Откуда взять сумму расходов лизингодателя и куда её вписать в 1С:Бухгалтерии

Расходы лизингодателя в документе «Поступление в лизинг» в 1С 8.3 — это сумма, которую лизингодатель потратил на покупку, доставку и доведение предмета лизинга до готовности, без НДС. Поле относится к налоговому учёту и становится доступным, когда по договору имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Из этой суммы 1С формирует первоначальную стоимость объекта в НУ и считает налоговую амортизацию.

Типичная ситуация: документ заполнен, счета подставились, а поле с расходами лизингодателя не видно или пустое. Тогда в налоговом учёте объект встанет с нулевой стоимостью, амортизации не будет, а лизинговые платежи уйдут в расходы целиком. Разберём, где поле находится, откуда брать цифру и что проверить после проведения.

Что такое расходы лизингодателя и зачем они нужны в 1С

Понятие взято из пункта 1 статьи 257 НК РФ. Если предмет лизинга по договору числится на балансе лизингополучателя, его первоначальная стоимость в налоговом учёте равна расходам лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до пригодного состояния. Налоги, которые принимаются к вычету, в эту сумму не входят.

Это не сумма договора лизинга. Общая сумма платежей обычно больше: в неё зашиты проценты лизинговой компании, страховка, комиссии. Расходы лизингодателя — это себестоимость имущества для самого лизингодателя.

Зачем эта цифра лизингополучателю:

• 📌 из неё складывается налоговая первоначальная стоимость объекта ОС;
• 📉 от неё считается амортизация в НУ;
• 💰 на сумму этой амортизации уменьшается лизинговый платёж, который признаётся расходом (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

В бухгалтерском учёте с 2022 года действует ФСБУ 25/2018. Там лизингополучатель признаёт право пользования активом и обязательство по аренде по своим правилам, и расходы лизингодателя для оценки не используются. Поэтому бухгалтерская и налоговая стоимость почти всегда расходятся — это нормально.

Подготовка: данные от лизингодателя и настройки базы

До создания документа соберите исходные данные. Без них заполнять документ бессмысленно.

1. Договор лизинга и график платежей. Из графика берутся суммы и даты платежей.
2. Сведения о балансодержателе. В договоре прямо указано, на чьём балансе учитывается предмет лизинга.
3. Сумма расходов лизингодателя без НДС. Её сообщает лизинговая компания: отдельным письмом, справкой или приложением к договору. Цифра в акте приёма-передачи — это обычно не она.
4. Срок полезного использования и амортизационная группа для НУ.

Проверьте настройки базы. В учётной политике организации должен вестись налог на прибыль по общей системе. Налоговые реквизиты появляются в документах только при таком режиме. Учётная политика открывается через Главное → Учетная политика.

Если организация применяет ФСБУ 25/2018 в полном объёме, проверьте и это в настройках учётной политики: от неё зависит, какие счета подставит документ.

Где найти расходы лизингодателя в документе поступление в лизинг

Шаг 1. Создайте документ

В 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 документ создают из раздела Покупки. В списке поступлений нажмите кнопку создания и выберите вид для лизинга. В части релизов документ вынесен в раздел ОС и НМА.

Если команду не удаётся найти на панели, включите полный список объектов: Главное меню → Сервис → Параметры, флажок «Отображать команду “Все функции”». Затем откройте Главное меню → Все функции → Документы и найдите «Поступление в лизинг» в алфавитном списке.

Шаг 2. Заполните шапку

• 🏢 Контрагент — лизинговая компания.
• 📄 Договор — договор лизинга с видом «С поставщиком».
• 📅 Дата — дата передачи имущества по акту.
• Номер и дата входящего документа — по акту приёма-передачи.

Шаг 3. Заполните предмет лизинга

В табличной части укажите предмет лизинга: номенклатуру или объект ОС, количество и общую сумму лизинговых платежей по договору с НДС. Сумму берите из графика: это все платежи за весь срок, включая выкупную стоимость, если она входит в график.

Счета учёта программа подставляет по настройкам. Проверьте их, а не принимайте вслепую.

Шаг 4. Укажите, на чьём балансе имущество

В документе есть реквизит, определяющий балансодержателя предмета лизинга. Значение должно совпадать с договором. Именно этот выбор управляет видимостью налоговых полей.

Шаг 5. Найдите поле расходов лизингодателя

Поле с суммой расходов лизингодателя появляется, когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Оно находится в строке предмета лизинга, среди реквизитов налогового учёта. Если колонок в строке много, раскройте форму на весь экран или откройте строку двойным щелчком.

