Учёт полученного займа в 1С:Бухгалтерия 8.3: документы, счета, проводки и проверка

Получен займ — проводка в 1С 8.3 одна: Дт 51 Кт 66.03, если деньги пришли на расчётный счёт и договор короче 12 месяцев. Долгосрочный займ (больше года) идёт на счёт 67.03, займ наличными — через Дт 50.01. Никаких ручных операций для самого поступления не нужно: всё делает документ Поступление на расчётный счёт с видом операции по кредитам и займам.

Путаница обычно начинается дальше — на субсчетах. Вопрос «займы полученные — какой счёт в 1С» возникает потому, что к счетам 66 и 67 в типовом плане счетов привязано по 8–12 субсчетов: отдельно кредиты, отдельно займы, отдельно проценты, отдельно валюта. Выберешь не тот — и баланс встанет криво, а проценты уйдут в тело долга.

Разберу весь цикл: от какого счёта выбрать и как завести договор, до начисления процентов ручной операцией, возврата, налогового учёта и отчётов, по которым займ проверяют перед сдачей баланса.

Какой счёт использовать: займы полученные в 1С 8.3

Два синтетических счёта, выбор между ними — только по сроку договора на дату получения денег:

• 🔹 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — срок погашения до 12 месяцев включительно;
• 🔹 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — срок более 12 месяцев.

Внутри каждого счёта 1С разделяет кредиты (банк) и займы (любой другой заёмщик), а также тело долга и проценты:

Аналитика на всех субсчётах одинаковая: Контрагенты и Договоры. Третьего субконто нет, поэтому разделять транши приходится отдельными договорами.

Срок изменился — что делать с переносом

Классический вопрос: займ брали на три года, осталось 8 месяцев. Переводить с 67 на 66?

ПБУ 15/2008 прямого требования не содержит, но учётная политика обычно предусматривает один из двух вариантов. Если выбран перенос, делаете ручную операцию Операции — Операции, введённые вручную: Дт 67.03 Кт 66.03. Если перенос не предусмотрен — долг остаётся на 67, а в балансе его показывают по строке 1510 вручную при формировании отчёта.

Главное — зафиксировать способ в учётной политике и не менять его от года к году. Иначе аудитор зацепится за несопоставимость показателей.

Получен займ: проводки в 1С 8.3 по всем операциям

Полный набор проводок за жизненный цикл займа — от получения до закрытия:

Сумма самого займа не попадает ни в доходы, ни в расходы — ни в бухгалтерском, ни в налоговом учёте. Это движение денег против обязательства, и на финансовый результат влияют только проценты и курсовые разницы.

Как отразить получение займа в 1С:Бухгалтерия 8.3 пошагово

Шаг 1. Контрагент и договор

Открываете Справочники — Контрагенты, создаёте заимодавца (или находите готового). Внутри карточки — закладка Договоры, кнопка Создать.

Что заполнить в договоре:

1. Вид договора — Прочее. Не «С поставщиком» и не «С покупателем»: иначе договор не подставится в банковский документ по займу.
2. Номер и дата — как в бумажном договоре, это аналитика для акта сверки.
3. Наименование — осмысленное, например Займ 1 500 000 от 12.03, 14% годовых. При десятке займов от одного контрагента это экономит минуты на каждой операции.
4. Вид расчётов и валюта — если займ валютный, валюта договора обязательна, иначе 1С не даст выбрать субсчёт 66.07.

Шаг 2. Поступление денег

Для безналичного займа: Банк и касса — Банковские выписки — Поступление.

Заполняете:

• Вид операции — Расчёты по кредитам и займам с контрагентами (в части релизов пункт называется Получение займа от контрагента); для займа от работника — Расчёты по кредитам и займам с работниками;
• Плательщик — заимодавец, Договор — созданный на шаге 1;
• Счёт расчётов — подставляется 66.03, при долгосрочном договоре меняете на 67.03 вручную;
• Сумма и счёт учёта (51 или валютный 52).

Если банк подключён через Клиент-банк, документ приходит из выписки автоматически, но вид операции 1С угадывает по назначению платежа и часто ставит «Оплата от покупателя». Проверяйте: ошибочно разнесённый займ надувает выручку и НДС.

Шаг 3. Проверка проводок

Кнопка ДтКт в документе. Должна быть одна строка: Дт 51 — Кт 66.03, с заполненными субконто «Контрагент» и «Договор». Пустое субконто «Договор» — самая частая причина, по которой потом не собирается акт сверки и не закрывается счёт.

