Экспорт по ставке 0% в 1С:Бухгалтерии 3.0: от отгрузки до раздела 4 декларации

Подтверждение нулевой ставки НДС в 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия 3.0) делают документом «Подтверждение нулевой ставки НДС». Его создают из Операции → Регламентные операции НДС в квартале, когда собран пакет документов. Документ переносит реализацию из «ожидающих» в подтверждённые, открывает вычет входящего НДС по экспортным товарам и попадает в раздел 4 декларации. Если 180 дней прошли, а документов нет, тот же документ оформляют с событием «не подтверждена». Тогда программа начислит налог по обычной ставке, и операция уйдёт в раздел 6.

Работа идёт в три этапа. Нужно правильно провести отгрузку, вовремя закрыть её документом подтверждения и сдать реестры вместе с декларацией. Ошибка на первом этапе всплывает только через квартал, на втором: вычет «висит», а в декларации пусто. Поэтому начинаем с настроек.

Подготовка базы: настройки НДС и справочники для экспорта

Без настроек программа не покажет ставку 0% в документах и не будет копить входящий НДС отдельно.

Учётная политика

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты, вкладка НДС.
2. Включите флажок, связанный с реализацией по ставке 0% (экспорт и приравненные операции).
3. Убедитесь, что включён раздельный учёт входящего НДС. При экспорте он обязателен: налог по покупкам для экспортных товаров нельзя принимать к вычету сразу, если товар сырьевой.
4. Сохраните настройку с начала года или квартала, в котором появилась первая экспортная сделка.

Справочники

• 🌍 Контрагент-покупатель: страна регистрации, ИНН или регистрационный номер в стране нерезидента. Для покупателя из ЕАЭС страна особенно важна: от неё зависит, какой пакет документов собирать.
• 📄 Договор: вид «С покупателем», валюта, номер и дата ровно как в бумажном контракте. Номер договора затем попадает в реестры, и налоговая сверяет его с таможенными данными.
• 📦 Номенклатура: код ТН ВЭД. По нему отличают сырьевые товары от несырьевых, а от этого зависит момент вычета входящего НДС (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Как провести экспортную отгрузку и закупки под неё

Документ реализации

Отгрузку оформляют обычным документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). Отличия от продажи внутри страны:

1. В строке товара укажите ставку 0%. Если программа подставляет 20% или 22%, проверьте настройку из предыдущего раздела и ставку в карточке номенклатуры.
2. Документ формирует запись о реализации, по которой ставка ещё не подтверждена. Выручка уходит в учёт как обычно. НДС к уплате нет, но и вычетов по этой реализации пока нет.
3. Счёт-фактуру выставляют с нулевой ставкой в общем порядке, в течение 5 календарных дней.

Валютные договоры требуют курса ЦБ на дату перехода права собственности. Аванс в валюте пересчёту не подлежит. Это обычные правила для валютной выручки, к подтверждению нулевой ставки они отношения не имеют, но часто путают суммы в реестрах.

Поступления под экспорт

С раздельным учётом в документах поступления появляется «Способ учета НДС». Для товаров, которые точно уйдут на экспорт, выберите вариант «Блокируется до подтверждения 0%». Если назначение неизвестно, оставьте «Принимается к вычету»: при отгрузке на экспорт регламентная операция перенесёт налог в заблокированный.

💡 Несырьевой экспорт программа обрабатывает проще: входящий НДС по таким товарам можно заявить к вычету в общем порядке, не дожидаясь подтверждения ставки. Блокировка до подтверждения касается сырьевых товаров. Поэтому код ТН ВЭД в номенклатуре нужен с первого дня.

Формирование документа «Подтверждение нулевой ставки НДС»

Когда есть таможенная декларация с отметкой о выпуске и остальные документы по ст. 165 НК РФ, формируют сам документ.

Пошагово

1. Откройте Операции → Регламентные операции НДС.
2. Создайте документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».
3. Дата документа — последний день квартала, в котором собран пакет. Именно в этом квартале операция попадает в раздел 4 декларации.
4. В поле события выберите, что ставка подтверждена.
5. Нажмите «Заполнить». В табличную часть попадут реализации со ставкой 0%, которые ещё не подтверждены.
6. Удалите строки, по которым документы пока не собраны. Подтверждать отгрузку частично допустимо: одна строка — одна реализация.
7. Проведите документ.

Что дальше

После проведения откройте Формирование записей книги покупок за тот же квартал и заполните его. Программа подберёт заблокированный входящий НДС по подтверждённым товарам и разблокирует вычет. Без этого шага ставка подтверждена, а вычет так и не заявлен.