Вводите сумму без НДС. НДС в первоначальную стоимость ОС в налоговом учёте не входит.

Если поле не появилось:

• ⚙️ проверьте, что в учётной политике ведётся налог на прибыль;
• 📄 проверьте выбор балансодержателя в документе;
• 🔍 настройте видимость колонок через Ещё → Изменить форму — возможно, колонка скрыта у пользователя.

Шаг 6. Проведите и проверьте

После проведения откройте движения документа кнопкой с проводками на панели документа. В налоговом учёте проверьте, что стоимость объекта равна введённой сумме расходов лизингодателя.

Проводки при поступлении предмета лизинга

Набор проводок зависит от того, применяет ли организация ФСБУ 25/2018 и на чьём балансе имущество в налоговом учёте. Ниже — типовая схема для действующего бухгалтерского стандарта в 1С:Бухгалтерии 3.0.

Право пользования активом затем принимают к учёту и амортизируют. В налоговом учёте, если имущество на балансе лизингополучателя, объект встаёт как ОС по сумме расходов лизингодателя, и для него начисляется налоговая амортизация.

Пример расчёта в налоговом учёте

Лизингодатель купил автомобиль за 2 400 000 ₽ без НДС. Срок полезного использования в НУ — 60 месяцев, метод линейный. Ежемесячный лизинговый платёж — 70 000 ₽ без НДС.

• Налоговая амортизация: 2 400 000 / 60 = 40 000 ₽ в месяц.
• Лизинговый платёж в расходах НУ: 70 000 − 40 000 = 30 000 ₽ в месяц.
• Итого расход в НУ за месяц: 40 000 + 30 000 = 70 000 ₽.

В расходы в итоге уходит та же сумма платежа, но разделённая на две части. Если оставить поле пустым, амортизации не будет, а платёж уйдёт в расход полностью. За месяц сумма та же, но база для налогового регистра ОС будет неверной. После окончания договора, при выкупе или при досрочном расторжении, ошибка вылезет в остаточной стоимости.

Специальный коэффициент до 3 по пункту 2 статьи 259.3 НК РФ к предметам лизинга первой–третьей амортизационных групп не применяется. Для остальных групп его можно использовать, если это закреплено в учётной политике для целей налогообложения.

НДС и налог на прибыль

Лизингодатель выставляет счёт-фактуру на каждый лизинговый платёж. Поэтому НДС принимают к вычету не сразу, а частями — по мере получения счетов-фактур.

Как это отражается в 1С:

1. При поступлении в лизинг НДС со всей суммы договора учитывается отдельно, как отложенный: он относится к будущим платежам.
2. Каждый месяц вы вводите поступление лизинговой услуги по акту лизингодателя и регистрируете счёт-фактуру.
3. НДС по этой услуге попадает к вычету. В книгу покупок его включает регламентная операция Формирование записей книги покупок в помощнике закрытия квартала.

Расходы лизингодателя на НДС не влияют. Это чисто налоговая база для ОС по налогу на прибыль.

По налогу на прибыль из-за разной оценки в БУ и НУ возникают временные разницы. Их учитывают по ПБУ 18/02, и 1С отражает их автоматически при закрытии месяца, если в учётной политике включено применение этого стандарта.

Закрытие месяца при лизинге

Лизинг добавляет в закрытие месяца несколько операций. Их запускают через Операции → Закрытие месяца.

Что проверить в помощнике:

• 📉 Амортизация и износ основных средств — начисляет налоговую амортизацию по предмету лизинга. Её размер должен совпадать с расчётом от суммы расходов лизингодателя.
• 💰 Признание в налоговом учёте лизинговых платежей — ставит в расход НУ платёж за вычетом амортизации.
• 📊 Операции по аренде — начисление процентов по обязательству и амортизация права пользования в бухгалтерском учёте.
• 🧾 Расчёт налога на прибыль — в этой же операции отражаются разницы между БУ и НУ по ПБУ 18/02.

Если какой-то операции нет в списке, значит, в базе не выполнено условие её появления: не проведено поступление, не заполнен договор или не настроена учётная политика.

Для проверки используйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.07 в разрезе договоров и регистр налогового учёта по ОС. Последний формируется в отчётах по налоговому учёту в разделе Отчеты.

Типичные ошибки и как их исправить

Отдельная ловушка — смена балансодержателя по дополнительному соглашению. Переносить цифры вручную по счетам не стоит: в налоговом регистре ОС останется объект со старой историей. Правильнее отразить изменение документом с той даты, с которой оно действует по соглашению, и перезакрыть месяцы после неё.

Частые вопросы