Займ наличными: касса и ограничения ЦБ

Документ — Банк и касса — Кассовые документы — Поступление, вид операции по кредитам и займам. Проводка: Дт 50.01 Кт 66.03.

Два ограничения, которые 1С не проверяет, а налоговая проверяет:

• 💰 Лимит 100 000 ₽ по одному договору между организациями и ИП. На займы от физлиц без статуса ИП лимит не распространяется.
• 🏦 Нельзя выдавать и возвращать займы из наличной выручки. По Указанию Банка России № 5348-У на эти цели расходуют только наличные, снятые с банковского счёта. То есть пришла розничная выручка — сначала сдаём в банк, потом снимаем под займ.

Штраф по ст. 15.1 КоАП — до 50 000 ₽ на организацию, и ловят такие операции по кассовой книге за пять минут.

Проценты по займу: начисление и проводки

Регламентного документа для процентов по полученным займам в Бухгалтерии 3.0 нет. Начисляют ручной операцией — Операции — Операции, введённые вручную — Создать — Операция.

Проводка на последнее число каждого месяца пользования деньгами: Дт 91.02 Кт 66.04 (субконто прочих расходов — Проценты к уплате).

Расчёт за неполный месяц по фактическим дням:

Проценты = Сумма займа × Ставка / Количество дней в году × Дни пользования

Займ 1 000 000 ₽ под 12% годовых получен 10 марта. За март:

1 000 000 × 12% / 365 × 21 = 6 904,11 ₽

Проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 — 6 904,11 ₽.

Когда проценты идут не в расходы

Если займ взят на создание инвестиционного актива — стройка, модернизация, длительное изготовление ОС — проценты за период работ капитализируются: Дт 08.03 Кт 67.04. Основание — ПБУ 15/2008 и ФСБУ 26/2020. После ввода объекта в эксплуатацию проценты снова идут на 91.02.

НДФЛ с процентов физлицу

Платите проценты учредителю или сотруднику — организация выступает налоговым агентом. Удерживаете НДФЛ на дату выплаты, ставка — по общей прогрессивной шкале для доходов резидента.

Порядок в 1С: сначала начисление процентов ручной операцией, затем отражение дохода физлица для НДФЛ — документ Операция учёта НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ (в ЗУП 3.1 — Налоги и взносы — Операции учёта НДФЛ), код дохода 1011 «Проценты, в том числе дисконт».

Страховыми взносами проценты по займу не облагаются — это не выплата за труд, а доход от предоставления денег. Частая и дорогая ошибка — начислить их через «Начисление зарплаты».

Беспроцентный займ: что обязательно проверить

Сам учёт проще — проводка только одна, Дт 51 Кт 66.03, процентов нет. Риски лежат в налогах:

• 📌 Организация получила беспроцентный займ. Материальная выгода для налога на прибыль не возникает — такого объекта в НК РФ нет. Доначислять «виртуальный» процентный доход не нужно.
• 📌 Физлицо получило беспроцентный займ от организации. Возникает материальная выгода по ст. 212 НК РФ, НДФЛ по ставке 35%. База — 2/3 ключевой ставки ЦБ, дата дохода — последнее число каждого месяца.
• 📌 Взаимозависимые лица. Если сделка подпадает под критерии контролируемой (ст. 105.14 НК РФ), проценты пересчитывают по рыночному интервалу.

Пример материальной выгоды: сотруднику выдали 500 000 ₽ под 0%, ключевая ставка — допустим, 16%. 2/3 от неё — 10,67%. За 30 дней:

500 000 × 10,67% / 365 × 30 = 4 383,56 ₽  → НДФЛ 35% = 1 534 ₽

Для долгосрочных беспроцентных займов есть ещё вопрос приведённой стоимости: по сути это финансовый инструмент без рыночной ставки. В типовой Бухгалтерии дисконтирование не автоматизировано — если учётная политика его требует, считаете в таблице и проводите ручной операцией.

Возврат займа и процентов в 1С

Безналичный возврат: Банк и касса — Банковские выписки — Списание, вид операции Расчёты по кредитам и займам с контрагентами.

Порядок погашения важен. По ст. 319 ГК РФ сначала закрываются проценты, потом основной долг — если в договоре не прописано иное. В 1С это два документа или один с двумя строками:

Если списать всю сумму на 66.03, на счёте процентов останется висеть сальдо, а тело долга уйдёт в минус. В балансе это выглядит как ошибка, и исправлять придётся ручной операцией.

