Как провести выданный и полученный заём в 1С 8.3: счета, документы, проводки

Короткий ответ, на каком счёте отражаются выданные займы в 1С. Если заём процентный — счёт 58.03 «Предоставленные займы». Если беспроцентный — 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Заём работнику — 73.01. А при получении займа от контрагента проводка в 1С 8.3 обратная: Дт 51 Кт 66.03 (краткосрочный) или Кт 67.03 (дольше года).

Классическая ситуация: директор просит «перекинуть» два миллиона дружественной компании без процентов, бухгалтер делает списание с расчётного счёта на 58.03 — и через квартал в балансе по строке 1240 висят финансовые вложения, которых по правилам там быть не должно. Беспроцентный заём не приносит дохода, значит финансовым вложением не является (ПБУ 19/02, п. 2).

Ниже — выдача и предоставление займа контрагенту с проводками, возврат, начисление процентов, получение займа от контрагента, особенности в УТ 11 и ERP, налоги (НДС, прибыль, НДФЛ с матвыгоды), отчёты для сверки и ошибки, за которые чаще всего прилетает от аудиторов.

Выданные займы: на каком счёте отражаются в 1С и почему

Счёт выбирается не по контрагенту, а по двум признакам: есть ли проценты и кому выдали деньги.

Логика простая: 58.03 — это финансовые вложения, а финансовым вложением заём становится только тогда, когда способен приносить экономические выгоды в виде процентов. Нулевая ставка — нет выгоды — нет финансового вложения.

Подготовка: что настроить до первой операции

1. Заведите контрагента и отдельный договор с видом Прочее. Договор — главное субконто по счетам 58.03, 76.09, 66.03: без него аналитика рассыпается.
2. В наименовании договора укажите номер, дату и ставку: Заём № 12 от 14.03 (10 % годовых). Через год это спасает от путаницы.
3. Проверьте, что в плане счетов включена аналитика по договорам: Главное → План счетов → счёт 58.03 → субконто Контрагенты, Договоры.
4. Если займов много, создайте типовую операцию для процентов: Операции → Типовые операции. Шаблон с параметрами суммы и контрагента экономит часы.

Выдача займа контрагенту в 1С 8.3: пошаговая инструкция и проводки

Разбираем на числах. 14 марта ООО «Атлант» перечислило ООО «Вектор» 1 500 000 ₽ под 12 % годовых на 10 месяцев.

Шаг 1. Создайте списание с расчётного счёта

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки (или загрузите выписку из клиент-банка).
2. Нажмите Списание или Создать → Списание с расчётного счёта.
3. В поле Вид операции выберите Выдача займа контрагенту.
4. Заполните получателя, договор, сумму 1 500 000, назначение платежа: Предоставление займа по договору № 12 от 14.03. НДС не облагается.
5. В поле Счёт расчётов оставьте 58.03 для процентного займа.
6. Проведите документ и нажмите Дт/Кт для проверки.

Шаг 2. Какие проводки формирует документ

Одна проводка — и это нормально. НДС в документе быть не должно: операции по предоставлению денежных займов освобождены от налога (ст. 149 п. 3 подп. 15 НК РФ). Если в счёте расчётов случайно оставить 60.02, 1С сформирует аванс поставщику и начнёт требовать закрывающие документы.

Выдача беспроцентного займа контрагенту: проводки и отличия

Документ тот же, меняется один реквизит. В поле Счёт расчётов ставим 76.09 вместо 58.03.

Дт 76.09 Кт 51 — 1 500 000 ₽ (выдан беспроцентный заём по договору № 12)

Отличий от процентного три:

• 📄 в балансе сумма идёт в дебиторскую задолженность (строка 1230), а не в финансовые вложения;
• 🚫 ежемесячных начислений процентов нет вообще, счёт 91.01 не задействован;
• ⚖️ появляется налоговый риск при взаимозависимости сторон — проверяющие вправе применить рыночную ставку по правилам ст. 105.3 НК РФ.

Выдача займа наличными из кассы

Документ Банк и касса → Кассовые документы → Выдача (РКО), вид операции Выдача займа контрагенту или Выдача займа работнику.

Два ограничения, которые 1С не контролирует:

• лимит расчётов наличными между организациями и ИП — 100 000 ₽ по одному договору;
• выдавать заём наличными можно только из средств, снятых с расчётного счёта, не из наличной выручки (Указание Банка России № 3073-У, п. 4).

Проводка по кассе: Дт 58.03 (76.09, 73.01) Кт 50.01.

Начисление процентов по выданному займу

Автоматического документа начисления процентов по выданным займам в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет. Начисляем вручную на последнее число каждого месяца — так требует п. 6 ст. 271 НК РФ, независимо от того, когда заёмщик реально заплатит.

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Дата — последний календарный день месяца.
3. Дт 76.09 (контрагент, договор) — Кт 91.01 (прочие доходы, статья Проценты к получению).
4. Заполните и НУ: сумма Дт и Кт в налоговом учёте совпадает с бухгалтерской, разниц нет.

Считаем проценты за март по нашему примеру: 1 500 000 × 12 % ÷ 365 × 17 дней (с 15 по 31 марта) = 8 383,56 ₽.

Поступление процентов проводим документом Поступление на расчётный счёт с видом операции Прочее поступление и счётом расчётов 76.09. Вид Возврат займа контрагентом для процентов не подходит — он закроет тело долга.

Возврат займа контрагентом: документ и проводки

Заёмщик вернул 500 000 ₽ частично.

1. Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. Вид операции → Возврат займа контрагентом.
3. Контрагент, договор, сумма 500 000, счёт расчётов — тот же, что при выдаче (58.03 или 76.09).

