Как вести овердрафт в 1С:Бухгалтерии 3.0, чтобы счёт 51 не уходил в минус

Овердрафт в бухучете 1С 8.3 отражают на счёте 66.01 «Краткосрочные кредиты»: предоставление овердрафта — проводка Дт 51 Кт 66.01, погашение — Дт 66.01 Кт 51, проценты — Дт 91.02 Кт 66.02 и их уплата Дт 66.02 Кт 51. Кредитового сальдо на счёте 51 в конце дня быть не должно: если банк заплатил больше, чем лежало на счёте, разница — это долг перед банком, а не «отрицательные деньги».

Типичная картина: выписка загрузилась, платёж поставщику проведён, а в оборотке по 51-му счёту красный минус. Ниже — как это исправить и как вести овердрафт так, чтобы минус не появлялся вовсе.

Чем овердрафт отличается от обычного кредита в учёте

Овердрафт — это кредитная линия, привязанная к расчётному счёту. Банк исполняет платёж, даже когда денег не хватает, а потом сам списывает долг из ближайших поступлений. Отдельного перечисления «суммы кредита» на счёт нет — в этом вся сложность для учёта.

Сравним с обычным кредитом:

Для бухгалтерии это всё равно краткосрочное заёмное обязательство. Его учитывают по правилам ПБУ 15/2008: основной долг — на счёте 66, проценты — в прочих расходах. В балансе задолженность попадает в строку 1510 «Заёмные средства» краткосрочных обязательств.

Подготовка: банк, договор и счета 66 в 1С

Перед первой проводкой по овердрафту настройте справочники. Иначе выписка разнесётся с пустой аналитикой, и потом будет трудно сверить долг с банком.

1. Контрагент «Банк». Проверьте, что банк заведён в справочнике Справочники → Контрагенты с ИНН и КПП. Обычно он уже есть, если вы с ним работаете по расчётному счёту.
2. Договор овердрафта. В карточке банка на вкладке «Договоры» создайте отдельный договор. Вид договора — «Прочее». Название — как в документе банка: «Соглашение об овердрафте № … от …». Не смешивайте его с договором банковского обслуживания, по которому идут комиссии.
3. Счета учёта. Проверьте субсчета в плане счетов (Главное → План счетов):
   • 💰 66.01 — краткосрочные кредиты (основной долг);
   • 📈 66.02 — проценты по краткосрочным кредитам;
   • 💱 66.03 и 66.04 — то же в валюте, если овердрафт по валютному счёту.
4. Аналитика. На счетах 66 ведётся учёт по контрагентам и договорам. Поэтому в каждой проводке указывайте банк и договор овердрафта.
5. Статья движения денежных средств. Для операций с 51-м счётом заведите статью вида «Получение кредитов и займов» и «Погашение кредитов и займов». Это нужно для отчёта о движении денежных средств.

Предоставление овердрафта: проводки в 1С 8.3 при загрузке выписки

Возьмём пример. На 3 марта на расчётном счёте 120 000 ₽. Организация платит поставщику 350 000 ₽. Банк проводит платёж, не хватает 230 000 ₽ — это и есть предоставленный овердрафт.

Есть два рабочих способа отразить это в 1С. Выберите один и держитесь его весь год.

Способ 1. Отдельное поступление кредита (рекомендуемый)

Вы отражаете две операции: банк «положил» на счёт недостающую сумму, а потом с него ушёл платёж.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и найдите день, когда образовался минус.
2. Создайте документ «Поступление на расчётный счёт» на 230 000 ₽.
3. Вид операции — тот, что предназначен для получения кредита. Если в вашем релизе его нет в списке, выберите «Прочее поступление» и вручную укажите счёт 66.01.
4. Контрагент — банк, договор — соглашение об овердрафте, статья ДДС — «Получение кредитов и займов».
5. Платёж поставщику проводите обычным документом «Списание с расчётного счёта» на всю сумму 350 000 ₽.

Получатся проводки:

Плюс способа: в выписке и в карточке счёта 51 видно, откуда взялись деньги. Остаток 51-го счёта совпадает с банком на каждый день.

Способ 2. Оплата поставщику частично за счёт банка

Платёж разбивают: 120 000 ₽ — из своих денег (Дт 60.01 Кт 51), 230 000 ₽ — напрямую из кредита (Дт 60.01 Кт 66.01). Вторую часть оформляют документом «Операция (бухгалтерский учёт)» из раздела Операции.

Способ короче, но у него минус: оборот по 51-му счёту не совпадёт с выпиской банка. При сверке оборотов с банком придётся объяснять разницу. Для отчёта о движении денежных средств тоже понадобится ручная корректировка.

Какой бы способ вы ни выбрали, сумма предоставленного овердрафта берётся из выписки или справки банка, а не считается «на глаз». Банк мог списать комиссию в тот же день, и тогда фактический долг будет больше.

Погашение овердрафта и проценты по нему

Возврат основного долга

Банк гасит овердрафт сам: первое поступление на счёт идёт в счёт долга. В выписке это видно двумя строками — поступление от покупателя и списание банком в погашение кредита.

В примере 10 марта покупатель перечислил 400 000 ₽. Банк сразу списал 230 000 ₽.

