Как начислить проценты по займу в 1С 8.3: проводки, расчёт, проверка

Короткий ответ: в 1С:Бухгалтерии 8.3 отдельного документа «Начисление процентов по займу» нет — проценты начисляют документом Операции, введённые вручную последним числом каждого месяца. По полученному займу проводка Дт 91.02 Кт 66.04 (или 67.04 по долгосрочному), по выданному — Дт 76.09 Кт 91.01. Чтобы не вбивать одно и то же каждый месяц, начисление удобно оформить типовой операцией с параметрами.

Способов ровно три, и выбор зависит от того, сколько у вас договоров. Один заём на пару лет — хватит ручной операции, скопированной из прошлого месяца. Три-пять договоров — делайте типовую операцию, она считает сумму по формуле сама. Десятки кредитов и займов с графиками — это уже контур казначейства в 1С:ERP, где договор хранит график и подсказывает сумму к начислению.

Ниже — расчёт процентов с числами, точные пути меню, проводки для заёмщика и заимодавца, нюанс с суммами НУ (из-за него расходы не попадают в декларацию), материальная выгода по займу сотруднику в ЗУП 3.1, отчёты для сверки и ошибки, которые вылезают при закрытии года.

Два случая: заём получен и заём выдан — что меняется в учёте

Прежде чем начислять, определитесь, на какой вы стороне договора. Счета и знак результата противоположные.

Срок определяют по договору на дату получения денег, а не по остатку до погашения. Заём на 18 месяцев остаётся на счёте 67 до конца, переводить его на 66 за год до возврата не нужно — хотя в учётной политике можно закрепить и перевод.

Как в 1С начислить проценты по займу: три рабочих способа

Таблица для выбора — дальше каждый способ разобран пошагово.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 закрытие месяца проценты не начисляет — регламентной операции для этого в обработке нет. Ждать, что программа сделает это сама, бесполезно: пока вы не создали документ, на счёте 66.04 будет ноль.

Подготовка: договор, аналитика и учётная политика

Пять минут настройки избавляют от переделок в конце года.

1. Заведите контрагента-заимодавца: Справочники — Покупки и продажи — Контрагенты.
2. Создайте договор с видом Прочее. Виды С поставщиком и С покупателем здесь не подходят — они тянут за собой счета 60 и 62 в документах оплаты.
3. В договоре укажите номер, дату, валюту и вынесите в наименование ставку: «Заём 12% годовых, дог. 7 от 15.03». Потом не придётся лезть в бумажный договор за ставкой.
4. Проверьте, что в плане счетов Главное — План счетов на субсчетах 66.04 и 67.04 включено субконто Контрагенты и Договоры.
5. Если проценты пойдут в стоимость стройки или оборудования, закрепите это в учётной политике — по ПБУ 15/2008 проценты по займу на инвестиционный актив включают в его первоначальную стоимость.

Расчёт суммы процентов: формула и пример с числами

Проценты по займу считают по фактическому числу дней пользования деньгами — ст. 809 ГК РФ и условия договора:

Проценты = Сумма долга × Ставка % / Число дней в году × Дней пользования

Нюанс, на котором спорят с контрагентами: день выдачи денег в расчёт обычно не входит, а день возврата входит. База — 365 дней (366 в високосном), если в договоре не написано «из расчёта 360 дней в году».

Пример. Организация получила 1 000 000 ₽ под 12% годовых 15 марта, срок — 11 месяцев, проценты платятся в конце срока.

Начислять нужно каждый месяц, даже если по договору вы платите проценты один раз в конце срока. В бухучёте это требование ПБУ 15/2008, в налоговом — п. 8 ст. 272 НК РФ: расход признают на последнее число месяца независимо от даты уплаты.

Пошагово: как начислить проценты по полученному займу в Бухгалтерии 3.0

Шаг 1. Создайте операцию

Откройте Операции — Бухгалтерский учёт — Операции, введённые вручную, кнопка Создать — Операция. Дата — последний календарный день месяца (31.03, 30.04 и так далее).

В поле Содержание напишите понятный текст: «Начислены проценты по займу, дог. 7 от 15.03, март». Этот текст попадёт в карточку счёта и в журнал операций — через год вы сами себе спасибо скажете.

Шаг 2. Заполните проводку

Кнопка Добавить, затем:

• 🔹 Дебет — 91.02, субконто Прочие внереализационные расходы (вид прочих доходов и расходов — Проценты к уплате, если такая статья заведена);
• 🔹 Кредит — 66.04, субконто — контрагент и договор займа;
• 🔹 Сумма — 5 260,27.

Шаг 3. Проверьте суммы налогового учёта

Главное место, где теряются расходы. В ручной операции колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт программа не заполняет автоматически — их надо вбить руками.

Если организация на ОСНО и ведёт учёт по налогу на прибыль, поставьте в Сумма НУ Дт ту же 5 260,27. Оставите пусто — проценты не попадут ни в регистры налогового учёта, ни в строку 201 приложения 2 к листу 02 декларации.

При превышении лимита по ст. 269 НК РФ принимаемую часть ставьте в НУ, а разницу — в Сумма ПР Дт.

Шаг 4. Запишите и проверьте результат

Записать и закрыть. Откройте Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 66.04 — там должна появиться кредитовая сумма по вашему договору.

Шаг 5. На следующий месяц — копируйте

В журнале операций встаньте на документ и нажмите F9 (Ещё — Скопировать). Поменяйте дату и сумму. Так ведут весь срок займа.

Проводки по процентам: что должно сформироваться

Уплату процентов отдельной ручной операцией не делают. Проводку Дт 66.04 Кт 51 формирует документ Банк и касса — Платёжные поручения — Списание с расчётного счёта с видом операции Прочее списание и счётом дебета 66.04 — там же указывают контрагента и договор.

