Как начислить проценты по кредиту и займу в 1С Бухгалтерия 8.3: расчёт, проводки, автоматизация

Автоматического документа «Начисление процентов по кредиту» в 1С:Бухгалтерии 8.3 нет. Проценты начисляют документом Операция, введённая вручную — проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 (по краткосрочному кредиту) или Дт 91.02 Кт 67.02 (по долгосрочному). Делать это нужно ежемесячно, последним числом месяца, даже если по графику платёж в банк только через квартал.

Чтобы каждый месяц не собирать проводку заново, в 1С есть Типовые операции — шаблон, в котором сумма подставляется одним полем. Ниже — весь порядок: как посчитать сумму процентов за месяц, какие субсчёта выбрать для кредита и для займа, как заполнить налоговый учёт (это пропускают чаще всего), чем отличается ситуация с кредитом на покупку основного средства и какими отчётами проверить результат.

Какие субсчёта выбрать: 66 или 67, кредит или займ

Главная путаница — проценты вешают на тот же субсчёт, где лежит тело долга. Так делать нельзя: в плане счетов 1С под проценты выделены отдельные субсчёта, и именно по ним строится расшифровка задолженности в балансе.

Критерий «краткосрочный / долгосрочный» — срок по договору, а не остаток до погашения. Кредит на 3 года — это 67, даже если до конца 4 месяца.

Для валютных договоров в плане счетов есть отдельные субсчёта с признаком валютного учёта. Возьмёте рублёвый — переоценка на конец месяца не сформируется.

Проценты по кредиту в 1С 8.3 Бухгалтерия: проводки по всему циклу

Полный набор проводок от получения денег до закрытия договора. Субсчёта в примере краткосрочные, для долгосрочного договора меняется только первая пара цифр (66 → 67).

Проводка по начислению процентов делается последним числом каждого месяца — независимо от даты платежа по графику. Это требование и бухучёта (п. 6, 8 ПБУ 15/2008), и налогового (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Что проверить до первого начисления

Пять минут подготовки экономят переразноску за квартал.

• 📄 Договор заведён в справочнике. Путь: Справочники → Договоры, вид договора — Прочее. Договор обязателен: по нему ведётся аналитика на 66/67.
• 🏦 Контрагент — банк или заимодавец. Проценты и тело должны идти по одному и тому же контрагенту и договору, иначе ОСВ развалится на две строки.
• 📊 Статья прочих расходов создана. Справочники → Прочие доходы и расходы → Создать, наименование «Проценты к уплате», вид статьи — Проценты к получению (уплате).
• ✅ Флажок «Принимается к налоговому учёту» в этой статье установлен. Без него проценты не попадут во внереализационные расходы.
• 📅 График платежей под рукой — из него берутся ставка, база дней (365/366) и даты изменения остатка долга.

Как в 1С 8.3 начислить проценты по кредиту: пошаговая инструкция

Шаг 1. Считаем сумму процентов за месяц

Формула простая, но ошибаются в ней регулярно:

Проценты = Остаток основного долга × Ставка % / 100 / Дней в году × Дней пользования

Нюансы задаёт договор, а не привычка:

1. База дней — 365, 366 или условные 360. Банки используют разные базы.
2. Первый день. Чаще проценты идут со дня, следующего за днём выдачи, а день возврата включается.
3. Остаток долга меняется после каждого погашения тела — вместе с ним меняется дневная сумма.

Пример: кредит 1 200 000 ₽ получен 15 января под 18% годовых, база 365 дней, 31 марта погашено 200 000 ₽ основного долга.

Дневная сумма до погашения: 1 200 000 × 18 / 100 / 365 = 591,78 ₽. После погашения: 1 000 000 × 18 / 100 / 365 = 493,15 ₽.

Копейки округляйте как банк — расхождение в 1–2 копейки вылезет на сверке.

Шаг 2. Создаём документ

Путь: Операции → Операции, введённые вручную → кнопка Создать → Операция.

В шапке: от — последний календарный день месяца (31.01, 28.02 и так далее); Содержание — «Начислены проценты по кредитному договору № … за январь». Текст попадёт в журнал операций и в карточку счёта, не ленитесь его заполнять.

Шаг 3. Заполняем проводку бухучёта

Нажмите Добавить и заполните строку:

Если в учётной политике включён учёт по подразделениям, 91.02 потребует ещё и подразделение.

Шаг 4. Заполняем налоговый учёт — тот самый пропущенный пункт

В ручной операции суммы НУ не подставляются автоматически. Разверните колонки налогового учёта (кнопка НУ / настройка колонок в форме проводок) и заполните:

• Сумма НУ Дт = 9 468,49 — по счёту 91.02;
• Сумма НУ Кт оставляем пустой: счёт 66.02 в налоговом учёте суммы не отражает.

Если оставить «Сумма НУ Дт» пустой, проценты не попадут в декларацию по налогу на прибыль, а при закрытии месяца появится постоянная разница и лишний налог. Это ошибка номер один по этой теме.

На УСН «доходы минус расходы» колонки НУ не заполняют: проценты признаются кассовым методом и попадают в КУДиР из документа списания с расчётного счёта.

