Откуда 1С:Бухгалтерия берёт сумму курсовой разницы и как найти ошибку в ней

Расчёт курсовых разниц в 1С:Бухгалтерии 3.0 смотрят в справке-расчёте «Переоценка валютных средств»: её открывают из помощника Операции → Закрытие месяца, щёлкнув по одноимённой операции. Чтобы проверить правильность расчёта, сравните рублёвый остаток каждого валютного счёта на конец месяца с произведением валютного остатка на курс ЦБ на последний день месяца. Совпало — переоценка верна.

Если цифры не сходятся, причина почти всегда в одном из трёх мест: курс не загружен, документ проведён задним числом после закрытия месяца или счёт расчётов выбран неверно. Каждую цифру расчёта можно увидеть, проверить руками и пересчитать без ручных проводок.

Курсовые разницы в 1С 8.3: что и когда пересчитывает программа

Курсовая разница — это изменение рублёвой оценки валютного актива или обязательства из-за смены курса. Правила задаёт ПБУ 3/2006: переоценка делается на дату операции и на отчётную дату. В налоговом учёте положительная разница — внереализационный доход (ст. 250 НК РФ), отрицательная — внереализационный расход (ст. 265 НК РФ).

В 1С:Бухгалтерии 3.0 итог месяца формирует регламентная операция «Переоценка валютных средств». Она пересчитывает остатки на конец месяца по счетам с валютным учётом.

Что переоценивается:

• 💵 валютные счета в банке и касса: 52, 50 с валютным субсчётом (если ведёте валютную кассу);
• 🧾 расчёты с поставщиками и покупателями в валюте: 60.21, 62.21;
• 🏦 валютные кредиты и займы, проценты по ним: субсчета 66 и 67 с пометкой «в валюте»;
• 📐 расчёты в условных единицах, оплачиваемые в рублях: 60.31, 62.31.

Что не переоценивается:

• 🚫 выданные и полученные авансы: 60.22, 62.22 (и 60.32, 62.32 для у.е.). По ПБУ 3/2006 они остаются по курсу на дату оплаты;
• 🚫 запасы, основные средства и другие неденежные активы, купленные за валюту.

Знак разницы зависит от того, актив это или долг. Курс вырос — по деньгам и дебиторке получаем доход, по кредиторке и кредитам расход. Курс упал — наоборот.

Где в 1С 8.3 хранится информация о курсовых разницах

Расчёт не лежит в одном месте. Каждая цифра собирается из нескольких источников, и для проверки полезно знать их все.

Статья прочих доходов и расходов для курсовых разниц предопределённая: программа подставляет её сама. Вручную её выбирать не нужно, а при проверке удобно ставить по ней отбор.

Как посмотреть расчёт курсовых разниц: пошагово

Шаг 1. Через помощник закрытия месяца

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и месяц.
3. Найдите в списке операцию «Переоценка валютных средств». Зелёный цвет — выполнена без ошибок, красный — с ошибкой.
4. Щёлкните по названию операции. В меню выберите «Справка-расчет», чтобы увидеть расчёт, или «Показать проводки», чтобы увидеть итоговые записи.

Если операции нет в списке, значит, на конец месяца не было остатков на валютных счетах. Проверьте, включены ли валютные операции и есть ли вообще валютные документы за период.

Шаг 2. Через справку-расчёт

Справку можно сформировать и без помощника:

1. Откройте Операции → Справки-расчеты.
2. Выберите «Переоценка валютных средств».
3. Укажите период и организацию, нажмите «Сформировать».

В справке видно по каждому счёту, контрагенту и договору: валюту, валютный остаток, рублёвую оценку до переоценки, курс и сумму курсовой разницы. Двойной щелчок по сумме открывает расшифровку.

Шаг 3. Через карточку счёта 91

Справка показывает только итог месяца. Курсовые разницы на дату оплаты могут формироваться и при проведении платёжных документов. Чтобы увидеть всё сразу:

1. Откройте Отчеты → Карточка счета.
2. Укажите счёт 91.01 (доходы) или 91.02 (расходы) и период.
3. В настройках отбора выберите субконто «Прочие доходы и расходы» и статью курсовых разниц.
4. Сформируйте отчёт.

В колонке документа будет видно, какая запись пришла от регламентной операции, а какая — от выписки банка или другого документа.

Как проверить правильность расчёта курсовых разниц в 1С 8.3

Главная проверка простая. После переоценки рублёвый остаток валютного счёта должен равняться валютному остатку, умноженному на курс ЦБ на последний день месяца.

Проверка остатка через ОСВ

1. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Выберите счёт, например 52 или 60.21.
3. В настройках на вкладке показателей включите «Валютная сумма». Детализацию сделайте по банковским счетам или контрагентам и договорам.
4. Сформируйте ведомость на конец месяца.
5. Для каждой строки умножьте валютное конечное сальдо на курс из справочника валют на последний день месяца.

Разница в несколько копеек допустима: это округление. Расхождение в рублях и больше — повод искать причину.

