Как начислить проценты по выданному и полученному займу в 1С 8.3

В типовой «1С:Бухгалтерии 8.3» отдельного документа для процентов по займу нет — начисление делают документом Операция, введённая вручную на последнее число каждого месяца. Проводка начисления процентов по займу в 1С 8.3 выглядит так: по выданному займу — Дт 76.09 Кт 91.01, по полученному — Дт 91.02 Кт 66.04 (или 67.04, если заём долгосрочный).

Знакомая история: компания в марте дала дочернему ООО миллион под 15% годовых, бухгалтер провёл выдачу банковской выпиской и успокоился. В октябре аудитор спрашивает, где внереализационный доход за семь месяцев и почему в декларации по НДС пустой раздел 7. Проценты никто не начислял — ждали, пока заёмщик их заплатит.

Ниже — как в 1С:Бухгалтерия 8.3 начислить проценты по займам выданным и полученным, какие счета использовать, как не разойтись с налоговым учётом, что делать с займами сотрудникам в ЗУП 3.1 и чем отличается механика в УТ 11 и ERP.

Что начисляем: ставка, период и формула расчёта

Проценты по договору займа начисляются за фактическое число дней пользования деньгами. Если в договоре не написано иное, они платятся ежемесячно до дня возврата (п. 3 ст. 809 ГК РФ) — и начислять их в учёте нужно ежемесячно независимо от того, когда по договору наступает срок уплаты.

Формула простая:

Проценты = Сумма долга × Ставка (% годовых) / Число дней в году × Число дней пользования

Число дней в году — 365, в высокосном 366 (если в договоре не оговорён условный год из 360 дней). День выдачи обычно не считают, день возврата — считают, но это тоже вопрос формулировки договора.

Пример на весь дальнейший разбор: ООО «Вектор» 10 марта выдало ООО «Опора» заём 1 000 000 ₽ под 15% годовых на 12 месяцев, проценты — ежемесячно.

Какой случай у вас: счёт и схема зависят от типа займа

Прежде чем лезть в проводки, определите тип операции — от него зависит счёт учёта.

Начисление процентов по выданному займу в 1С: пошагово

Разбираю на «1С:Бухгалтерии 8.3» (БП 3.0), редакция интерфейса «Такси».

Шаг 1. Проверьте, как проведена выдача займа

Выдача деньгами с расчётного счёта заносится документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта с видом операции «Выдача займа контрагенту». В реквизите «Счёт расчётов» укажите 58.03, в «Договоре» — именно договор займа, а не основной договор поставки.

Проводка выдачи: Дт 58.03 Кт 51 — 1 000 000 ₽.

Если заём выдан сотруднику — вид операции «Выдача займа работнику», счёт 73.01, проводка Дт 73.01 Кт 51.

Шаг 2. Создайте ручную операцию на конец месяца

Путь: Операции → Бухгалтерский учёт → Операции, введённые вручную → кнопка Создать → Операция.

Заполните:

• 🔹 Дата — последнее число месяца (31.03, 30.04 и т. д.);
• 🔹 Содержание — «Начисление процентов по договору займа № … от …»;
• 🔹 добавьте строку проводки кнопкой Добавить.

Шаг 3. Заполните проводку начисления процентов

Статью прочих доходов берите из справочника Прочие доходы и расходы с видом статьи «Проценты к получению (уплате)» — от этого зависит, в какую строку отчёта о финансовых результатах попадёт сумма.

Шаг 4. Обязательно проверьте суммы НУ

Это место, где ломается половина учёта процентов. В ручной операции нажмите кнопку с лупой или разверните колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт через Ещё → Настройка (в разных релизах — кнопка настройки списка колонок).

Если суммы налогового учёта пустые, доход не попадёт в декларацию по налогу на прибыль, а при закрытии месяца программа может «нарисовать» постоянную разницу. Для счёта 91.01 заполняйте Сумма НУ Кт = 8 630,14.

Шаг 5. Отразите поступление процентов

Когда заёмщик заплатил проценты, заносите Поступление на расчётный счёт с видом операции «Прочее поступление», счёт расчётов 76.09, договор — тот же.

Проводка: Дт 51 Кт 76.09.

Если проценты капитализируются (присоединяются к сумме долга), вместо поступления делаете ручную операцию Дт 58.03 Кт 76.09 — и дальше считаете проценты уже на увеличенное тело.

Начисление процентов по полученному займу

Схема зеркальная, но есть два важных отличия.

Первое — счёт расхода. Обычно это 91.02 со статьёй «Проценты к уплате». Но если заём брали целевым на создание инвестиционного актива (строительство, дорогое оборудование, требующее длительной подготовки), проценты до ввода объекта в эксплуатацию включаются в его стоимость — Дт 08 (п. 7–9 ПБУ 15/2008).

Второе — нормирование. По обычным сделкам проценты в налоговом учёте признаются полностью (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Нормировать нужно только в двух случаях: контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами и контролируемая задолженность перед иностранной компанией (ст. 269 НК РФ).

Получение займа проводится как Поступление на расчётный счёт с видом операции «Получение займа от контрагента», счёт 66.03 или 67.03.

Уплату процентов удобно заносить Списанием с расчётного счёта, вид операции «Прочее списание», счёт 66.04, субконто — контрагент и договор.

НДС, НДФЛ и декларации: что не забыть

🔹 НДС по процентам не начисляется — операция освобождена по подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но сумму процентов нужно показать в разделе 7 декларации по НДС с кодом операции 1010292. В 1С это заполняется по регистру необлагаемых операций, поэтому в статье прочих доходов проверьте признак для НДС, а раздел 7 после формирования декларации просмотрите глазами.

