизацию или вводятся ручной операцией. Не заводите дивиденды в обеих программах — получите двойной доход в отчётности.

1С:УТ 11. Регламентированного учёта в УТ нет, счёта 84 тоже. Выплату отражают как Прочий расход или движение денежных средств по статье «Выплата дивидендов» — это управленческая аналитика, для ФНС она ничего не даёт.

1С:ERP и КА. Блок расчёта зарплаты унаследован от ЗУП, поэтому документ Дивиденды обычно доступен в разделе Зарплата. Начисление по счёту 84 чаще оформляют документом Операция (регл. учёт) с нужной аналитикой, а выплату — стандартным банковским списанием.

Отчёты для проверки

После проведения всех документов прогоните три проверки — они закрывают 90 % расхождений.

1. ОСВ по счёту 75.02. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. После полной выплаты сальдо по участнику нулевое. Остаток кредита = не выплатили, дебет = выплатили больше начисленного.
2. ОСВ по счёту 84. Кредитовое сальдо не должно стать отрицательным. Минус означает, что распределили больше, чем заработали.
3. Анализ НДФЛ. Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → Подробный анализ НДФЛ по сотруднику или Сводная справка о доходах. Дивиденды должны идти с кодом дохода 1010.

В 6-НДФЛ дивиденды входят в общую сумму дохода Раздела 2 и дополнительно показываются в отдельной строке по исчисленному с них налогу (в действующей форме — строка 141). Сумма налога на прибыль к зачёту отражается в строке 155. Перед отправкой нажмите Проверить → Проверить выгрузку.

Типичные ошибки и как их избежать

• ❌ Начислили дивиденды при убытке или нулевом сальдо 84. Выплата превращается в прочий доход физлица, а иногда и в оплату труда со взносами. Решение: проверять строку 1300 баланса и ОСВ по 84 до начисления.
• ❌ Не провели реформацию баланса. Прибыль осталась на 99, счёт 84 пустой. Запустите Закрытие месяца за декабрь полностью.
• ❌ Ввели сумму «на руки» вместо начисленной. НДФЛ занижен, в 6-НДФЛ разрыв между исчисленным и удержанным.
• ❌ Дивиденды включили в общую базу НДФЛ. Из-за этого ставка 15 % срабатывает раньше времени либо наоборот. В 1С это чаще всего следствие ручной операции без документа учёта НДФЛ.
• ❌ Удержали НДФЛ на дату начисления. Налог «повиснет» в неверном периоде, уведомление уйдёт не в тот срок. Дата дохода = дата выплаты.
• ❌ Выплатили из наличной выручки. Нарушение кассовых правил, штраф по ст. 15.1 КоАП РФ.
• ❌ Дивиденды юрлицу провели через документ «Дивиденды». Он рассчитывает НДФЛ, а нужен налог на прибыль. Для организаций — ручная операция плюс лист 03 декларации.
• ❌ Забыли субконто по участнику в ручной операции. ОСВ по 75.02 не детализируется, расчёты с конкретным учредителем не сходятся.
• ❌ Не присвоили статус «Нерезидент» в карточке физлица — программа посчитает 13 % вместо 15 %.

Частые вопросы