Шаг 5. Проверяем проводку

Кнопка Дт/Кт показывает результат по БУ и НУ в одной таблице. Сверьте три вещи: дату, сумму НУ по дебету, аналитику по договору на счёте 66.02.

Как начислять проценты по кредиту в 1С каждый месяц одним щелчком

Вводить одну и ту же проводку двенадцать раз в год — источник опечаток. В 1С:Бухгалтерии есть механизм шаблонов.

Создание шаблона. Операции → Типовые операции → Создать. На закладке Проводки задаёте схему Дт 91.02 / Кт 66.02 с постоянной аналитикой (контрагент, договор, статья расходов), а сумму выносите в параметр.

Использование. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Типовая операция. Выбираете шаблон, вводите одну цифру — сумму процентов за месяц, нажимаете Заполнить. Проводки собираются сами, вместе с суммами НУ.

Начисление процентов по займу в 1С 8.3 Бухгалтерия: что меняется

Механика та же, различия — в субсчетах, НДФЛ и налоговых нюансах.

Проценты по кредиту на инвестиционный актив — подробнее

Это единственный случай, когда проводка Дт 91.02 будет ошибкой. По ФСБУ 26/2020 проценты по заёмным средствам, взятым на создание объекта капвложений, включаются в капитальные вложения — то есть в дебет счёта 08.

Условия: объект требует существенного времени и затрат на подготовку, работы фактически ведутся. Как только работы приостановлены больше чем на три месяца или объект введён в эксплуатацию — проценты снова становятся прочим расходом.

Кредиты и проценты в УТ 11, 1С:ERP и КА 2

В «Управлении торговлей 11» и «1С:ERP Управление предприятием 2» для этого есть отдельная подсистема, а не ручные операции.

1. Включите функциональную опцию: НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → Казначейство → признак использования кредитов, депозитов и займов.
2. Заведите договор: Казначейство → Кредиты, депозиты и займы → Договоры кредитов и депозитов. Указываете сумму, ставку, срок, периодичность платежей.
3. Сформируйте график: в договоре задаётся план поступлений и платежей с разделением на тело долга и проценты.
4. Начисление процентов выполняется по графику в рамках закрытия месяца, проводки формируются по тем же счетам 66/67.

В ERP проценты попадают и в платёжный календарь — кассовый разрыв виден заранее. В «1С:Бухгалтерии 3.0» такого планирования нет, график приходится держать во внешней таблице.

Отчёты для проверки начисленных процентов

Контрольное соотношение простое: сальдо по 66.02 на конец месяца должно равняться сумме процентов, начисленных, но ещё не уплаченных банку. Если там висит сумма за год при ежемесячной оплате — ищите ошибку в документах списания с расчётного счёта.

В балансе проценты попадают в строку 1510 или 1410. Проценты по долгосрочному кредиту, которые платятся в течение следующих 12 месяцев, показываются в составе краткосрочных обязательств — это ручная правка при составлении отчётности.

Типичные ошибки при начислении процентов

• ❌ Проценты на субсчёт тела долга (66.01 вместо 66.02). Расшифровка задолженности и акт сверки с банком перестают сходиться. Исправляется ручной операцией-переносом Дт 66.01 Кт 66.02 на дату ошибки.
• ❌ Не заполнена сумма НУ. Самая частая. Расходы есть в бухучёте, в декларации их нет, налог на прибыль завышен. Правится дозаполнением колонок НУ в исходной операции и перезакрытием месяца.
• ❌ Начисление раз в квартал, по дате платежа. Нарушает п. 8 ст. 272 НК РФ и искажает промежуточную отчётность. Начисление — ежемесячно, оплата — по графику, это два независимых события.
• ❌ Статья расходов без флага «Принимается к налоговому учёту» или с неверным видом статьи. Проверяется в Справочники → Прочие доходы и расходы.
• ❌ Проценты по кредиту на стройку списаны в 91.02. Завышены расходы, занижена первоначальная стоимость объекта, дальше — неверная амортизация.
• ❌ Проценты на счёте 76. Счёт 76 для процентов по кредитам и займам не используется: расшифровка заёмных средств собирается с 66 и 67.
• ❌ Не удержан НДФЛ с процентов физлицу. Штраф 20% от неудержанной суммы плюс пени. Проводка Дт 66.04 Кт 68.01 при выплате обязательна.
• ❌ Неверная база дней (365 вместо 360, не учтён високосный год). Расхождение с банком копится месяцами и вылезает на сверке.
• ❌ Договор не указан в субконто. ОСВ показывает общую сумму без разбивки — при двух кредитах разобраться невозможно.

Когда начислять проценты не нужно

Три ситуации, в которых проводку делать не надо вообще:

• 🚫 Беспроцентный займ — ставка 0%, начисления нет. Не путайте с материальной выгодой: она возникает у физлица-заёмщика, а не у организации.
• 🚫 Кредитная линия без выборки. Договор открыт, деньги не получены — ни тела, ни процентов в учёте нет. Комиссия за открытие лимита — прочий расход, не проценты.
• 🚫 Капитализация процентов по условиям договора (кредитные каникулы). Сумма увеличивает тело долга, поэтому и кредитовый субсчёт другой — 66.01 вместо 66.02.

Частые вопросы