Эквайринг в 1С:Бухгалтерии 3.0: продажа по карте, комиссия банка и сверка 57.03

Оплату через терминал в 1С:Бухгалтерии 3.0 проводят в два этапа. В день продажи — документом Операция по платежной карте (Дт 57.03 Кт 62.01) или через вкладку безналичных оплат в отчёте о розничных продажах. В день зачисления — документом Поступление на расчетный счет с видом «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам»: Дт 51 Кт 57.03 на сумму от банка и Дт 91.02 Кт 57.03 на комиссию.

Частая ошибка — провести оплату картой сразу как поступление на расчётный счёт на сумму из выписки. Так теряется выручка в полной сумме, комиссия уходит «в никуда», а покупатель остаётся должен разницу. Деньги от эквайринга идут транзитом через счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам», и правильный учёт держится на нём.

Подготовка: включаем платёжные карты и создаём вид оплаты

Без справочника видов оплат 1С не даст провести ни одной карточной операции. Настройка делается один раз на каждый договор эквайринга.

Шаг 1. Включите функциональность. Откройте Администрирование → Функциональность, вкладка «Банк и касса». Установите флажок, отвечающий за платёжные карты и банковские кредиты. После этого в разделе «Банк и касса» появится журнал Операции по платежным картам.

Шаг 2. Заведите банк-эквайрер контрагентом. Если банк, с которым заключён договор эквайринга, ещё не внесён в справочник контрагентов, создайте его и договор с видом «Прочее».

Шаг 3. Создайте вид оплаты. Путь: Справочники → Банк и касса → Виды оплат. Заполните карточку:

💡 Если терминалов несколько и банки разные, создавайте отдельный вид оплаты на каждый договор. Иначе на этапе сверки не получится развести, какой банк сколько недоплатил.

Как провести в 1С продажу с оплатой через терминал

Порядок зависит от того, кто платит картой: организация-покупатель (корпоративной картой) или розничный покупатель.

Продажа контрагенту

1. Оформите Реализация (акт, накладная, УПД) как обычно. Проводка: Дт 62.01 Кт 90.01.1, НДС — Дт 90.03 Кт 68.02.
2. Откройте Банк и касса → Операции по платежным картам и создайте документ с видом операции «Оплата от покупателя».
3. Укажите вид оплаты, покупателя, договор и сумму. Если создать документ кнопкой «Создать на основании» из реализации, реквизиты подтянутся сами.
4. Проведите. Проводка: Дт 57.03 Кт 62.01 — долг покупателя закрыт, деньги «в пути» у банка.

Чек через онлайн-кассу пробивается и при оплате картой организации: это расчёт, на него распространяется 54-ФЗ.

Розничная продажа

В рознице карточная выручка за смену обычно отражается в документе Отчет о розничных продажах (раздел «Продажи»). На вкладке «Безналичные оплаты» укажите вид оплаты и сумму по картам из Z-отчёта кассы.

При проведении отчёт сформирует Дт 57.03 Кт 90.01.1 на безналичную часть, а наличную разнесёт на кассу.

Если безналичные оплаты уже внесены в отчёт о розничных продажах, не создавайте за ту же смену ещё и «Операцию по платежной карте». Сумма на 57.03 задвоится, и при сверке с банком повиснет долг, которого нет.

Комиссия эквайринга: как её отразить в учёте

Банк переводит выручку за вычетом своей комиссии — обычно на следующий рабочий день, иногда через 2-3 дня. Ставка ориентировочно 1,5-2,5% от оборота, точная — в договоре.

Зачисление и удержание одним документом

1. Загрузите выписку из клиент-банка или создайте вручную Поступление на расчетный счет.
2. Вид операции — «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам».
3. Укажите вид оплаты. В поле суммы — то, что пришло на счёт по выписке.
4. В табличной части проверьте сумму продаж и сумму комиссии (услуг банка). Сумма продаж минус комиссия должна равняться зачислению.
5. Проверьте счёт расходов для комиссии и статью затрат.

Пример. За день продано по картам на 10 000 ₽, комиссия 1,8%.

Кредит 57.03 в сумме: 9 820 + 180 = 10 000 ₽. Счёт закрыт, остатка нет.

Куда относить комиссию

• 📊 Счёт 91.02 — самый распространённый вариант, комиссия как прочий расход.
• 🛒 Счёт 44.01 — торговые организации часто включают услуги банка в расходы на продажу. Выбор закрепите в учётной политике.

Отдельно банк может брать плату за аренду терминала или минимальный оборот. Это не процент с операции, её списывают Списанием с расчетного счета (Дт 91.02 или 44 Кт 51) на основании акта или выписки.

Сверка счёта 57.03 с выпиской и реестром банка

Банк присылает реестр операций по эквайрингу: дата транзакции, сумма, комиссия, сумма к перечислению. Его и сверяют со счётом 57.03.