Порядок закрытия квартала в «Помощнике по учёту НДС» как раз ставит подтверждение раньше книги покупок. Если идёте по помощнику сверху вниз, ошибиться трудно.

Если 180 дней истекли

Срок подтверждения — 180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Пакет не собран — на 181-й день:

1. Создайте тот же документ, но с событием «не подтверждена».
2. Укажите дату, когда истёк срок. Начисление программа отнесёт в дополнительный лист книги продаж за квартал отгрузки: налоговая база по неподтверждённому экспорту возникает на день отгрузки (п. 9 ст. 167 НК РФ).
3. Программа начислит НДС по ставке, действовавшей на дату отгрузки (основная ставка с 2026 года — 22%, для льготных товаров — 10%).
4. Сдайте уточнённую декларацию за квартал отгрузки — операция попадёт в раздел 6.

Пени за период с даты отгрузки придётся заплатить, даже если документы потом найдутся. Налог, уплаченный по неподтверждённой операции, возвращают вычетом, когда пакет всё-таки собран.

Реестры для ФНС: заполнение и выгрузка в Excel и XML

С 2015 года вместо копий таможенных деклараций и документов о перевозке можно подать электронные реестры (п. 15 ст. 165 НК РФ). Это стандартный путь, бумажные копии почти никто не возит.

Где сформировать

Реестры — это отдельные регламентированные отчёты.

1. Откройте Отчеты → Регламентированные отчеты.
2. Нажмите «Создать» и найдите в поиске формы по слову «реестр».
3. Выберите нужный вид. Для экспорта за пределы ЕАЭС обычно нужен реестр таможенных деклараций. Для ЕАЭС — реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
4. Укажите период — квартал подтверждения — и заполните отчёт.

Часть реквизитов программа подтягивает из документов реализации и подтверждения. Регистрационный номер декларации, код операции, дату выпуска и данные транспортных документов часто нужно дописать вручную. Это зависит от того, вносились ли они в документы при отгрузке.

Выгрузка

XML проверяется формато-логическим контролем ещё до отправки. Если программа ругается на пустое поле, исправьте его в отчёте, а не в выгруженном файле: ручная правка XML ломает подпись и формат.

Сверка данных и разбор ошибок в реестре

Налоговая сравнивает реестр с тем, что получила от таможни в электронном виде. Расхождение даже в одной цифре номера декларации превращается в отказ по строке.

Что сверить до отправки

• 🔢 Номер таможенной декларации: формат с косыми чертами, без пробелов, совпадает с отметкой о выпуске.
• 📅 Дата выпуска: именно от неё считают 180 дней, а не от даты накладной.
• 📑 Договор: номер и дата как в контракте. «№ 15/23» и «15-23» для проверки — разные договоры.
• 🏷 Код операции: соответствует виду реализации (товары, работы, услуги международной перевозки).
• 💱 Суммы: валюта и рубли сходятся с документом реализации.

Удобный приём — выгрузить реестр в Excel и сверить построчно со списком деклараций из личного кабинета участника ВЭД или от таможенного представителя. На партию из 30–40 деклараций уходит полчаса, а повторная подача реестра после требования занимает недели.

Второй приём — вести в Excel простой журнал экспортных отгрузок: дата выпуска, дата «181-го дня», статус пакета. Так срок не потеряется между кварталами, а пропущенный срок стоит пеней.

Частые сбои

Как подтверждённый экспорт попадает в декларацию по НДС

Декларация собирает данные из документов подтверждения автоматически. Важно понимать, какой раздел что показывает.

Порядок действий

1. Закройте квартал в Операции → Регламентные операции НДС: подтверждение, книга покупок, книга продаж.
2. Сформируйте декларацию по НДС в Отчеты → Регламентированные отчеты.
3. Заполните её и откройте раздел 4. Сумма базы должна совпасть с суммой подтверждённых реализаций, налог — с вычетами.
4. Проверьте контрольные соотношения встроенной проверкой формы.
5. Отправьте декларацию вместе с реестрами.

💡 Если операция подтверждена после того, как вы её уже показали в разделе 6, повторно уточнять декларацию за квартал отгрузки не нужно. Подтверждение отражается в разделе 4 текущего квартала, а налог, уплаченный ранее, возвращается вычетом.

Отказ от нулевой ставки

С 2021 года отказаться от ставки 0% можно и при экспорте товаров (п. 7 ст. 164 НК РФ). Тогда экспорт облагают 22% или 10%, а входящий НДС принимают к вычету сразу. Отказ подают заявлением в инспекцию не позднее 1-го числа квартала, с которого он действует, и минимум на 12 месяцев. В 1С в этом случае экспортные отгрузки проводят с обычной ставкой, документ подтверждения не нужен.

Частые вопросы