Сторнирование в 1С 8.3: проводки с минусом, сторно документа и исправления в ЗУП

Чтобы сделать сторно в 1С: Бухгалтерии 3.0, откройте Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную, нажмите Создать → Операция и введите ошибочную проводку с той же корреспонденцией, но с суммой со знаком минус. Если отменить нужно все движения конкретного документа, там же выберите Создать → Сторно документа. В ЗУП 3.1 начисления закрытого месяца сторнируют из формы самого документа, командой исправления.

Типичная ситуация: в марте бухгалтер находит, что в январе поступление услуг ушло на 26 счёт вместо 44. Январь закрыт, отчётность сдана. Перепровести январский документ нельзя, а исправить нужно. Для этого и существует сторно: ошибку гасят записью в текущем периоде, а прошлые данные остаются такими, какими попали в отчёты.

Красное сторно и обратная проводка: в чём разница

Ошибочную проводку в бухгалтерии исправляют тремя способами. У каждого своя область.

• 🔴 Красное сторно. Повторяют ту же проводку с отрицательной суммой. Ошибочная запись и сторно взаимно гасятся, обороты по счетам становятся такими, будто ошибки не было.
• 🔁 Обратная проводка (её ещё называют «чёрным сторно»). Меняют местами дебет и кредит и проводят положительную сумму. Остаток исправится, но обороты по обоим счетам раздуются на сумму ошибки.
• ➕ Дополнительная проводка. Нужна, когда сумма занижена: доначисляют разницу той же корреспонденцией.

В 1С по умолчанию используют красное сторно. Программа спокойно принимает отрицательные суммы в проводках, и в оборотно-сальдовой ведомости такая запись уменьшает оборот, а не увеличивает встречный.

Есть и третий вариант, который проще всего, но опаснее остальных: открыть старый документ и исправить его. Если период открыт и отчётность не сдавалась, так и делают — сторно не нужно. Если период закрыт, правка задним числом меняет уже сданные цифры.

Какой способ сторно выбрать в 1С: Бухгалтерии

Перед тем как создавать документ, решите, что именно гасите: одну проводку, весь документ или операцию с контрагентом, по которой нужен исправительный счёт-фактура.

Как сделать сторно проводки вручную через «Операцию»

Ручная операция — самый гибкий способ. Подходит, когда ошибка сидит в проводке, а не в документе с контрагентом.

Шаг 1. Найдите ошибочную проводку

1. Откройте ошибочный документ и нажмите кнопку ДтКт — откроется окно с его движениями.
2. Запишите счета, субконто (номенклатуру, контрагента, договор, статью затрат, подразделение) и суммы по БУ и НУ.
3. Если документ неизвестен, постройте Отчеты → Карточка счета по нужному счёту и периоду и откройте документ двойным щелчком.

Шаг 2. Создайте документ

1. Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную → Создать → Операция.
2. Дата — текущий период, в котором нашли ошибку. Организация — та же, что в исходном документе.
3. В поле содержания напишите, что исправляете: «Сторно: поступление услуг № 15 от 20.01, неверный счёт затрат».

Шаг 3. Введите строки

Нажмите Добавить в табличной части и заполните две строки на примере с услугами:

Строка 1 (сторно)       Дт 26  Кт 60.01   −12 000,00   субконто как в исходной проводке
Строка 2 (правильная)   Дт 44.01  Кт 60.01   12 000,00   статья затрат для счёта 44

Первая строка обнуляет ошибку на 26 счёте, вторая ставит расход туда, где ему место. Кредит 60.01 в итоге не меняется: минус и плюс по 12 000 взаимно гасятся.

Заполните со знаком минус не только сумму БУ, но и суммы НУ по дебету и кредиту. Организация на ОСНО с ПБУ 18/02 видит в строке поля налогового учёта и временных разниц. Если оставить там ноль, после сторно появится расхождение между БУ и НУ, и закрытие месяца покажет его как разницу.

Шаг 4. Проверьте результат

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 26 и 44 за период с ошибкой по текущий. Сальдо по 26 должно уменьшиться на сумму ошибки, по 44 — вырасти.

Если на счёте ведётся количественный учёт

Для счетов 10, 41, 43 строка ручной операции содержит поля количества. Сторнируя приход товара, ставьте минус и в сумме, и в количестве. Иначе количество на складе останется, а стоимость уйдёт, и при следующем списании себестоимость посчитается неверно.

Субконто склада тоже должно совпадать с исходной проводкой. Сторно «не на тот склад» даёт минусовой остаток по одному складу и лишний по другому.

Сторно документа целиком и массовое сторнирование

Когда ошибочен весь документ, переписывать проводки вручную не нужно.

Документ «Сторно документа»

1. Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную → Создать → Сторно документа.
2. Поставьте дату текущего периода.
3. В поле сторнируемого документа выберите исходный документ.
4. Нажмите Заполнить. На вкладках появятся все движения исходного документа с обратным знаком, по каждому регистру отдельно.
5. Удалите строки, которые сторнировать не нужно, если гасите документ частично.
6. Проведите и проверьте проводки кнопкой ДтКт.