Возврат наличными — Банк и касса — Кассовые документы — Выдача, проводка Дт 66.03 Кт 50.01. Помните про ограничение 5348-У: деньги должны быть сняты с расчётного счёта.

Прощение долга

Заимодавец отказался от требования — у заёмщика появляется прочий доход: Дт 66.03 Кт 91.01. Для налога на прибыль это внереализационный доход.

Исключение: если прощение оформлено как вклад в имущество участника по правилам ГК РФ и подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, дохода не возникает. Формулировки в решении участника здесь решают всё — «прощаю долг» и «вношу вклад в имущество» дают разные налоговые последствия.

Если организация сама выдала займ

Обратная ситуация, её часто ищут вместе с полученными займами:

• Займ сторонней организации или ИП — счёт 58.03 «Предоставленные займы». Документ Списание с расчётного счёта, вид операции Выдача займа контрагенту. Проводка Дт 58.03 Кт 51.
• Проценты к получению — ручная операция Дт 76.09 Кт 91.01. Это прочий доход, НДС не облагается (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
• Займ сотруднику — счёт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам». Удержание из зарплаты: Дт 70 Кт 73.01.

Особенности в УТ 11, ERP и ЗУП 3.1

Бухгалтерия 3.0 — не единственное место, где отражают займы.

• 🔸 УТ 11. Бухгалтерских проводок нет, учёт денежный. Поступление займа оформляют документом Поступление безналичных ДС со статьёй движения ДС типа Прочие поступления и хозяйственной операцией по займу. Для корректного отчёта о движении денег завести отдельные статьи: «Получение займа» и «Возврат займа».
• 🔸 1С:ERP / КА 2. Полноценный блок: Казначейство — Договоры кредитов и депозитов, где задают график платежей и ставку. Проценты начисляются регламентной операцией в закрытии месяца, а не руками — в этом ERP заметно удобнее Бухгалтерии.
• 🔸 ЗУП 3.1. Здесь только займы сотрудникам: Выплаты — Займы сотрудникам. Документ Договор займа сотруднику с графиком, материальная выгода и НДФЛ 35% считаются автоматически, удержание попадает в расчётный лист.

Отчёты для проверки займов

Перед закрытием периода прогоняете три отчёта:

1. ОСВ по счёту — Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 66 или 67. В настройках включаете группировку по субконто «Контрагенты» и «Договоры». Видно каждый займ отдельно, тело и проценты — на разных субсчётах.
2. Анализ субконто — Отчёты — Анализ субконто, вид субконто Договоры. Удобно, когда у одного контрагента несколько займов и нужно понять, какой именно не закрыт.
3. Акт сверки — Покупки — Акт сверки расчётов. На закладке Счета учёта обязательно отметьте 66 и 67, по умолчанию они выключены, и акт выйдет пустым.

В балансе займы попадают сюда:

Типичные ошибки учёта займов в 1С

• ❌ Займ разнесён как оплата от покупателя. Приходит из клиент-банка автоматически, попадает на 62.01. Результат: завышенная выручка, лишний НДС с аванса, выставленный «авансовый» счёт-фактура. Исправление — сменить вид операции в документе и перепровести.
• ❌ Срок договора не сверен, займ на 66 вместо 67. Баланс показывает краткосрочную задолженность вместо долгосрочной, коэффициенты ликвидности портятся — а банк по ним решает про кредит.
• ❌ Проценты начислены на субсчёт тела долга (66.03 вместо 66.04). Сальдо по займу перестаёт сходиться с договором, акт сверки не бьётся.
• ❌ Проценты не начислены за месяцы, когда их не платили. Начисление в бухучёте — ежемесячно, независимо от графика выплат (ПБУ 15/2008). График «всё в конце срока» не отменяет ежемесячную проводку.
• ❌ Не заполнен договор в субконто. Счёт не закрывается, сверка невозможна, при нескольких займах разобраться нереально.
• ❌ НДФЛ с процентов физлицу не удержан. Организация — налоговый агент; штраф 20% от неудержанной суммы по ст. 123 НК РФ.
• ❌ Проценты физлицу прогнаны через начисление зарплаты и обложены взносами. Переплата взносов плюс ошибки в отчётности по страховым взносам.
• ❌ Займ выдан или возвращён из наличной выручки. Нарушение 5348-У, штраф по ст. 15.1 КоАП.
• ❌ Валютный займ без переоценки. Курсовые разницы на отчётную дату не посчитаны — искажены и баланс, и база по налогу на прибыль. В 1С переоценка идёт в Закрытие месяца, но только если в договоре указана валюта.

Частые вопросы