• 📥 Поступление от покупателя — обычным документом: Дт 51 Кт 62.01, 400 000 ₽.
• 📤 Списание банком долга — документом «Списание с расчётного счёта»: вид операции для возврата кредита либо «Прочее списание» со счётом 66.01. Проводка Дт 66.01 Кт 51, 230 000 ₽.

Если банк погашает долг частями, каждое списание оформляйте отдельным документом. Тогда остаток 66.01 на любую дату совпадёт со справкой банка.

Начисление процентов

Проценты по овердрафту банк считает на ежедневный остаток долга. В примере ставка 18% годовых, долг 230 000 ₽ держался 7 дней (с 3 по 9 марта включительно):

230 000 × 18% × 7 / 365 = 793,97 ₽

Проводки:

• Дт 91.02 Кт 66.02 — начислены проценты (статья прочих расходов «Проценты к уплате»);
• Дт 66.02 Кт 51 — банк списал проценты.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 нет регламентной операции, которая сама начисляет проценты по кредитам. Начисление оформляют документом «Операция (бухгалтерский учёт)» в последний день месяца — по расчёту из выписки или справки банка.

Налоговый учёт процентов

Проценты по кредитам включают во внереализационные расходы по подпункту 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Ограничения по статье 269 НК РФ касаются в основном контролируемой задолженности и сделок с взаимозависимыми лицами. По обычному овердрафту от банка проценты учитывают в фактической сумме.

Для налогового учёта в «Операции (бухгалтерский учёт)» заполните суммы НУ — ту же сумму, что в бухучёте. Иначе при закрытии месяца появятся временные разницы, которых на самом деле нет.

Проценты по кредиту НДС не облагаются, счёт-фактуру банк не выставляет.

Автоматизация: как не разносить овердрафт вручную каждый день

Если овердрафт открывается часто, ручная разноска быстро надоедает. Что можно сделать в типовой Бухгалтерии без доработок:

• 🏦 Загрузка выписки через 1С:ДиректБанк или из файла клиент-банка. Строки, где банк сам списал долг или проценты, распознаются по назначению платежа. Один раз укажите в документе вид операции и договор — при следующей загрузке 1С подставит их по контрагенту.
• 📋 Копирование документа. Начисление процентов каждый месяц одинаковое по счетам. Скопируйте прошлую «Операцию (бухгалтерский учёт)» и поменяйте сумму и дату.
• 🧩 Типовые операции. В разделе Операции есть механизм типовых операций: шаблон с заранее заданными счетами, контрагентом и договором. Бухгалтер вводит только сумму.
• 🧮 Подсистема кредитов в старших конфигурациях. В 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации есть отдельный учёт кредитов и депозитов с графиками и автоматическим начислением процентов. Если овердрафтов и кредитов много, это аргумент перейти на такую конфигурацию или подключить её для казначейства.

Проверка задолженности по овердрафту и отчёты

Долг по овердрафту меняется каждый день, поэтому сверять его стоит хотя бы раз в месяц.

Все эти отчёты открываются из раздела Отчёты → Стандартные отчёты.

Для управленческого анализа удобно смотреть, сколько дней в месяце компания жила «в долг». Откройте карточку счёта 66.01: каждая строка — выдача или погашение. По датам видно, как долго держался долг и не вырос ли он к концу месяца.

В отчёте о движении денежных средств поступления и погашения овердрафта показывают в финансовых потоках. ПБУ 23/2011 разрешает отражать свёрнуто поступления и платежи с быстрым оборотом, крупными суммами и короткими сроками возврата — овердрафт под это описание подходит. Такое решение закрепите в учётной политике.

Ошибки при учёте овердрафта и как их исправить

Минус на счёте 51 в отчётности. Самая частая ошибка: платёж провели, а поступление кредита — нет. Исправление: на каждый день, где карточка 51 ушла в минус, создайте «Поступление на расчётный счёт» с кредитным счётом 66.01 на сумму минуса. Затем найдите дату погашения и оформите списание Дт 66.01 Кт 51.

Овердрафт отражён на счёте 67. Счёт 67 — для долгосрочных кредитов. Овердрафт гасится в течение месяца-двух, его место на 66. Перенос — проводкой Дт 67.01 Кт 66.01 через «Операцию (бухгалтерский учёт)» с той же аналитикой.

Проценты учтены как комиссия банка. Комиссию за открытие лимита и проценты за пользование деньгами смешивать нельзя. Комиссия — Дт 91.02 Кт 51 по статье расходов на услуги банка, проценты — через 66.02. Если всё ушло одной строкой, исправьте статью прочих расходов и, при необходимости, проводку через 66.02.

Погашение разнесено как возврат от поставщика или «прочее списание» на 91. Так бывает, когда выписка загружается автоматически и 1С не узнаёт операцию. В результате долг на 66.01 висит, а расходы завышены. Откройте документ, смените вид операции и счёт на 66.01.

Исправление в закрытом периоде. Если ошибка в уже сданной отчётности, не правьте старые документы задним числом. Сделайте корректирующую операцию текущей датой и оцените, нужна ли уточнённая декларация по налогу на прибыль.

Частые вопросы