Как отразить оплату госпошлины в 1С 8.3 — от начисления до проводок

Госпошлина в 1С 8.3 учитывается на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы»: сначала начисление — Дт 26, 44, 91.02 или 08 Кт 68.10, затем оплата госпошлины — проводка Дт 68.10 Кт 51. Схема одинаковая для любой пошлины, меняется только счёт расхода в дебете, и зависит он от одного — за что платим и куда по правилам уходит эта сумма.

Половина вопросов по теме возникает из-за того, что оплату проводят напрямую в затраты (Дт 26 Кт 51), пропуская 68.10. Формально ошибка небольшая, но тогда нечем подтвердить суммы уплаченных сборов, не видно переплат и не с чем сверять возвраты из бюджета.

Разберём счёт учёта госпошлины в 1С 8.3 по видам пошлин, оформление платежа через банк и через подотчётника, разницу бухгалтерского и налогового учёта, а отдельно — госпошлину за рассмотрение иска в арбитражном суде: начисление, списание и возмещение проигравшей стороной.

Госпошлина как объект учёта: почему именно счёт 68.10

Госпошлина — федеральный сбор (гл. 25.3 НК РФ), а не услуга. Поэтому через поставщика (счёт 60) её не проводят: пошлина идёт в бюджет, значит расчёты с бюджетом — счёт 68. В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии 3.0 для этого есть субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы».

Единственное исключение — когда пошлину за вас платит посредник: нотариус, юридическая фирма, представитель по доверенности. Тогда сумма проходит через 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами» или через 60.01, если она включена в счёт на юридические услуги.

Ориентиры по суммам (точные размеры — в гл. 25.3 НК РФ, они меняются): регистрация ООО — 4 000 ₽, изменения в ЕГРЮЛ — 800 ₽, выписка из ЕГРЮЛ на бумаге — 200 ₽, регистрация права на недвижимость для юрлица — 22 000 ₽, неимущественный иск организации в арбитраж — от 50 000 ₽, имущественный — от 10 000 ₽ по шкале от цены иска, апелляционная жалоба — около 30 000 ₽.

Госпошлина — на какой счёт отнести в 1С 8.3: проводки по видам

Логика выбора счёта в кредит всегда 68.10, а в дебет — по экономическому смыслу платежа. Четыре рабочих варианта:

• 📄 Текущая деятельность (изменения в ЕГРЮЛ, выписки, заверение копий, лицензии, пошлина за техосмотр) — счёт затрат: 26 у производства и услуг, 44 у торговли, 20 если пошлина прямо относится к конкретному заказу.
• ⚖️ Суд (иск, жалоба, заявление о банкротстве контрагента) — прочие расходы, 91.02.
• 🏢 Приобретение актива (регистрация права на недвижимость, постановка автомобиля на учёт в ГИБДД до ввода в эксплуатацию) — в стоимость капвложений, 08.04.
• 🧾 Через посредника (нотариус, юрист) — сначала 76.09 или 60.01, затем на счёт расхода.

Начисление госпошлины в 1С 8.3: ручная операция

Отдельного документа «Начисление госпошлины» в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет. Начисление делают ручной операцией — её вводят датой, когда возникла обязанность: дата подачи иска, дата заявления в налоговую, дата обращения в Росреестр.

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Дата — день подачи документов. Содержание — например, «Госпошлина за рассмотрение иска к ООО „Вектор“».
3. Строка проводки: Дт 91.02, субконто — статья прочих доходов и расходов; Кт 68.10, субконто — вид платежа в бюджет «Налог (взносы): начислено / уплачено».
4. Суммы БУ и НУ заполните одинаково, графы ПР и ВР оставьте пустыми, если расход принимается в налоговом учёте.

Для счёта 91.02 важна аналитика. Если статьи нет, создайте её: Справочники → Статьи прочих доходов и расходов → вид статьи «Прочие внереализационные доходы (расходы)» для судебной пошлины или «Налоги и сборы, кроме налога на прибыль» для остальных, флажок Принимается к налоговому учёту — включён.

Оплата госпошлины с расчётного счёта в 1С 8.3

Платёж отражают документом Списание с расчётного счёта. Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Списание.

