Пришёл отчёт по договору комиссии: какой документ создать в 1С и какие проводки он даст

Отчёт по договору комиссии проводят в 1С документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах», если вы комитент и получили отчёт от посредника. Если посредник — вы и отчитываетесь перед владельцем товара, нужен документ «Отчет комитенту (принципалу) о продажах». В БП 3.0 первый находится в разделе Продажи, второй — в разделе Покупки.

Путаница начинается с самого слова. «Отчёт комитента» в поиске ищут обе стороны договора, хотя составляет отчёт всегда комиссионер. Поэтому сначала определите свою роль, потом выбирайте документ. Порядок для обеих сторон разный, но ошибки одни и те же: задвоение выручки и неверный НДС.

Подготовка: что проверить до ввода отчёта

Отчёт не проведётся корректно, если раньше ошиблись на этапе передачи товара. Проверьте четыре вещи.

1. Функциональность включена. В БП 3.0: Главное → Функциональность, вкладка «Торговля» — флажки, относящиеся к комиссионной торговле. Без них документов комиссии нет в меню.
2. Вид договора. В карточке договора с контрагентом поле «Вид договора»:
   • «С комиссионером (агентом) на продажу» — если вы комитент;
   • «С комитентом (принципалом) на продажу» — если вы комиссионер.
3. Способ расчёта вознаграждения. В том же договоре: процент от суммы продажи, процент от разницы цен или «Не рассчитывается». От этого зависит, заполнит ли 1С вознаграждение сама.
4. Товар передан по комиссии, а не продан. Комитент передаёт товар документом «Реализация (акт, накладная)» с договором комиссии. Комиссионер принимает его «Поступлением (акт, накладная)» по договору с комитентом.

Что даёт передача у каждой стороны:

Последнее перед вводом — сам бумажный или электронный отчёт. В нём должны быть: период, перечень проданного по позициям и ценам, сумма вознаграждения, данные покупателей и их счетов-фактур, если продажа облагается НДС.

Какой документ выбрать: отчёт или реализация

Частый вопрос: зачем отдельный отчёт, если можно просто сделать реализацию на комиссионера? Ответ в моменте признания выручки. По договору комиссии товар до продажи остаётся собственностью комитента. Выручка у него возникает в день, когда комиссионер продал товар покупателю, а узнаёт он об этом только из отчёта.

Сводно по документам:

В УТ 11 отчёты комиссионеров ищите в разделе Продажи, отчёты комитентам — в разделе Закупки. Включаются они в НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов в настройках соответствующих разделов.

Как проводить в 1С отчёт комитента, если вы комитент

Пример: передали посреднику 100 единиц по себестоимости 600 ₽. За месяц он продал 40 штук по 1 200 ₽ с НДС 20 %. Вознаграждение — 10 % от продажи, удерживается из выручки.

Шаг 1. Создайте документ

Продажи → Отчеты комиссионеров (агентов) → «Создать». Укажите организацию, комиссионера и договор с видом «С комиссионером (агентом) на продажу». Дата документа — дата отчёта, а не дата отгрузки товара посреднику.

Шаг 2. Заполните вкладку «Товары»

Внесите проданное количество и цену продажи покупателю. Для примера: 40 шт. × 1 200 ₽ = 48 000 ₽, в том числе НДС 8 000 ₽. Себестоимость 1С подставит сама из остатка на 45.01.

Шаг 3. Укажите вознаграждение

На вкладке «Главное» выберите способ расчёта, процент и ставку НДС с вознаграждения. Флажок «Удержать вознаграждение» ставьте, если посредник перечисляет выручку уже за минусом своей доли. Для примера: 48 000 × 10 % = 4 800 ₽, в том числе НДС 800 ₽.

Шаг 4. Заполните покупателей

Если продажа облагается НДС, на вкладке «Покупатели» внесите конечных покупателей, номера и даты счетов-фактур, которые им выставил комиссионер. Из этих строк комитент потом сформирует свои счета-фактуры посреднику.

Шаг 5. Проведите и проверьте движения

Кнопка «Показать проводки» (значок Дт/Кт) должна показать примерно такую картину:

После проведения долг комиссионера на 62.01 — 48 000 − 4 800 = 43 200 ₽. Именно столько он должен перечислить. На 45.01 по этому посреднику остаётся 60 шт. на 36 000 ₽.

Шаг 6. Оформите счета-фактуры

Внизу документа создайте счёт-фактуру выданный. Его показатели повторяют счёт-фактуру комиссионера покупателю: та же дата, те же суммы. Счёт-фактуру посредника на вознаграждение зарегистрируйте как полученный — без этого вычет по 19.04 не попадёт в книгу покупок.