Порядок сверки за месяц:

1. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 57.03 с разбивкой по субконто.
2. Сравните оборот по дебету с суммой продаж по реестру, а оборот по кредиту — с суммой зачислений и комиссий.
3. Остаток на конец месяца должен совпасть с продажами последних дней, которые банк ещё не перечислил.
4. Если остаток больше — ищите неразнесённые зачисления или задвоенные продажи. Если кредитовый — зачисление разнесено без продажи.

Пример. Продажи за октябрь — 250 000 ₽, из них 12 000 ₽ пришлись на 31-е число. Банк зачислил 233 716 ₽ и удержал 4 284 ₽ комиссии (1,8% от 238 000 ₽). 233 716 + 4 284 = 238 000 ₽. Остаток на 57.03 — 12 000 ₽, это продажи 31-го, они придут в ноябре. Всё сходится.

💡 Для поиска конкретной строки, которая не сходится, удобнее Карточка счета 57.03 за период: в ней видно каждую продажу и каждое зачисление по датам.

Возвраты и отмены оплаты по терминалу

Здесь важно различать два случая — отмену и возврат. Для банка это разные операции.

Отмена в тот же день

Если кассир отменил транзакцию на терминале до закрытия смены (сверки итогов), деньги с карты покупателя фактически не списались. Продажи для банка нет, в реестре она не появится.

В 1С проведение продажи на эту сумму не нужно. Если документ уже создан — отмените его проведение и пометьте на удаление. В рознице просто не включайте отменённую сумму в «Безналичные оплаты».

Возврат после закрытия смены

Покупатель вернул товар через несколько дней. Банк вернёт ему деньги на карту и удержит эту сумму из ближайшего перечисления.

В 1С:

1. Оформите возврат товара: документ Возврат товаров от покупателя (для розницы — с соответствующим видом операции).
2. Создайте Операцию по платежной карте с видом операции на возврат. Их два: для покупателя-контрагента и для розничного покупателя — выберите свой.
3. Проводка по возврату: Кт 57.03 (дебет — расчёты с покупателем или выручка, в зависимости от вида).
4. Пробейте на кассе чек с признаком «возврат прихода».

Пример. 3-го числа продажи по картам — 8 000 ₽, в тот же день оформлен возврат покупки, сделанной ранее, на 2 000 ₽. 4-го банк перечислил 5 856 ₽.

Расчёт: 8 000 − 2 000 − 144 (1,8% от 8 000) = 5 856 ₽. Кредит 57.03: 2 000 + 5 856 + 144 = 8 000 ₽.

Отчёты для анализа эквайринга

Специального отчёта «по эквайрингу» в Бухгалтерии нет, но стандартных хватает:

Полезная метрика — эффективная ставка эквайринга: сумма комиссии на 91.02 по статье банка, делённая на оборот по дебету 57.03. Если она заметно выше договорной, банк берёт что-то сверх процента — ищите в выписке отдельные списания.

Налоги: НДС, налог на прибыль и УСН с эквайринга

• 🧾 НДС. Начисляется на полную сумму продажи, а не на сумму зачисления. Комиссия банка за эквайринг относится к банковским операциям, освобождённым от НДС по статье 149 НК РФ, поэтому входящего НДС к вычету по ней не будет.
• 💼 Налог на прибыль. Выручка — полная сумма продажи. Комиссия учитывается во внереализационных расходах как расходы на услуги банков (статья 265 НК РФ).
• 📒 УСН «доходы». Доход — полная сумма, оплаченная покупателем, без уменьшения на комиссию. Сама комиссия базу не уменьшает.
• 📗 УСН «доходы минус расходы». Доход также в полной сумме, комиссия — в расходах как оплата услуг банков (статья 346.16 НК РФ).

Нельзя показывать доход в сумме, которая пришла на счёт. Комиссия — это расход, а не уменьшение выручки. На УСН «доходы» такая ошибка напрямую занижает налог.

Частые ошибки при проведении эквайринга

• ❌ Зачисление разнесено как «Оплата от покупателя». 57.03 остаётся висеть в дебете, на 62.01 появляется лишний аванс. Исправление: смените вид операции в поступлении.
• ❌ Комиссия не отражена. Банк прислал 9 820 ₽, бухгалтер провёл 9 820 ₽ без комиссии — на 57.03 копится остаток. Через полгода это десятки тысяч, которые никто не может объяснить.
• ❌ Один вид оплаты на два банка. Остаток 57.03 не делится по банкам, сверять приходится вручную по реестрам.
• ❌ Продажа по дате зачисления. Выручку отражают днём, когда клиент приложил карту, а не днём, когда пришли деньги. Иначе в конце месяца недоберёте выручку и НДС.

Частые вопросы