Вариант 1: вид операции «Уплата налога» (правильный)

1. Вид операции — Уплата налога.
2. Поле Налог — выберите «Госпошлина» из справочника Налоги и взносы. Если элемента нет, создайте: Справочники → Налоги и взносы → Создать, счёт учёта — 68.10, вид обязательства — прочий налог/сбор.
3. Вид обязательства — «Налог», Счёт — 68.10, укажите КБК получателя из квитанции.
4. Проведите. Проводка: Дт 68.10 Кт 51.

Вариант 2: вид операции «Прочее списание»

Когда пошлину нужно сразу отнести на нестандартный счёт — например, на 08.04 или на 76.09. В документе указывают Счёт дебета и аналитику вручную. Проводка получается одной строкой: Дт 08.04 Кт 51.

Способ быстрее, но обороты по 68.10 при этом не формируются, и сверять начисленное с уплаченным будет нечем. Для разовой пошлины допустимо, для регулярных — нет.

Если платёжку делаете из 1С

Банк и касса → Платёжные поручения → Создать, вид операции Уплата налога. Обязательны реквизиты конкретного получателя (суд, Росреестр, ИФНС) и его КБК — реквизиты ЕНП не подходят. После загрузки выписки документ сам создаст Списание с расчётного счёта.

Оплата госпошлины через кассу и подотчётное лицо

Пошлину нередко платит директор или юрист наличными в банке. Тогда последовательность в 1С такая:

1. Банк и касса → Кассовые документы → Выдача наличных, вид операции Выдача подотчётному лицу: Дт 71.01 Кт 50.01.
2. Банк и касса → Авансовые отчёты → Создать. На закладке Прочее добавьте строку: документ — квитанция банка, счёт затрат — 68.10 с аналитикой по виду платежа. Получится Дт 68.10 Кт 71.01.
3. Начисление пошлины — отдельной ручной операцией (Дт 91.02 или 26 Кт 68.10), как описано выше.

Если на закладке Прочее указать сразу 91.02, счёт 68.10 выпадет из схемы. Так тоже проводят — расход закроется, но контроля над расчётами с бюджетом не останется, и при возврате пошлины судом придётся делать нестандартную корректировку.

Госпошлина в 1С 8.3: проводки, бухгалтерский и налоговый учёт

В бухучёте пошлина — расход того периода, когда возникла обязанность её уплатить, независимо от даты платежа. В налоговом учёте сроки и основания зависят от вида пошлины.

Дата признания в НУ при методе начисления — дата начисления сбора (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть ручная операция и есть ваша дата расхода, а платёжка на неё не влияет.

Если применяете УСН

На упрощёнке пошлина попадает в расходы только после фактической уплаты (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, судебные — подп. 31). В 1С:Бухгалтерии 3.0:

• оплата документом Списание с расчётного счёта с видом Уплата налога — расход в КУДиР формируется автоматически;
• оплата видом Прочее списание — проверьте поля расходов УСН в документе;
• ручная операция в КУДиР не попадает — нужно вручную дописать регистр: в операции Ещё → Выбор регистров → Книга учёта доходов и расходов (раздел I).

После этого проверьте результат отчётом Отчёты → Книга доходов и расходов УСН.

Госпошлина за рассмотрение иска в арбитражном суде: проводки в 1С 8.3

Это самый частый и самый запутанный случай. У пошлины в арбитражный суд в 1С 8.3 проводки те же, но добавляется жизненный цикл: начислили → уплатили → суд решил → либо списали окончательно, либо получили возмещение.

Начисление и уплата

Пошлину начисляют датой подачи иска, не датой решения:

• Дт 91.02 Кт 68.10 — например, 50 000 ₽ по неимущественному иску;
• Дт 68.10 Кт 51 — уплата по реквизитам суда.

Статью прочих расходов удобно назвать «Судебные расходы» — потом её легко отобрать в Анализе субконто.

Списание госпошлины в бухучёте: проводки в 1С 8.3

Отдельной операции «списание госпошлины» в 1С нет — расход списывается сам при закрытии месяца. Документ Операции → Закрытие месяца → регламентная операция Закрытие счетов 90, 91 переносит сальдо 91.02 на 99.01.1. То есть пошлина уже в финансовом результате, дополнительных проводок делать не нужно.

Если суд вернул иск без рассмотрения или вы отказались от него до принятия, уплаченная сумма подлежит возврату (ст. 333.40 НК РФ) — тогда расход сторнируют: Дт 68.10 Кт 91.01.

