Как провести госпошлину в 1С 8.3: от начисления до возврата

Госпошлина в 1С 8.3 проводится двумя операциями: сначала начисление Дт 91.02 Кт 68.10 (или 20, 26, 44, 08 — смотря за что платим), потом уплата Дт 68.10 Кт 51. Типового документа «Начисление госпошлины» в программе нет, первая проводка делается вручную — именно на этом спотыкается большинство.

Классическая ситуация: юрист принёс квитанцию на 30 000 руб. за иск в арбитраж, бухгалтер открывает банковскую выписку, ставит вид операции Прочее списание и счёт 91.02. Проводка проходит, декларация по прибыли заполняется криво, а расчёты с бюджетом по сборам нигде не видны. Через полгода выясняется, что суд взыскал пошлину с ответчика, и возврат отражать некуда.

Ниже — полный учёт государственной пошлины в 1С 8.3: счёт учёта и проводки, начисление и оплата, особенности судебной пошлины и пошлины за регистрацию ОС, возврат, различия «Бухгалтерии» 3.0, УТ 11 и ERP, ошибки и отчёты для проверки.

Счёт учёта госпошлины: проводки в 1С 8.3 одной таблицей

Госпошлина — федеральный сбор (гл. 25.3 НК РФ), поэтому расчёты с бюджетом по ней идут через счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Меняется только дебет — то есть куда уходит расход.

Быстрая шпаргалка по частым случаям — наберите в фильтре первые буквы операции:

Почему нельзя списать госпошлину прямо с 51 счёта на расходы

Проводку Дт 91.02 Кт 51 одним документом программа пропустит. Но так теряются три вещи.

• 📊 Аналитика по сбору. На 68.10 ведётся учёт по видам налогов и сборов. Без него оборотно-сальдовая ведомость не покажет, что именно и сколько заплатили.
• 🧾 Контроль переплат. Пошлину нередко платят заранее, а иск подают позже или не подают вовсе. Дебетовое сальдо 68.10 — сигнал «есть что вернуть».
• 📑 Декларация по прибыли. Налоги и сборы попадают в строку 041 Приложения № 2 к Листу 02 автоматически только с правильных счетов.

Шаг 1. Как начислить госпошлину в 1С 8.3: проводки вручную

В «Бухгалтерии» 3.0 отдельного документа для начисления нет, используем ручную операцию.

1. Откройте Операции - Бухгалтерский учёт - Операции, введённые вручную.
2. Создать - Операция. Дата — день, когда возникла обязанность по уплате.
3. Кнопкой Добавить создайте строку: Дебет — 91.02, Кредит — 68.10.
4. В дебете укажите субконто Прочие доходы и расходы — статью с видом Прочие внереализационные доходы (расходы), для суда удобно завести отдельную статью «Судебные расходы».
5. В кредите заполните субконто по 68.10: вид налога/сбора (элемент справочника Налоги и взносы с названием «Госпошлина») и вид платежа — Налог (взносы): начислено / уплачено.
6. Сумму внесите и в Сумма, и в колонки Сумма НУ Дт / Сумма НУ Кт — иначе появится разница между БУ и НУ.
7. В поле Содержание напишите конкретику: «Госпошлина по иску к ООО “Ромашка”, дело № А40-…».

Если элемента «Госпошлина» нет в справочнике

Создайте его: в поле субконто нажмите Показать все - Создать, укажите наименование «Госпошлина» и счёт учёта 68.10. Один элемент обслуживает все виды пошлин — разделять по КБК в бухучёте не требуется.

Начисление пошлины, которая идёт в стоимость объекта

Документом Поступление - Услуги (акт, УПД) такую пошлину не оформить: госорган акт не выдаёт, контрагента в проводке нет. Путь остаётся тем же — ручная операция Дт 08.04 Кт 68.10, но в субконто дебета выбирается конкретный объект капвложений. Тогда при вводе в эксплуатацию пошлина сама войдёт в первоначальную стоимость.

Шаг 2. Оплата госпошлины: проводка в 1С 8.3 через банк

Платёж отражается документом Списание с расчётного счёта.

1. Банк и касса - Банковские выписки - Списание.
2. Вид операции — Уплата налога. Это главное: именно он даёт корреспонденцию с 68.10.
3. В поле Налог выберите «Госпошлина», счёт учёта подставится сам — 68.10.
4. Вид обязательства — Налог. Период — месяц платежа.
5. Проведите документ и проверьте движения кнопкой Дт/Кт: должно быть Дт 68.10 Кт 51.

Сумма НДС нигде не указывается. Госпошлина — сбор, объектом обложения НДС она не является, в документах ставка остаётся Без НДС, входящего налога к вычету нет.

Госпошлина и ЕНС: когда 68.10, а когда 68.90

Здесь легко ошибиться, потому что правила для пошлин разные.

Оплата госпошлины через подотчётное лицо

Юрист нередко платит пошлину наличными или своей картой. Тогда последовательность такая:

1. Банк и касса - Касса - Выдача наличных (или Списание с расчётного счёта с видом Перечисление подотчётному лицу) → Дт 71.01 Кт 50.01 (51).
2. Банк и касса - Авансовые отчёты → закладка Прочее. В строке укажите квитанцию, сумму, счёт затрат — 68.10 и его субконто.
3. Начисление пошлины остаётся отдельной ручной операцией Дт 91.02 Кт 68.10.

