Красное сторно и обратная проводка в 1С: Бухгалтерии 8.3 на примерах

Сторно в 1С — это запись, которая отменяет ошибочную проводку той же корреспонденцией счетов, но с минусом. В 1С: Бухгалтерии 8.3 её делают двумя путями: документом Сторно документа (программа сама переворачивает все движения исходного документа) или ручной операцией, где сумма вводится со знаком «минус».

Ошибся с суммой, счётом или задвоил поступление, а период уже закрыт и документ трогать нельзя? Сторно решает ровно эту задачу: исходная запись остаётся в базе, рядом появляется исправление с датой, и обороты по счетам становятся правильными.

Сторно и сторнирование: одно и то же или нет

Слова похожие, но обозначают разное.

• 📌 Сторно — сама исправительная запись: проводка с отрицательной суммой.
• 🔄 Сторнирование — процесс исправления: найти ошибку, выбрать способ, оформить запись, проверить результат.

На практике бухгалтеры говорят «сделать сторно» и «сторнировать проводку» как синонимы. В интерфейсе 1С тоже встречаются оба слова: документ называется Сторно документа, а в книге продаж и книге покупок отрицательные записи дополнительных листов часто называют сторнирующими.

Сторно — не удаление. Ошибочная запись остаётся в регистре, а исправление идёт отдельной строкой с собственной датой. Этого требует закон о бухучёте: исправление в регистре должно содержать дату и обоснование, а не стирать прежние данные.

Красное сторно и обратная проводка: два метода исправления

Отменить ошибочную сумму можно двумя способами. Они дают одинаковое сальдо, но разные обороты.

Красное сторно

Повторяете ошибочную проводку с теми же счетами и субконто, но со знаком «минус». Название пошло из бумажного учёта: такую сумму обводили или писали красными чернилами. В 1С она просто выглядит как число с минусом.

Пример. Амортизацию начислили 12 000 ₽ вместо 1 200 ₽.

Проверка: 12 000 − 10 800 = 1 200. Дебетовый оборот счёта 20 равен 1 200 ₽ — ровно столько, сколько и должно быть.

Обратная проводка

Меняете местами дебет и кредит и проводите положительную сумму: Дт 02 Кт 20 — 10 800 ₽. Сальдо будет тем же, но обороты раздуются: по дебету 20 останется 12 000, по кредиту появится 10 800.

Как ввести отрицательную сумму в 1С вручную

Самый прямой способ — ручная операция. Путь в 1С: Бухгалтерии 3.0:

Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную → Создать → Операция

Пошагово

1. Укажите дату. Ошибка текущего года исправляется датой обнаружения, ошибка прошлого года — по правилам ПБУ 22/2010 (о них ниже).
2. Выберите организацию и заполните «Содержание»: что исправляете и каким документом была ошибка.
3. Добавьте строку проводки. Дебет и кредит — как в ошибочной записи.
4. Заполните все субконто так же, как в исходной проводке: контрагент, договор, номенклатура, статья затрат, подразделение.
5. В поле суммы введите число с минусом, например -10800.
6. Для счетов с количественным учётом (10, 41, 43) количество тоже вводите со знаком «минус».
7. Если организация применяет ПБУ 18/02 и на форме видны поля налогового учёта (Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт, ПР, ВР), заполните их зеркально с минусом.
8. Нажмите Провести и закрыть.

Минус в табличной части обычных документов

В документах Поступление (акты, накладные, УПД) и Реализация (акты, накладные, УПД) отрицательное количество или сумму ввести, как правило, не получится: поля контролируют знак. Для уменьшения поставки или продажи в 1С есть отдельные документы:

• 📄 Корректировка поступления — для ошибки в документах поставщика;
• 📄 Корректировка реализации — для ошибки в собственных отгрузках.

В них выбирают вид операции: исправление в первичных документах (техническая ошибка) или корректировка по согласованию сторон (изменилась цена или количество). Документ сам сформирует сторнирующие движения по счетам и по НДС.

Документ «Сторно документа»: автоматическое сторнирование

Если документ провели целиком ошибочно — задвоили, ввели не на ту организацию, провели в чужом периоде, — проще отменить его полностью. Для этого в 1С: Бухгалтерии 3.0 есть документ Сторно документа.

Как создать

1. Откройте Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать и выберите Сторно документа.
3. В поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочный документ.
4. Укажите дату сторно. По умолчанию это дата нового документа, а не исходного.
5. Нажмите Заполнить. Программа подтянет движения исходного документа по всем регистрам и поставит перед суммами минус.
6. Пролистайте вкладки с регистрами: бухгалтерский учёт, налоговый учёт, НДС и другие. Лишние строки можно удалить, если сторнировать нужно не всё.
7. Проведите документ.

Что получится

Исходный документ остаётся проведённым. Рядом появляется сторно с отрицательными движениями. В ОСВ и карточке счёта обе записи видны отдельно, итог по ним — ноль.

