Комиссионер прислал отчёт о продажах: вводим его в 1С:Бухгалтерию 3.0 со стороны комитента

Отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3 заполняют документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах» в разделе Продажи. Он работает только по договору с видом «С комиссионером (агентом) на продажу» и только по товарам, которые раньше переданы этому комиссионеру документом «Реализация» и лежат на счёте 45.01. В табличную часть вносят то, что комиссионер реально продал: количество и цену продажи покупателю. Внизу указывают вознаграждение. При проведении 1С признаёт выручку, списывает себестоимость с 45.01, начисляет НДС и ставит вознаграждение в расходы.

Типичный случай: в начале месяца отгрузили партию на склад торгового партнёра, а пятого числа следующего месяца пришёл его отчёт — продано 70 штук из 100, вознаграждение 10%. Задача — заполнить отчет комиссионера в 1С 8.3 так, чтобы выручка, НДС и остаток на 45 счёте сошлись с бумагой партнёра.

Статья описывает 1С:Бухгалтерию предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси». Вы — комитент, то есть собственник товара.

Кто какой документ вводит в комиссионной схеме

Путаница начинается с названий. В БП 3.0 есть два похожих документа, и каждый вводит своя сторона сделки.

Если вы посредник и ищете, как отчитаться перед поставщиком, вам нужен «Отчет комитенту». Всё, что ниже, — про сторону комитента.

Подготовка: функциональность, договор и передача товара

Без трёх подготовительных шагов документ либо не найдётся в меню, либо откроется пустым.

Шаг 1. Включите комиссионную торговлю

Откройте Главное → Функциональность, вкладку «Торговля». Установите флажок, который отвечает за комиссионную торговлю (продажу через комиссионеров). После этого в разделе Продажи появятся журналы отчётов комиссионеров.

Шаг 2. Заведите договор правильного вида

В карточке контрагента-партнёра откройте вкладку «Договоры» и создайте новый:

1. Вид договора — «С комиссионером (агентом) на продажу».
2. Номер и дата — как в бумажном договоре комиссии.
3. Способ расчёта вознаграждения и процент — если они постоянные, задайте их здесь. Тогда отчёт подставит их сам.

Шаг 3. Передайте товар документом «Реализация»

Оформите Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), выберите вид «Товары» и укажите договор с комиссионером. Цену можно ставить учётную или плановую — выручки этот документ не формирует.

При проведении получится одна проводка на каждый товар:

НДС и выручки на этом шаге нет. Право собственности остаётся у вас до продажи конечному покупателю.

Как заполнить отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3: шапка документа

Откройте раздел Продажи и журнал «Отчеты комиссионеров (агентов) о продажах». Нажмите «Создать».

Поля шапки:

• 📅 Дата. Ставьте дату отчёта партнёра, а точнее — дату, которой вы признаёте продажи. Документ проводит выручку и НДС именно этой датой.
• 🏢 Организация — ваша фирма-комитент.
• 🤝 Контрагент и договор — комиссионер и договор вида «С комиссионером (агентом) на продажу». Другие договоры в поле не попадут.
• 💰 Тип цен и признак НДС в сумме — проверьте по ссылке над табличной частью. Цены в отчёте партнёра обычно указаны с НДС, и настройка документа должна это повторять.

Табличная часть «Товары»: количество, цены и покупатели

Это основная часть работы. В строки вносят только то, что партнёр продал за отчётный период.

Как заполнить строки

1. Нажмите кнопку заполнения над табличной частью. Она подставит товары, которые числятся у этого комиссионера на 45.01 по выбранному договору.
2. Удалите строки товаров, которых нет в отчёте партнёра.
3. В колонке «Количество» оставьте проданное количество, а не переданное. Было 100, продано 70 — пишите 70.
4. В колонке «Цена» укажите цену продажи покупателю из отчёта комиссионера. Не цену, по которой вы передавали товар.
5. Проверьте ставку НДС и сумму НДС в каждой строке.
6. Если комиссионер выставлял счета-фактуры покупателям, заполните колонки с покупателем и реквизитами его счёта-фактуры (номер и дата). Они нужны для счёта-фактуры комитента.

Что делать с ценами

Цена в отчёте почти всегда отличается от цены в «Реализации» на передачу. Это нормально:

• себестоимость 1С берёт с 45.01, из документа передачи;
• выручку — из колонки «Цена» отчёта;
• разница между ними — ваша валовая прибыль.

