Как провести банковский депозит в 1С:Бухгалтерии 8.3: от размещения до возврата

Проводки депозита в 1С 8.3 при размещении — это Дт 55.03 Кт 51: деньги уходят с расчётного счёта на депозитный, но расходом не становятся. Возврат вклада отражают обратной проводкой Дт 51 Кт 55.03, а проценты — отдельно, через Дт 76.09 Кт 91.01. Типового документа «Депозит» в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет: размещение и возврат проводят банковскими документами, проценты — ручной операцией.

Ниже — весь жизненный цикл вклада в базе: как завести депозитный счёт, каким документом списать сумму, когда и на какую дату начислять проценты, что делать с валютным депозитом и досрочным расторжением. Плюс отчёты для сверки с банком и разбор ошибок, из-за которых баланс потом не сходится.

Депозит в бухучёте: какой счёт выбрать

Депозитный вклад в банке по п. 3 ПБУ 19/02 относится к финансовым вложениям. Но Инструкция к плану счетов отводит для него отдельный субсчёт, и в 1С:Бухгалтерии 3.0 используют именно его.

На практике 95 % баз работают через 55.03. Счёт 58 для депозитов выбирают редко: он не привязан к справочнику банковских счётов, а значит не сверяется с выпиской автоматически.

Подготовка базы: депозитный счёт и статья ДДС

Перед первым документом сделайте две настройки — они дают аналитику и правильный ОДДС.

1. Создайте банковский счёт вклада. Путь: Главное → Организации → карточка организации → ссылка Банковские счета → Создать. Укажите банк, номер депозитного счёта из договора, в наименовании — срок и ставку, например Депозит 6 мес. 18% до 30.04.

Отдельный элемент справочника нужен для каждого вклада. Тогда оборотка по 55.03 покажет остаток по каждому депозиту, и вы сверите его с банковской справкой за минуту.

2. Добавьте статьи движения денежных средств. Путь: Справочники → Статьи движения денежных средств → Создать:

• 💼 «Размещение средств на депозите» — вид движения «Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставлением займов» (строка 4223 ОДДС);
• 💰 «Возврат депозита» — «Поступления от возврата займов, от продажи долговых ценных бумаг» (строка 4213);
• 📈 «Проценты по депозиту» — «Проценты по долговым финансовым вложениям» (строка 4214).

Размещение депозита в 1С 8.3: пошагово

Деньги списывает обычный банковский документ. Оплатить вклад платёжным поручением с видом операции «Оплата поставщику» нельзя — повиснет задолженность контрагента.

Шаг 1. Создайте списание с расчётного счёта

Путь: Банк и касса → Банковские выписки → кнопка Списание. Если списание пришло из клиент-банка загрузкой, просто откройте его и поправьте вид операции.

Шаг 2. Выберите вид операции «Прочее списание»

Заполните реквизиты:

1. Вид операции — Прочее списание.
2. Банковский счёт — расчётный счёт, с которого уходят деньги.
3. Получатель — банк как контрагент (поле справочное, на проводки не влияет).
4. Сумма — тело вклада, например 3 000 000,00.
5. Счёт дебета — 55.03.
6. Банковские счета (субконто) — тот самый элемент «Депозит 6 мес. 18%…».
7. Статья расходов (ДДС) — «Размещение средств на депозите».
8. Назначение платежа — номер и дата депозитного договора.

Проведите документ и нажмите Дт/Кт — должна быть одна строка.

Шаг 3. Проверьте, что сумма не попала в расходы

Откройте Отчёты → Анализ счёта по счёту 55.03 за период. Тело вклада обязано стоять по дебету и нигде не появиться на счетах 90, 91, 26 или 44. Размещение депозита не расход ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте — ни на ОСНО, ни на УСН.

Проводки по депозиту: полная карта операций

Собрал все проводки, которые встречаются за срок жизни вклада. Пример: 3 000 000 ₽ на 6 месяцев под 18 % годовых, проценты банк платит ежемесячно.

Расчёт процентов за июль: 3 000 000 × 18% / 365 × 31 = 45 863,01 ₽. Формула для любой суммы — тело вклада × ставка / число дней в году × дни периода. Год берите тот, что указан в договоре: 365 или 366 дней.

Начисление процентов по депозиту в 1С

Автоматического начисления в типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 нет — проценты вводят вручную. Делать это нужно на последнее число каждого месяца, даже если банк платит их в конце срока: так требует п. 6 ст. 271 НК РФ для налога на прибыль и п. 16 ПБУ 9/99 для бухучёта.

Путь: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Заполните:

• дата — 31.07;
• Дт 76.09, субконто — банк-контрагент и договор депозита;
• Кт 91.01, субконто «Прочие доходы и расходы» — статья с видом «Проценты к получению (уплате)»;
• сумма — 45 863,01, в полях Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт та же сумма.

Чтобы не заполнять проводку каждый месяц заново, сохраните её шаблон: Операции → Типовые операции → Создать. В шаблоне параметризуются сумма и дата, остальное подставляется само. Двенадцать месяцев начислений — двенадцать кликов.

Возврат депозита на расчётный счёт: проводки в 1С 8.3

Когда срок кончился и банк вернул деньги, нужен документ Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

Порядок заполнения:

1. Вид операции — Прочее поступление.
2. Плательщик — банк.
3. Сумма — тело вклада, 3 000 000,00.
4. Счёт расчётов (счёт кредита) — 55.03.
5. Банковские счета — элемент вклада, с которого возвращаются деньги.
6. Статья доходов (ДДС) — «Возврат депозита».