Возмещение пошлины проигравшей стороной

Когда суд взыскал судебные расходы с ответчика, у вас появляется прочий доход на дату вступления решения в силу:

1. Операции → Операции, введённые вручную: Дт 76.02 Кт 91.01 — 50 000 ₽.
2. Поступление денег — Банк и касса → Поступление на расчётный счёт, вид операции Прочее поступление, счёт расчётов 76.02: Дт 51 Кт 76.02.

Расход по пошлине при этом не сторнируется — в учёте остаются и расход 91.02, и доход 91.01. Это нормально: НК РФ требует именно такой порядок для возмещаемых судебных издержек.

Возврат пошлины из бюджета

Заявление подаётся в суд и в налоговую, деньги приходят на расчётный счёт. В 1С: Поступление на расчётный счёт, вид операции Возврат налога, счёт — 68.10. Проводка Дт 51 Кт 68.10. Если расход уже был признан, предварительно сделайте Дт 68.10 Кт 91.01.

Госпошлина в стоимости ОС и НМА

Пошлина за регистрацию права увеличивает первоначальную стоимость, если она уплачена до того, как объект стал пригоден к использованию (ФСБУ 26/2020).

• Автомобиль: пошлина ГИБДД за СТС, ПТС и номера — Дт 08.04 Кт 68.10, затем ОС и НМА → Принятие к учёту ОС.
• Недвижимость: 22 000 ₽ за регистрацию права — так же на 08.04, если объект ещё не введён в эксплуатацию.
• Товарный знак: пошлины Роспатента — Дт 08.05 Кт 68.10, затем ОС и НМА → Принятие к учёту НМА.

Переоформляете регистрацию на уже работающий объект (сменили номера, переоформили собственника) — стоимость не меняется, пошлина идёт в расходы периода.

Отчёты для проверки счёта 68.10

Проверять нужно обязательно: ручные операции 1С не контролирует.

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 68.10. Сальдо на конец периода должно быть нулевым, если все начисленные пошлины уплачены. Дебетовое сальдо — переплата или возврат, кредитовое — долг перед бюджетом.
2. Отчёты → Анализ субконто по статьям прочих доходов и расходов — видно судебные расходы отдельно от остальных.
3. Отчёты → Карточка счёта 68.10 — построчно, с документами: удобно искать, где начисление без оплаты.
4. Отчёты → Анализ учёта по налогу на прибыль — покажет, если сумма НУ не совпала с БУ и разница не оформлена как постоянная.

Типичные ошибки и как их избежать

• ❌ Оплата сразу в затраты, без 68.10. Расход закрылся, но сверить уплаченные сборы и отследить возврат нечем.
• ❌ Начисление датой платежа, а не датой подачи документов. На стыке кварталов расход уезжает в другой период и искажает налог на прибыль.
• ❌ Пошлина за иск отнесена на 26 вместо 91.02. Судебные расходы внереализационные (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ), в себестоимость и в прямые расходы они попадать не должны.
• ❌ Пошлина за регистрацию недвижимости в текущих расходах при незавершённом вводе ОС. Занижается стоимость объекта и амортизация.
• ❌ Не заполнена статья прочих доходов и расходов для 91.02. Проводка проходит, но закрытие месяца и Анализ учёта по налогу на прибыль дают расхождения.
• ❌ У расхода, не принимаемого в НУ, заполнена сумма НУ. Нужна постоянная разница в графе ПР.
• ❌ На УСН ручная операция без регистра КУДиР. Расход есть в бухучёте и отсутствует в книге — налог переплачен.
• ❌ Пошлина оплачена с реквизитами ЕНП. Деньги уходят на ЕНС, суд платёж не видит, иск оставляют без движения.

Особенности в УТ 11, ERP и ЗУП 3.1

В 1С:Управление торговлей 11 бухгалтерского контура нет: пошлину отражают как прочий расход через Финансовый результат и контроллинг → Прочие расходы, проводки появляются в бухгалтерской базе после синхронизации.

В 1С:ERP Управление предприятием 2 механика ближе к Бухгалтерии: статья расходов с распределением «На прочие расходы» либо «На внеоборотные активы», если пошлина входит в стоимость объекта. Платёж — Списание безналичных денежных средств, вид операции Прочий расход.

В 1С:ЗУП 3.1 госпошлины не учитывают. Если пошлину платят за документы сотрудника и удерживают из зарплаты, в ЗУП вводят разовое удержание, а сама пошлина проходит в бухгалтерской базе.

Частые вопросы