Пример проверки по валютному счёту

На 1 марта на счёте 52 лежит 10 000 USD. Рублёвый остаток — 905 000 руб., то есть курс прошлой переоценки 90,50. Движений за март нет. Курс ЦБ на 31 марта — 92,10.

• Оценка на конец месяца: 10 000 × 92,10 = 921 000 руб.
• Курсовая разница: 921 000 − 905 000 = 16 000 руб.
• Курс вырос, это деньги, значит доход: Дт 52 Кт 91.01 16 000 руб.

Пример проверки по долгу поставщику

На 60.21 числится долг 5 000 EUR. Он принят к учёту по курсу 100,00, то есть 500 000 руб. На конец месяца курс 98,40.

• Новая оценка: 5 000 × 98,40 = 492 000 руб.
• Долг уменьшился на 8 000 руб.
• Для кредиторки это доход: Дт 60.21 Кт 91.01 8 000 руб.

Если в справке-расчёте по этому договору стоит расход 8 000 руб., значит, долг сидит не на том счёте или договор заведён как расчёты с покупателем.

Проверка за месяц с оплатами

Когда в середине месяца были поступления и списания, сравнивать удобнее не разницу, а итог. Конечный рублёвый остаток должен совпасть с расчётом «валюта × курс на конец месяца». Промежуточные разницы на даты оплат при этом видны в карточке 91 (шаг 3).

Как связать курсовую разницу с первичным документом

Любая сумма на 91 в 1С расшифровывается до документа. Это нужно, когда аудитор или налоговая спрашивают, откуда взялась конкретная цифра.

1. В карточке счёта 91.01 или 91.02 дважды щёлкните по строке. Откроется документ, который сформировал запись.
2. Если это регламентная операция, откройте её справку-расчёт. В ней найдите контрагента и договор.
3. По договору сформируйте карточку счёта 60.21 или 62.21. В ней видны поступления, реализации и оплаты, из которых сложился валютный остаток.
4. В каждом документе кнопка Дт/Кт покажет проводки с валютной суммой и курсом.

Так получается цепочка: курсовая разница → переоценка → остаток по договору → накладные и выписки.

Почему 1С неправильно считает курсовые разницы

Формула в программе одна и та же, ошибаются исходные данные. Найдите свой симптом.

Ещё одна частая ситуация — валютный договор, по которому платят в рублях. Если в договоре не отмечены расчёты в условных единицах, программа поведёт его как чисто валютный и будет ждать оплату в валюте. Признак — неоплаченный валютный остаток, который каждый месяц переоценивается.

Как исправить ошибку и пересчитать курсовые разницы

Ручные операции на 91 для исправления не нужны. Правильнее исправить причину и перезапустить переоценку.

Исправить курс

1. Откройте Справочники → Банк и касса → Валюты.
2. Откройте нужную валюту и историю курсов.
3. Загрузите курс за пропущенную дату командой загрузки курсов или внесите его вручную по данным ЦБ.

Перевыполнить переоценку

1. Откройте Операции → Закрытие месяца за месяц с ошибкой.
2. Щёлкните по операции «Переоценка валютных средств» и отмените её. Либо отмените закрытие месяца целиком, если ошибка влияет на финансовый результат.
3. Выполните закрытие месяца заново.
4. Повторите для всех следующих месяцев: переоценка каждого месяца опирается на итог предыдущего.

Если отчётность за период уже сдана, перезакрытие поменяет финансовый результат и налог на прибыль: сначала согласуйте с главным бухгалтером уточнённую декларацию.

Исправить счёт расчётов

Если аванс или долг попал не на тот субсчёт, исправьте исходный документ: выберите правильный договор или настройте счета учёта. Затем перепроведите документ и перезакройте месяц. Не корректируйте сумму операцией вручную: при следующем закрытии программа снова пересчитает остаток по старым данным.

Настройки, которые снимают ручную проверку

Большую часть проблем убирают три настройки.

• 🔄 Автозагрузка курсов. Подключите интернет-поддержку в Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы. Тогда курсы ЦБ подгружаются автоматически, и пропущенного курса на конец месяца не будет.
• 📑 Счета учёта расчётов. В регистре счетов учёта расчётов с контрагентами задайте для валютных договоров правильные субсчета долга и авансов. Это защищает от разницы по авансам.
• 🔒 Дата запрета изменения. После сдачи отчётности установите её в разделе Администрирование, в настройках пользователей и прав. Документы задним числом не попадут в закрытый месяц, и переоценка не разойдётся с ОСВ.

Ещё одна привычка: сохраните вариант ОСВ по счетам 52, 60.21, 62.21 с показателем «Валютная сумма». Раз в месяц после закрытия сформируйте его и сверьте остатки с курсом на последний день. Это две минуты работы.

Перед сдачей отчётности полезно запустить экспресс-проверку ведения учёта из раздела отчётов. Она находит часть типовых ошибок закрытия месяца, но формулу переоценки не перепроверяет: сверку остатков всё равно делайте сами.

Частые вопросы