Проводка возврата депозита на расчётный счёт в 1С 8.3 — Дт 51 Кт 55.03. Доход здесь не возникает: вернулись собственные деньги.

Если банк одной платёжкой прислал и тело, и проценты, разбейте поступление на две строки. В документе «Поступление на расчётный счёт» с видом Прочее поступление для этого есть флажок Разбить платёж:

После возврата проверьте: сальдо по 55.03 в разрезе этого банковского счёта равно нулю, по 76.09 — тоже ноль. Любой остаток означает, что начислили и получили разные суммы.

Валютный депозит: счёт 55.23 и переоценка

Валютный вклад ведут на субсчёте 55.23. В карточке банковского счёта обязательно укажите валюту — иначе 1С не включит счёт в переоценку.

Что происходит в базе:

• размещение — Дт 55.23 Кт 52 в валюте и в рублях по курсу на дату списания;
• переоценка остатка — Операции → Закрытие месяца → Переоценка валютных средств, автоматически последним числом месяца;
• курс вырос — Дт 55.23 Кт 91.01, курс упал — Дт 91.02 Кт 55.23;
• проценты в валюте — ручной операцией на 76.09 по курсу на дату начисления, дальше это требование тоже переоценивается.

Пример: вклад 50 000 $, на 31.07 курс вырос с 80 до 82 ₽. Переоценка даст Дт 55.23 Кт 91.01 — 100 000 ₽ (50 000 × 2).

Налоговый учёт процентов по вкладу

Проценты по депозиту не облагаются НДС — это не реализация товаров, работ или услуг, счёт-фактура не нужен и в декларацию по НДС сумма не попадает.

Ещё один момент: нормирование процентов по ст. 269 НК РФ здесь не применяется. Оно работает для процентов, которые платит налогоплательщик по своим долгам, а по вкладу вы получатель — доход признаётся в полной сумме.

Отчёты для проверки депозита

Четыре отчёта, которые закрывают вопрос «всё ли правильно»:

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 55.03 — Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Разверните по субконто «Банковские счета»: увидите остаток по каждому вкладу.
2. Анализ субконто по виду Банковские счета — показывает обороты вклада вместе с расчётным счётом, удобно искать «потерянные» суммы.
3. Карточка счёта 76.09 по контрагенту-банку — проверка, что начисленные проценты равны полученным.
4. Отчёт о финансовых результатах, строка 2320 «Проценты к получению» — суммарно должно совпасть с оборотом Кт 91.01 по статье «Проценты к получению».

Для баланса откройте Отчёты → Регламентированные отчёты, сформируйте бухгалтерский баланс и нажмите на строку 1240 — расшифровка покажет, какие счета в неё попали. Если депозита там нет, проверьте настройку субсчёта в плане счетов: Главное → План счетов.

Депозит в УТ 11, ERP и других конфигурациях

Логика та же, отличаются только документы.

• 1С:Бухгалтерия 3.0 — полный цикл, как описано выше.
• 1С:Управление торговлей 11 — регламентированного учёта нет, проводок тоже. Размещение проводят документом Казначейство → Безналичные платежи → Списание безналичных денежных средств с хозяйственной операцией «Прочее списание» и статьёй ДДС «Размещение депозита». Проценты — «Прочее поступление». Проводки сформируются уже в бухгалтерской базе после синхронизации.
• 1С:ERP 2 и 1С:Комплексная автоматизация 2 — тот же казначейский документ списания, но счёт учёта 55.03 задаётся в статье движения денежных средств или в настройке отражения в учёте. Ручное начисление процентов — документ операции в разделе Регламентированный учёт (название пункта меню зависит от релиза).
• 1С:ЗУП 3.1 — к депозитам отношения не имеет. Если вы ищете депозит в ЗУП, скорее всего речь о депонированной зарплате — это другая операция, счёт 76.04.

Типичные ошибки и как их избежать

Семь ситуаций, которые чаще всего приходится разгребать после самостоятельного учёта вкладов.

1. Размещение провели переводом между расчётными счетами. В базе появилась проводка Дт 51 Кт 51, депозит остался в составе денежных средств. Баланс завышает строку 1250 и занижает 1240. Лечится перезаполнением вида операции в документе списания.

2. Тело вклада ушло в расходы. Счёт дебета по ошибке указали 91.02 или 76.09 со статьёй расходов. Прибыль занижена на миллионы. Проверка — Анализ счёта 91 за период.

3. Проценты начислили только по факту получения. Вклад открыт в ноябре, проценты пришли в феврале — весь доход упал в следующий год. Для ОСНО это ошибка в декларации по налогу на прибыль за два периода сразу. На УСН так делать можно и нужно: там кассовый метод.

4. Проценты сразу на 91.01 без 76.09. Контроля расчётов с банком нет, расхождение «начислили одно, получили другое» не видно. Особенно больно при досрочном расторжении, когда банк пересчитывает ставку.

5. Сумму возврата включили в доходы. На УСН это ещё и переплата налога: 3 000 000 ₽ в КУДиР вместо 45 863 ₽ процентов. Проверяйте книгу после каждого возврата вклада.

6. Валютный вклад оставили на 55.03. Переоценка не запускается, курсовые разницы не считаются, рублёвый остаток «замерз» на дате размещения.

7. Один элемент справочника на все вклады. Три депозита в одном субконто — остаток суммарный, сверить с конкретной банковской справкой невозможно. Перепровести документы придётся после создания отдельных банковских счётов.

Частые вопросы