Если сотрудник платил из своих и деньги возмещают позже, порядок обратный: сначала авансовый отчёт (на 71 возникает кредиторка), потом выплата.

Уплата госпошлины в суд: проводки в бухучёте и 1С 8.3

Судебная пошлина живёт по своим правилам — и в бухучёте, и в налоговом.

• В бухучёте это прочий расход: Дт 91.02 Кт 68.10. В себестоимость (20, 26, 44) её не относят.
• В налоговом учёте — внереализационный расход как судебные расходы и арбитражные сборы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
• Признаётся на дату подачи иска, независимо от исхода дела и даты оплаты.

Пример. Иск на 500 000 руб., пошлина по ст. 333.21 НК РФ — около 30 000 руб. На дату подачи: Дт 91.02 Кт 68.10 — 30 000. Суд требования удовлетворил и взыскал пошлину с ответчика: на дату вступления решения в силу Дт 76.02 Кт 91.01 — 30 000 руб., при поступлении денег Дт 51 Кт 76.02.

В 1С это оформляется так:

• взыскание — ручной операцией со статьёй прочих доходов «Возмещение судебных расходов»;
• поступление — Поступление на расчётный счёт с видом операции Прочее поступление, счёт расчётов 76.02.

Для статьи расходов проверьте признак учёта в НУ: расходы должны быть приняты, иначе в декларации пошлина осядет в непринимаемых и завысит налог.

Госпошлина при покупке основного средства и регистрации прав

Правило одно, но с границей по дате.

• 🟢 Пошлина уплачена до момента, когда объект готов к использованию → включается в капвложения: Дт 08.04 Кт 68.10, затем в первоначальную стоимость при проводке Дт 01.01 Кт 08.04 (ФСБУ 26/2020).
• 🔴 Пошлина уплачена после ввода в эксплуатацию → первоначальная стоимость не пересчитывается, расход идёт в текущие: Дт 26 (44) Кт 68.10.

Та же логика работает для автомобиля: регистрация в ГИБДД обычно происходит до начала эксплуатации, поэтому пошлина увеличивает стоимость ОС и потом амортизируется.

Возврат госпошлины: на какой счёт отнести в 1С 8.3

Пошлину возвращают, если иск не подали, заявление вернули или уплатили больше нужного (ст. 333.40 НК РФ). Возврат оформляют в два приёма.

1. Начисление возврата — ручная операция Дт 68.10 Кт 91.01, статья прочих доходов. Дата — решение органа о возврате.
2. Поступление денег — Банк и касса - Банковские выписки - Поступление, вид операции Прочее поступление, счёт расчётов 68.10, те же субконто.

Если расход признавали в том же году, вместо дохода допустимо сторнировать расход: операция Дт 91.02 Кт 68.10 с отрицательной суммой или Операции - Сторнирующая операция. Для прошлых лет корректнее показать прочий доход.

Госпошлина в УТ 11, ERP и ЗУП 3.1

В УТ 11 и ERP ключевой момент — вариант распределения статьи расходов: для судебной и регистрационной пошлины подходит «На прочие расходы» или «На направление деятельности», но не «На себестоимость товаров».

Сколько платить: ориентиры по размерам госпошлины

Суммы примерные: точный тариф смотрите в гл. 25.3 НК РФ — он зависит от вида обращения и способа подачи.

Типичные ошибки учёта госпошлины в 1С 8.3

• ❌ Списание сразу в расходы с 51 счёта. Нет оборота по 68.10 → нет аналитики и нет контроля переплат. Лечится ручной операцией начисления.
• ❌ Вид операции Прочее списание вместо Уплата налога. Пошлина повисает на 76.09 или 60.02. Исправьте вид операции и перепроведите выписку.
• ❌ Счёт 68.02 вместо 68.10. Пошлина уходит в расчёты по НДС и ломает сверку с ИФНС.
• ❌ Судебная пошлина на 26 или 44. В декларации по прибыли она уйдёт в косвенные расходы вместо внереализационных (строка 200 Приложения № 2 к Листу 02).
• ❌ Попытка выделить НДС 20% из пошлины. Вычета нет, документ с НДС даст ошибку в книге покупок.
• ❌ Обычная пошлина отправлена на ЕНС. Платёж не идентифицируется получателем. Нужна отдельная платёжка на КБК из квитанции.
• ❌ Не заполнены субконто по 68.10. Оборотно-сальдовая ведомость не разворачивается по видам сборов, сверка становится ручной.
• ❌ Пошлина за регистрацию ОС отнесена в расходы до ввода объекта в эксплуатацию. Занижена первоначальная стоимость и амортизация.
• ❌ Двойной учёт возврата. Отразили и сторно расхода, и прочий доход — завышена база по прибыли.

Отчёты для проверки

Проверяйте учёт пошлины тремя отчётами из Отчёты - Стандартные отчёты.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.10. При корректном учёте сальдо на конец периода нулевое. Кредитовое — начислили и не заплатили. Дебетовое — переплата или оплата без начисления.
2. Карточка счёта 68.10. Видно каждую пару «начисление — уплата» и содержание операции. Удобно, когда пошлин за квартал десятки.
3. Анализ субконто по виду налога «Госпошлина» — разворот по статьям расходов: сразу видно, не ушла ли судебная пошлина в себестоимость.

Напоследок откройте Отчёты - Анализ учёта - Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль и сверьте внереализационные расходы с суммой судебных пошлин за период. Расхождение почти всегда означает неверную статью расходов в ручной операции.

Частые вопросы