Пример. Передали 100 единиц по себестоимости 600 ₽ — на 45.01 стоит 60 000 ₽. Продано 70 штук по 1 200 ₽ с НДС 20%. Выручка — 84 000 ₽, в том числе НДС 14 000 ₽. Себестоимость к списанию — 70 × 600 = 42 000 ₽. На 45.01 останется 30 × 600 = 18 000 ₽.

Возвраты и денежные средства

Если комиссионер вернул нераспроданный товар, его оформляют не этим отчётом, а возвратом от покупателя по тому же договору. Тогда остаток вернётся с 45.01 на 41.01.

Вознаграждение комиссионера и зачёт

Вознаграждение настраивают в нижней части документа или на отдельной вкладке.

Способ расчёта

В нашем примере 10% от суммы продажи: 84 000 × 10% = 8 400 ₽, в том числе НДС 1 400 ₽, если комиссионер плательщик НДС по ставке 20%.

Счёт затрат и ставка НДС

Укажите:

• ставку НДС вознаграждения — по счёту-фактуре комиссионера; на упрощёнке у партнёра — «Без НДС»;
• счёт затрат — обычно 44.01 для торговли;
• статью затрат — с видом «Прочие расходы» или вашей статьёй для посреднических услуг.

Удержание вознаграждения

Если партнёр перечислит вам выручку за вычетом своей доли, установите флажок «Удержать вознаграждение». Документ сам сделает зачёт задолженностей. Без флажка комиссионер должен вам всю выручку, а вы ему — вознаграждение отдельным платежом.

Проводки и счета-фактуры: что формирует отчёт комиссионера

После проведения откройте Дт/Кт на панели документа. Для примера выше движения такие:

Счета расчётов могут отличаться, если в вашей базе настроены свои «Счета учета расчетов с контрагентами».

Налоговый учёт

• 📌 Доход по налогу на прибыль комитент признаёт на дату реализации, указанную в извещении или отчёте комиссионера (ст. 316 НК РФ). Поэтому дата документа так важна.
• 📌 НДС у комитента возникает на дату отгрузки товара покупателю, а не на дату передачи комиссионеру.
• 📌 Вознаграждение — расход в налоговом учёте, вычет НДС по нему — после регистрации счёта-фактуры партнёра.

Счета-фактуры

Внизу документа есть две ссылки:

1. Выданный счёт-фактура комиссионеру на проданный товар. По правилам заполнения его дата совпадает с датой счёта-фактуры, который комиссионер выставил покупателю. Поэтому реквизиты покупательских счетов-фактур в табличной части и нужны.
2. Полученный счёт-фактура на вознаграждение. Введите номер и дату по документу партнёра и нажмите «Зарегистрировать». Без этого вычет НДС 1 400 ₽ не попадёт в книгу покупок.

Печать, ЭДО и проверка остатков

Отчёт комиссионера — первичный документ партнёра, его форма согласуется в договоре. Комитент не обязан распечатывать его из 1С. Подшивайте оригинал от комиссионера или храните его электронную версию.

Из самого документа в 1С печатают:

• 🖨️ счёт-фактуру, выданный комиссионеру (кнопка «Печать» в форме счёта-фактуры);
• 🖨️ при необходимости — сам документ для внутренней сверки.

Для проверки после ввода сформируйте:

1. ОСВ по счёту 45.01 с разбивкой по контрагентам и номенклатуре. Остаток должен совпасть с тем, что, по словам партнёра, лежит у него на складе.
2. Анализ счёта 62.01 по комиссионеру — видно, сколько выручки он вам должен.
3. Книгу продаж за квартал — проверьте, что счета-фактуры комиссионеру попали в нужный период.

Ошибки при заполнении отчета комиссионера и как их исправить

Отчёт уже в закрытом периоде

Если ошибку нашли после сдачи декларации, сначала оцените последствия:

1. НДС или налог на прибыль занижены — исправьте документ в периоде ошибки, сформируйте дополнительный лист книги продаж и подайте уточнённую декларацию.
2. База завышена — порядок исправления выберите вместе с главным бухгалтером: от этого зависит, будет ли уточнёнка.

Перед правкой снимите дату запрета изменения данных только на время исправления и верните её обратно. После перепроведения повторите закрытие месяца за этот и последующие периоды.

Частые вопросы