Отчёт комитенту, если посредник — вы

Комиссионер продаёт чужой товар обычной «Реализацией» по договору с покупателем. В учёте это выглядит не как своя продажа:

• 📦 Кт 004.01 — товар комитента уходит с забаланса;
• 💰 Дт 62.01 Кт 76.09 — выручка учитывается как долг перед комитентом, а не как доход.

Затем создайте отчёт: Покупки → Отчеты комитентам (принципалам) → «Создать». Порядок заполнения:

1. Договор с видом «С комитентом (принципалом) на продажу», период отчёта.
2. Вкладка «Товары» — проданное за период. Команда заполнения подберёт реализации товаров этого комитента, лишнее удалите вручную.
3. Вознаграждение: способ расчёта, процент, ставка НДС, флажок удержания.
4. Вкладка «Покупатели» — счета-фактуры, выставленные покупателям за комитента.

Проведённый отчёт признаёт ваш доход — только вознаграждение:

• Дт 76.09 Кт 90.01.1 — вознаграждение (в примере 4 800 ₽);
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС с вознаграждения (800 ₽).

Остаток на 76.09 — сумма, которую вы должны перечислить комитенту. Оплату проводите списанием с расчётного счёта по тому же договору.

Комиссионное вознаграждение: тонкие места

Вознаграждение — самая частая причина расхождений с посредником. Три ситуации, которые стоит знать.

• 🔢 Округление. Процент считается по строкам, а посредник часто считает от итога. Разница в копейки появляется на десятках позиций. Если договор говорит «от общей суммы», вводите итоговую сумму вручную.
• 🧾 НДС с вознаграждения. Если посредник освобождён от НДС, счёт-фактуру на вознаграждение он не выставляет. Тогда ставку НДС вознаграждения в документе ставьте «Без НДС».
• 🔁 Удержание. Флажок «Удержать вознаграждение» делает взаимозачёт прямо в документе. Если посредник перечислил всю выручку, а вознаграждение вы платите отдельно, флажок снимите, иначе долг комиссионера на 62.01 будет занижен.

Сверка с посредником: где ловить расхождения

По ст. 999 ГК РФ возражения по отчёту комитент сообщает в течение 30 дней со дня получения, если договор не установил другой срок. Потом отчёт считается принятым. Поэтому сверяйтесь сразу после проведения.

Что сравнивать:

Акт сверки формируйте документом «Акт сверки расчетов с контрагентом» в разделе Продажи (или Покупки). Отбор ставьте по договору комиссии: если у контрагента есть и обычный договор поставки, общий акт смешает суммы.

НДС и проверки ФНС по комиссии

ФНС смотрит на комиссию через декларацию по НДС, а не через сами отчёты. Что важно каждой стороне.

Комитент:

• НДС начисляется по дате отгрузки покупателю, указанной в отчёте, а не по дате отчёта. Если отчёт за сентябрь пришёл в октябре, продажи всё равно относятся к третьему кварталу — придётся уточнять декларацию.
• Счёт-фактура комиссионеру выставляется с той же датой и показателями, что счёт-фактура покупателю.
• Передача товара посреднику — не реализация, НДС с неё не начисляется.

Комиссионер:

• Ведёт журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур по посреднической деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Данные журнала уходят в разделы 10 и 11 декларации по НДС.
• В книгу продаж попадает только счёт-фактура на своё вознаграждение.

Как это проверить в 1С: сформируйте книгу продаж и раздел декларации за квартал и найдите строки по договору комиссии. У комитента суммы реализации по книге продаж должны совпасть с суммой проведённых отчётов за квартал.

Отчёт за прошлый квартал, проведённый текущей датой, — частая причина расхождений с контрагентом в автоматической сверке ФНС. Проводите его датой, к которой он относится, и проверьте закрытие периода.

Как ускорить обработку отчётов

Если посредник один и продаж немного, ручной ввод занимает минуты. При сотнях позиций в месяц время уходит на перенос строк. Что помогает:

• 📥 Загрузка табличной части из Excel. В табличной части «Товары» есть команда загрузки из файла. Попросите посредника присылать отчёт в виде таблицы с артикулами — сопоставление по артикулу снимает ошибки ввода.
• 🔄 Заполнение по продажам у комиссионера. Отчёт комитенту заполняется по реализациям за период автоматически. Чем аккуратнее указан договор в каждой реализации, тем меньше ручной правки.
• 📅 Единый период. Договоритесь об отчётах строго по календарному месяцу. Отчёты «с 15-го по 14-е» усложняют сверку и НДС на границе квартала.
• 🏷️ Один договор — один посредник. Не ведите комиссию и прямые поставки одному контрагенту по одному договору. Раздельные договоры дают чистые ОСВ и акты сверки.

Если отчёты приходят ежедневно и в больших объёмах, это повод для доработки обмена с учётной системой посредника. Но для большинства компаний хватает загрузки из Excel и дисциплины в договорах.

Частые вопросы