🔹 Налог на прибыль. Проценты по выданному займу — внереализационный доход, признаётся на конец каждого месяца (п. 6 ст. 271 НК РФ). В декларации это приложение 1 к листу 02. Проценты уплаченные — внереализационный расход, приложение 2 к листу 02.

🔹 УСН. На «доходной» и «доходно-расходной» УСН проценты по выданному займу попадают в доходы кассовым методом — то есть в день фактического получения денег, а не начисления. Начисление в бухучёте всё равно делаем, но в КУДиР сумма встанет от поступления.

🔹 НДФЛ и материальная выгода. Заём сотруднику под ставку ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (или беспроцентный) даёт материальную выгоду. НДФЛ — 35% для резидентов, код дохода 2610, считается на последнее число каждого месяца. Удерживать нужно из денежных выплат сотруднику.

🔹 Страховые взносы на материальную выгоду и на проценты не начисляются — это не оплата труда.

Займы сотрудникам: ЗУП 3.1 считает проценты сам

Если сотрудники берут займы регулярно, ручные операции не нужны — в «1С:ЗУП 3.1» есть готовый механизм.

1. Включите функциональность: Настройка → Расчёт зарплаты → флажок «Выдаются займы сотрудникам».
2. Создайте договор: Выплаты → Займы сотрудникам → Договор займа сотруднику. Укажите сумму, ставку, порядок погашения (аннуитет, равными долями или по графику).
3. Отразите выдачу документом Выдача займа сотруднику (или через Ведомость, если деньги идут вместе с зарплатой).
4. Проценты и материальная выгода начисляются автоматически при расчёте документа Начисление зарплаты и взносов — видами расчёта «Проценты по займу» и «Материальная выгода по займам».
5. Удержание из зарплаты формируется автоматически по графику договора.

В бухгалтерию данные попадают синхронизацией, проводки Дт 73.01 Кт 91.01 формируются по настройкам отражения зарплаты в учёте.

В «1С:Бухгалтерии 8.3» без ЗУП график займа сотрудника не ведётся — проценты начисляете ручной операцией, удержание из зарплаты делаете той же ручной операцией Дт 70 Кт 73.01.

УТ 11 и ERP: где искать займы там

«1С:Управление торговлей 11» полноценный бухучёт не ведёт. Движение денег по займу отражается документами Прочее поступление безналичных ДС / Прочее списание безналичных ДС со статьями движения ДС вида «Получение/погашение кредитов и займов». Начисление процентов — документ Прочие доходы и расходы (раздел Финансовый результат и контроллинг), проводки в регламентированном учёте делаются уже в бухгалтерской базе.

«1С:ERP Управление предприятием 2» умеет больше: там есть подсистема учёта кредитов, депозитов и займов. Её включают в НСИ и администрирование → Казначейство (флажок по кредитам и депозитам), после чего доступны договоры с графиком платежей, а проценты начисляются регламентной операцией по этому графику. Ручные операции в ERP тоже доступны — через Регламентированный учёт → Операции, введённые вручную.

Отчёты для проверки: сошлось или нет

После начисления проверьте себя четырьмя отчётами.

Сальдо 76.09 должно равняться сумме начисленных, но не полученных процентов. Если по акту сверки у заёмщика цифра другая — ищите пропущенный месяц в карточке счёта.

Счёт 91 закрывается автоматически: Операции → Закрытие месяца → процедура «Закрытие счетов 90, 91». Отдельно ничего делать не нужно, но если ручная операция введена датой позже закрытия месяца — перезакройте месяц.

Типичные ошибки

Проценты начисляют раз в квартал или в конце срока договора. Самая частая. Налоговый учёт требует признания на конец каждого месяца (п. 6 ст. 271 НК РФ) независимо от условий договора об уплате. Квартальное начисление — это и искажённая отчётность, и риск доначислений.

Проценты садят на тот же субсчёт, что и тело долга. Сальдо 58.03 перестаёт показывать сумму основного долга, расшифровка баланса превращается в ручную работу.

Пустые суммы НУ в ручной операции. Проводка в бухучёте есть, в налоговом — нет. Вылезает при формировании декларации и при закрытии месяца в виде непонятных разниц по ПБУ 18/02.

Не заполнено субконто «Договоры». Если в проводке указан только контрагент, а договор пустой, расчёты по разным займам с одним и тем же лицом слипаются. Анализ субконто показывает кашу.

Беспроцентный заём сотруднику без расчёта материальной выгоды. НДФЛ 35% на экономию на процентах — зона, которую проверяющие смотрят быстро и находят легко.

Проценты по полученному займу списали на 26 или 44 счёт. Место прочих расходов — 91.02. На счета затрат проценты не идут; единственное исключение — инвестиционный актив, и там это Дт 08.

Забыли раздел 7 декларации по НДС. Проценты по займу не облагаются НДС, но освобождённые операции декларируются. Пустой раздел 7 при наличии процентных доходов — повод для требования из инспекции.

Долгосрочный заём не переведён в краткосрочные. Когда до погашения остаётся меньше 12 месяцев, остаток с 67.03 переносят на 66.03 ручной операцией. Иначе баланс покажет долг не в той строке.

Считают проценты на календарный месяц целиком, игнорируя дату выдачи. В месяце выдачи дней пользования меньше — отсюда расхождения с заёмщиком на несколько сотен рублей и бесконечные сверки.

Частые вопросы