Главное преимущество перед ручной операцией: документ гасит не только бухгалтерские проводки, но и движения по регистрам, которые использует программа (взаиморасчёты, НДС, учёт затрат). Поэтому отчёты и регламентные операции не «видят» призрачных остатков.

Когда сторнировать нужно десятки документов

Типовой обработки «сторнировать всё выбранное» в Бухгалтерии нет. Рабочие варианты:

• 📄 По одному документу. «Сторно документа» на каждый исходный. Долго, но надёжно, и каждое исправление видно отдельно.
• 📊 Одна сводная операция. Выгрузите проводки отчётом по счёту или журналом проводок за период, сверните по счетам и субконто и введите итоговые суммы одной «Операцией» с минусом. Подходит, если ошибка однотипная, например неверный счёт затрат в серии документов.
• 🛠 Внешняя обработка. Программист пишет обработку, которая создаёт «Сторно документа» по списку. Её проверяют на копии базы, а не в рабочей.

Перед массовым сторно сделайте резервную копию базы. Отменить сотню документов кнопкой нельзя, а распроведение результата по одному займёт столько же времени, сколько само сторно.

Сторно в зарплате: ЗУП 3.1 и зарплата в Бухгалтерии

В ЗУП 3.1 сторно отделено от бухгалтерии. Программа сама считает разницы, а в бухучёт они уходят при синхронизации.

Исправление документа из закрытого месяца

1. Откройте проведённый документ (больничный, отпуск, премию) из месяца, за который зарплата уже начислена.
2. В шапке нажмите ссылку исправления. Программа предложит два варианта: исправить документ или сторнировать его.
3. Исправить — создаётся новый документ-исправление. Вы меняете в нём период или сумму, а программа считает разницу как перерасчёт.
4. Сторнировать — создаётся документ сторнирования начислений, который полностью отменяет начисления исходного документа текущим месяцем.
5. Перерасчёт попадает в ближайшее «Начисление зарплаты и взносов». Проверьте, что документ текущего месяца перезаполнен после исправления.

Пример. Премию 20 000 ₽ начислили в мае ошибочно, нашли в июле. После сторнирования июльская ведомость покажет −20 000 ₽ по премии. НДФЛ и взносы пересчитаются от июльской базы, а не задним числом.

Зарплата в 1С: Бухгалтерии

Если зарплату ведут в самой Бухгалтерии, ошибку текущего месяца исправляют перерасчётом документа «Начисление зарплаты». Для закрытого месяца допустима ручная операция с минусом по счетам 20/26/44 и 70, но она не изменит регистры НДФЛ и взносов. Налоговые регистры тогда исправляют отдельно, иначе 6-НДФЛ и РСВ разойдутся с проводками.

При связке ЗУП + Бухгалтерия ручных сторно по 70 счёту в Бухгалтерии не делайте. Следующая синхронизация не учтёт их, и отражение зарплаты разойдётся с ЗУП.

Сторнирование при возвратах и складских ошибках

Возврат от покупателя

Возврат товара оформляют документом возврата на основании реализации. Если товар продан в текущем году, программа сама формирует сторнирующие записи по выручке, себестоимости и НДС. Если продажа была в прошлом году, отражение идёт через прочие доходы и расходы. Вручную здесь ничего сторнировать не нужно.

Ошибка в количестве или цене

Поставщик прислал 100 единиц, а в поступлении ввели 110? Создайте на основании поступления документ корректировки. В нём уже заполнены данные «до» — укажите правильные значения «после». Программа сама сторнирует 10 лишних единиц, поправит взаиморасчёты и вычет НДС.

Пересортица и недостачи

Пересортицу и недостачи сторно не исправляют: их отражают по итогам инвентаризации. Сторнированием недостачу можно «спрятать», а это уже искажение учёта.

Ошибки при сторнировании, которые ломают отчётность

• ❌ Сторно датой ошибочного периода. Если он закрыт, документ либо не запишется из-за даты запрета изменения, либо изменит сданную отчётность. Дата сторно — период обнаружения ошибки.
• ❌ Снятие даты запрета ради правки. Дата запрета задаётся в Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения. Сдвигать её ради исправления сданного квартала нельзя: поменяются уже отправленные цифры.
• ❌ Распроведение вместо сторно. Распроведённый документ из закрытого периода убирает данные задним числом. Себестоимость и закрытие месяца за все последующие периоды поплывут.
• ❌ Обратная проводка на счетах 90 и 91. Выручка и расходы в отчётности завышаются на одинаковую сумму, хотя финансовый результат верный.
• ❌ Сторно без учёта налогов. Поправили проводку — налог остался прежним. Проверьте НДС и налог на прибыль отдельно.

Как сторно соотносится с налоговым учётом? По статье 54 НК РФ ошибку прошлого периода исправляют в периоде обнаружения только тогда, когда она привела к переплате налога. Если налог занижен, нужна уточнённая декларация за прошлый период, и сторно текущей датой этого не заменяет.

В бухучёте действует ПБУ 22/2010. Ошибку текущего года, найденную до его конца, исправляют в месяце обнаружения. Существенную ошибку прошлого года, найденную после утверждения отчётности, отражают через счёт 84, несущественную — через 91.

Частые вопросы