Когда «Сторно документа» не подходит

• 🚫 Ошибка частичная: например, неверна цена одной строки. Документ перевернёт всё, а потом придётся вводить правильные суммы заново. Здесь лучше корректировка или ручная операция на разницу.
• 🚫 Исходный документ участвует в цепочке: по нему созданы счета-фактуры, оплаты, возвраты. После сторно связанные документы останутся, и их надо разбирать отдельно.
• 🚫 Нужно исправить ещё и первичку для контрагента. Сторно меняет только учёт, печатную форму оно не даёт.

Примеры сторнирующих проводок

Пример 1. Задвоили поступление услуг

Акт поставщика на 50 000 ₽ плюс НДС 22% (11 000 ₽) внесли дважды. Второй экземпляр сторнируют полностью:

Если по задвоенному акту зарегистрировали счёт-фактуру и НДС уже ушёл в вычет, исправлять придётся и книгу покупок. Документ Сторно документа сделает это сам, если на вкладке НДС есть движения.

Пример 2. Расход отнесли не на тот счёт

Доставку товаров покупателю 8 000 ₽ провели по Дт 26 вместо Дт 44.

Сальдо по 60.01 не меняется: −8 000 + 8 000 = 0. Расход перемещается с 26 на 44.

Пример 3. Начислили зарплату больше нужного

Оклад сотрудника 60 000 ₽, начислили 66 000 ₽. Разница — 6 000 ₽.

Проверка: НДФЛ 13% с 6 000 = 780 ₽, взносы 30% с 6 000 = 1 800 ₽. Если зарплату ведут в ЗУП, исправление делают там перерасчётом, а в бухгалтерию оно приходит при синхронизации. Ручное сторно в БП в такой связке разойдётся с ЗУП.

Сторно в закрытом периоде: месяц, год, отчётность

Сторно в прошлом месяце запускает цепочку пересчётов. Дата записи решает, какие отчёты придётся пересдавать.

Какой датой сторнировать

Правила ПБУ 22/2010 в упрощённом виде:

Малые предприятия вправе исправлять и существенные ошибки прошлых лет без ретроспективного пересчёта — через 91 в текущем периоде.

Дата запрета изменения

Если в базе стоит дата запрета, сторно в закрытом периоде не проведётся. Её снимают или сдвигают в разделе Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения. Делает это обычно главбух или ответственный за базу.

Сдвигать дату запрета на период со сданной отчётностью — только по согласованию с главным бухгалтером. После исправлений дату надо вернуть.

Закрытие месяца после сторно

Сторно меняет данные, на которых строились регламентные операции: амортизация, закрытие затратных счетов, расчёт себестоимости, финансовый результат. Поэтому после него:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите месяц, в котором провели сторно.
3. Выполните закрытие заново. Обработка перевыполнит регламентные операции этого и всех последующих закрытых месяцев.
4. Сверьте ОСВ по затратным счетам: на конец месяца 20, 26 и 44 не должны иметь остатка, если так настроена учётная политика.

Отчётность

• 📊 Сторно по НДС в прошлом квартале попадает в дополнительный лист книги покупок или продаж. Нужна уточнённая декларация, если ошибка занизила налог.
• 📊 Ошибка по налогу на прибыль, из-за которой налог переплачен, по статье 54 НК РФ может быть исправлена в текущем периоде. Если налог занижен — только уточнёнкой за период ошибки.
• 📊 Сторно в уже закрытом году меняет бухгалтерскую отчётность. Проверьте, нужно ли её пересдавать по правилам ПБУ 22/2010.

Ошибки, из-за которых сторно не исправляет, а ломает учёт

• ❌ Не совпали субконто. Сторно сделали на другой договор или номенклатуру. Сальдо по счёту в целом правильное, но в разрезе аналитики появились два хвоста: минус по одному контрагенту, плюс по другому. Проверка — ОСВ по счёту с детализацией по субконто.
• ❌ Забыли налоговый учёт. Бухгалтерскую сумму сторнировали, а поля НУ, ПР, ВР оставили пустыми. В результате разъезжаются БУ и НУ, а отчёт по ПБУ 18/02 показывает мнимые разницы.
• ❌ Сторно ручной операцией по НДС. Проводка по 19 или 68.02 исправлена, а записи книги покупок или продаж остались. Декларация не сойдётся с бухгалтерией.
• ❌ Обратная проводка вместо красного сторно. Сальдо верное, а обороты завышены. Это искажает выручку и расходы в отчёте о финансовых результатах.
• ❌ Сторно датой исходного документа без нужды. Запись уходит в период со сданной отчётностью, хотя ошибка текущего года должна исправляться месяцем обнаружения.
• ❌ Не перезакрыли месяц. Себестоимость и финансовый результат остаются посчитанными по старым данным.

Частые вопросы