Проценты по выданному займу: начисление у заимодавца

Выдали деньги другой организации или ИП — учёт зеркальный, но с двумя особенностями.

Тело займа отражают документом Банк и касса — Списание с расчётного счёта, вид операции Выдача займа контрагенту, счёт расчётов — 58.03 (если заём процентный, это финансовое вложение). Беспроцентный заём финансовым вложением не является — его ведут на 76.09.

Проценты начисляют ручной операцией последним числом месяца: Дт 76.09 Кт 91.01. Доход в налоговом учёте признают так же ежемесячно — п. 6 ст. 271 НК РФ.

Отдельный момент — НДС. Проценты по денежным займам налогом не облагаются по подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, счёт-фактуру не выписывают. Но операцию показывают в разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010292. В 1С:Бухгалтерии этот раздел заполняют вручную в самой декларации — автоматически он не подтягивается.

Проценты по займу сотруднику: материальная выгода и НДФЛ

Здесь к процентам добавляется НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды — она возникает, когда ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.

В ЗУП 3.1 для этого есть готовый механизм: Выплаты — Займы сотрудникам. Порядок такой:

1. Документ Договор займа сотруднику — сумма, ставка, срок, график и способ погашения (из зарплаты или своими платежами).
2. Документ Выдача займа сотруднику — факт перечисления.
3. Дальше при расчёте зарплаты программа сама определяет материальную выгоду и НДФЛ 35% — отдельно создавать документ начисления процентов не нужно.
4. Погашение из зарплаты попадает в удержания автоматически по графику.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 блок займов сотрудникам есть в разделе Зарплата и кадры, но он проще: матвыгоду надёжнее считать в ЗУП, если зарплата ведётся там.

Пример расчёта. Сотруднику выдали 300 000 ₽ под 3% годовых. Ключевая ставка на последний день месяца — 16%, две трети от неё — 10,67%. Разница 7,67% за 30 дней:

• материальная выгода: 300 000 × 7,67% / 365 × 30 = 1 890,41 ₽;
• НДФЛ: 1 890,41 × 35% = 662 ₽.

Дата получения такого дохода — последний день каждого месяца в течение срока займа, пока долг не погашен.

Особенности по конфигурациям

В ERP набор документов по кредитам и займам зависит от релиза, поэтому перед настройкой проверьте, включена ли функциональная опция казначейства в НСИ и администрирование — Казначейство. Если опция выключена, остаётся та же ручная операция, что и в Бухгалтерии.

Автоматизация: типовая операция вместо ручной каждый месяц

Чтобы не считать проценты калькулятором, настройте шаблон.

1. Операции — Типовые операции, кнопка Создать.
2. Название: «Начисление процентов по полученному займу».
3. На вкладке Бухгалтерский и налоговый учёт добавьте проводку Дт 91.02 Кт 66.04.
4. На вкладке Параметры создайте параметры: СуммаДолга, Ставка, Дней, ДнейВГоду.
5. В поле суммы проводки задайте формулу: СуммаДолга * Ставка / 100 / ДнейВГоду * Дней.
6. Для суммы НУ укажите ту же формулу — иначе снова придётся вбивать её руками.

Дальше каждый месяц: Операции, введённые вручную — Создать — Типовая операция, выбрали шаблон, вписали число дней — проводки готовы.

Типичные ошибки

• ❌ Проценты начислены разом за весь срок в дату возврата. Нарушены и ПБУ 15/2008, и п. 8 ст. 272 НК РФ. Расходы «уехали» в другой период, при проверке снимут.
• ❌ Не заполнены суммы НУ в ручной операции. Проводка по БУ есть, в декларации по налогу на прибыль процентов нет. Лечится повторным открытием документа и заполнением колонок НУ.
• ❌ Проценты на том же субсчёте, что и тело долга. Сальдо 66.03 не совпадает с суммой к возврату, акт сверки не сходится.
• ❌ Неверный вид договора. Договор с видом С поставщиком подставляет 60.01 в оплатах — появляется задолженность на счёте 60, которой нет.
• ❌ Долгосрочный заём учтён на 66. Искажается баланс: долг попадает в краткосрочные обязательства (строка 1510 вместо 1410).
• ❌ Забыли НДФЛ с материальной выгоды по займу сотруднику. Доход возникает ежемесячно и при нулевой ставке, а не только при погашении.
• ❌ Проценты по займу на стройку списаны в 91.02. По инвестиционному активу их включают в стоимость объекта на 08 — иначе занижена первоначальная стоимость ОС.
• ❌ Проценты по выданному займу не показаны в разделе 7 декларации по НДС. Формально — неполные сведения в отчётности.

Отчёты для проверки начисленных процентов

Четыре отчёта из раздела Отчёты — Стандартные отчёты закрывают почти все вопросы:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66.04 / 67.04 / 76.09 — общая сумма начисленных и уплаченных процентов за период.
• 📊 Анализ субконто по субконто Договоры — разбивка по каждому договору займа, удобно для акта сверки.
• 📊 Карточка счёта 66.04 — построчно все начисления и платежи, видно пропущенный месяц.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 91.02 с группировкой по статьям — проверка, что проценты попали в прочие расходы.

Для налогового учёта откройте Отчёты — Анализ учёта по налогу на прибыль или регистр Отчёты — Регистры налогового учёта — Регистр учёта внереализационных расходов. Если проценты в БУ есть, а в регистре нет — вы не заполнили суммы НУ.

Если проводки не получились: что проверить

Ситуации, когда начисление сделано, а результат не тот.

Частые вопросы