Дт 51 Кт 58.03 — 500 000 ₽ (частичный возврат займа по договору № 12)

Если заёмщик платит одной суммой и тело, и проценты, разбейте поступление на две строки документа (или создайте два документа) с разными счетами расчётов. Иначе сальдо по 58.03 станет отрицательным, а доход по 91.01 зависнет неоплаченным.

Получение займа от контрагента: проводки в 1С 8.3

Теперь обратная ситуация: деньги пришли нам. Учредитель дал организации 800 000 ₽ под 8 % на 6 месяцев.

1. Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. Вид операции → Получение займа от контрагента.
3. Счёт расчётов: 66.03 — срок до 12 месяцев, 67.03 — свыше года.
4. Для займа от физлица (учредителя, директора) контрагента заводим с видом Физическое лицо, счёт тот же 66.03.

Проценты по полученному займу начисляем так же вручную: Операции, введённые вручную, Дт 91.02 — Кт 66.04, статья расходов Проценты к уплате. Уплату оформляем Списанием с расчётного счёта с видом Прочее списание и счётом 66.04; возврат тела — видом операции Возврат займа контрагенту со счётом 66.03.

Займы в УТ 11, ERP и ЗУП 3.1

1С:Управление торговлей 11. Отдельной подсистемы займов нет. Выдачу проводят документом Казначейство → Безналичные платежи → Списание безналичных денежных средств с хозяйственной операцией Прочее списание и статьёй движения денежных средств Выдача займа. Бухгалтерские проводки при этом не формируются — учёт на 58.03 делается в Бухгалтерии после синхронизации.

1С:ERP Управление предприятием 2. Здесь полноценный блок: Казначейство → Кредиты, депозиты и займы. Создаёте Договор кредита и депозита с видом Договор займа (выданного) или (полученного), задаёте график и способ начисления процентов. Документ Начисление процентов формируется по графику — вручную считать не надо. Это главный аргумент в пользу ERP, если займов десятки.

1С:ЗУП 3.1. Для займов работникам включите Настройка → Расчёт зарплаты → флажок Выдаются займы сотрудникам. Затем Зарплата → Договоры займа сотрудникам: указываете сумму, ставку, график погашения и способ удержания. ЗУП сам рассчитает материальную выгоду при начислении зарплаты и удержит НДФЛ.

Налоги по операциям займа: что учесть

• 🧾 НДС. Передача и возврат денег налогом не облагаются, счёт-фактура не нужен. Но проценты по выданному займу — освобождаемая операция, их сумму надо показать в разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010292. В 1С раздел 7 заполняется вручную.
• 📈 Налог на прибыль. Проценты к получению — внереализационный доход на последнее число каждого месяца (ст. 271 п. 6). Проценты к уплате — внереализационный расход (ст. 272 п. 8). По обычным сделкам ставка принимается фактическая, нормирование по ст. 269 НК РФ работает только для контролируемых сделок и долгов перед взаимозависимыми иностранцами.
• 💰 УСН. Полученный заём не доход, возврат не расход. У заимодавца на УСН в доходы попадают только проценты, и только по факту поступления на счёт.
• 👤 НДФЛ с процентов физлицу. Платите проценты учредителю или работнику — вы налоговый агент: удерживаете 13 % в день выплаты, проводка Дт 66.04 Кт 68.01, сумма попадает в 6-НДФЛ.
• 📉 Материальная выгода. Заём работнику под ставку ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ даёт матвыгоду, НДФЛ — 35 %, дата дохода — последнее число каждого месяца. Удержать налог нельзя иначе как из денежных выплат работнику.

Отчёты для проверки займов в 1С

Контрольные равенства перед закрытием периода:

1. Дебет 58.03 + дебет 76.09 по займам = сумма непогашенных тел займов по всем договорам.
2. Кредит 91.01 по статье «Проценты к получению» = расчёт процентов в вашем файле-шахматке.
3. Сальдо 66.03 + 67.03 = задолженность перед заимодавцами по актам сверки.
4. По каждому договору есть субконто — пустых строк «…» в ОСВ быть не должно.

Типичные ошибки при учёте займов

Беспроцентный заём на счёте 58.03. Самая частая. Искажаются строки 1240 и 1230 баланса, а при выборочной проверке это первое, что смотрит аудитор. Исправляется операцией вручную: Дт 76.09 Кт 58.03 на дату выдачи, затем перепроведение закрытия месяца.

Проценты не начисляются ежемесячно. Бухгалтер ждёт, когда заёмщик заплатит, и начисляет по факту. Для налога на прибыль это занижение базы в промежуточных периодах со всеми последствиями по пеням.

Долгосрочный заём годами висит на 67. Когда до возврата остаётся меньше 12 месяцев, долг переводится в краткосрочный: Дт 67.03 Кт 66.03. 1С этого не делает автоматически — только вручную.

Вид операции «Прочее списание» вместо «Выдача займа контрагенту». Работает, если правильно указать счёт, но назначение платежа подставится неверное, и в банковской выписке платёж уйдёт как оплата поставщику.

Один документ на тело и проценты. Поступление 508 383 ₽ целиком относят на 58.03 — сальдо уходит в минус, а начисленный доход остаётся «неоплаченным». Разделяйте суммы.

Заём наличными сверх 100 000 ₽ или из выручки. Нарушение кассовой дисциплины, штраф по ст. 15.1 КоАП РФ до 50 000 ₽ на организацию.

Забыли матвыгоду по займу сотруднику. Беспроцентный заём директору на квартиру без расчёта НДФЛ 35 % — классика выездных проверок.

Нет письменного договора. Для юрлиц договор займа обязателен в письменной форме. Без него платёж с формулировкой «заём» проверяющие переквалифицируют в безвозмездную передачу с налогом на прибыль у получателя.

Частые вопросы