Просроченный долг перед поставщиком на упрощёнке: от приказа до строки в декларации

Кредиторскую задолженность в 1С:Бухгалтерии 8.3 на УСН списывают документом Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности ». Проводка Дт 60.01 Кт 91.01, а сумма долга целиком становится доходом упрощёнки и попадает в КУДиР. Основание — истёк трёхлетний срок давности или кредитор ликвидирован.

Главная ловушка — дата. Доход признают в квартале, когда истёк срок давности, а не тогда, когда бухгалтер заметил старый долг. Сквозной пример — долг 120 000 ₽ перед поставщиком ООО «Альфа».

Когда кредиторку на упрощёнке можно и нужно списать

Списание — не право, а обязанность. Если основание наступило, долг уходит в доходы в том периоде, когда это произошло. Отложить «до лучших времён» нельзя: налоговая доначислит налог за прошлый период и пени.

Основания для списания:

• ⏳ Истёк срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ). Отсчёт идёт со дня, когда кредитор узнал о нарушении своего права, то есть обычно со следующего дня после срока оплаты по договору (ст. 200 ГК РФ).
• 🏚️ Кредитор ликвидирован — обязательство прекращается с внесения записи об исключении из ЕГРЮЛ (ст. 419 ГК РФ). Ждать три года не нужно.
• 📝 Кредитор простил долг — это уже прощение, а не списание по давности. Документ тот же, но основанием служит соглашение или уведомление о прощении.

Срок давности прерывается, если вы признали долг. Подписанный акт сверки с этой суммой, частичная оплата, письмо с просьбой об отсрочке — после любого из этих действий три года начинают считаться заново (ст. 203 ГК РФ).

Сквозной пример

Поставка от ООО «Альфа» на 120 000 ₽ пришла 15.03.2023. По договору оплатить нужно было до 25.03.2023. Денег не перечислили, актов сверки не подписывали. Срок давности истёк в конце марта 2026 года, значит списать долг и признать доход нужно в I квартале 2026 года.

Как найти долги с истёкшим сроком в 1С 8.3

Сначала соберите список кандидатов на списание. Удобнее всего — стандартная оборотно-сальдовая ведомость по счёту.

1. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Укажите счёт 60 и период — например, с начала работы базы по дату списания.
3. В настройках включите детализацию по субконто: контрагенты, договоры и документы расчётов.
4. Отберите строки с кредитовым сальдо на 60.01. Это ваши долги перед поставщиками.
5. Повторите для 62.02 (полученные авансы, которые не отработаны) и 76 (прочие кредиторы).

Документ расчётов в аналитике показывает, когда возник долг. Сравните его дату и срок оплаты по договору с датой отчёта: всё, что старше трёх лет и без признания долга, — кандидат на списание.

Подходит ли конкретный долг

Документы для списания кредиторки: что подготовить до 1С

Налоговая при проверке смотрит не на проводку, а на бумаги под ней. Минимальный комплект:

Инвентаризация обязательна: этого требует ст. 11 закона № 402-ФЗ. Унифицированная форма ИНВ-17 не обязательна, но её удобно взять за основу своей формы.

Хранить комплект нужно не меньше пяти лет после года списания. Без первички на сам долг налоговая может посчитать, что доход занижен в периоде возникновения.

Пошаговая инструкция: как списать кредиторскую задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия

Пример: ООО на УСН «доходы», списываем долг перед ООО «Альфа» 31.03.2026.

Шаг 1. Проверьте статью прочих доходов

Откройте Справочники → Прочие доходы и расходы. Найдите статью для списанной кредиторки или создайте новую:

• наименование — «Списание кредиторской задолженности»;
• вид статьи — выберите вид, связанный со списанием кредиторской задолженности (в списке он есть, наберите «кредитор» в поле выбора);
• флажок «Принимается к налоговому учёту» оставьте включённым.

Шаг 2. Создайте документ

1. Откройте Покупки → Корректировка долга.
2. Нажмите Создать и в поле «Вид операции» выберите «Списание задолженности».
3. Дата — последний день периода, в котором истёк срок давности. В примере — 31.03.2026.
4. В поле «Списать» выберите кредиторскую задолженность.
5. Укажите контрагента — ООО «Альфа».

Шаг 3. Заполните табличную часть

На вкладке с кредиторской задолженностью нажмите Заполнить. 1С подтянет остатки по договорам и документам расчётов этого контрагента на дату документа.

Удалите строки, которые не списываете. Оставьте только долг по поставке от 15.03.2023 на 120 000 ₽. Проверьте счёт расчётов в строке — 60.01.

Для полученного аванса от покупателя порядок тот же, но в строке будет 62.02.

Шаг 4. Укажите счёт списания

В поле счёта списания поставьте 91.01, в статье — «Списание кредиторской задолженности» из шага 1. Проведите документ.

Шаг 5. Проверьте движения

Нажмите кнопку Дт/Кт в форме документа. Должна быть одна проводка:

Дт 60.01  Кт 91.01   120 000,00   Списание кредиторской задолженности (ООО «Альфа»)

На вкладках других регистров найдите книгу учёта доходов и расходов: там должна появиться запись о доходе 120 000 ₽ с датой 31.03.2026.

Налог при списании: УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Списанная кредиторка — внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ). Упрощенцы учитывают такие доходы через ст. 346.15 НК РФ, поэтому вся сумма увеличивает базу.

Денег при этом не приходит, а кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ) привязан к оплате. Минфин в разъяснениях исходит из того, что доход признаётся в периоде, когда долг подлежит списанию. Этой позиции и держатся проверяющие.

Сколько налога в примере

На объекте «доходы минус расходы» есть тонкость. Неоплаченный товар поставщика вы и не включали в расходы: на упрощёнке расход признают только после оплаты. Поэтому списание даёт только доход, никакого «встречного» расхода нет.

Регионы могут снижать ставки, поэтому подставьте свою. Логика расчёта не меняется.

Если вы платите НДС на упрощёнке

С 2025 года упрощенцы с доходом выше порога стали плательщиками НДС. В долг перед поставщиком входит его НДС, но для упрощенца без вычетов это часть цены — в доход идёт вся сумма долга с НДС, как в примере. Если вы применяете вычеты, НДС по такой поставке и полученным авансам оцените отдельно с налоговым консультантом: порядок зависит от выбранной ставки.

Где списанный долг окажется в КУДиР и декларации по УСН

Отдельной строки «списанная кредиторка» в декларации нет. Доход просто суммируется со всеми остальными доходами периода.

КУДиР

Откройте Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН). Сформируйте отчёт за I квартал 2026 года. В разделе I найдите запись от 31.03.2026: сумма 120 000 ₽ стоит в графе 4 — доходы, учитываемые при расчёте налоговой базы.

Если записи нет, вернитесь к шагу 5 и проверьте настройки. Сформировать КУДиР «вручную» поверх документов — плохая идея: при перепроведении книга пересоберётся.

Декларация

Декларация по УСН заполняется нарастающим итогом из тех же данных:

• на объекте «доходы» — раздел 2.1.1, строки доходов за отчётные периоды (110–113);
• на объекте «доходы минус расходы» — раздел 2.2, строки 210–213.

В примере 120 000 ₽ войдут в доход за I квартал, а значит и во все следующие нарастающие суммы года. Авансовый платёж за квартал увеличится, отсюда важность правильной даты списания.

Проверьте перед сдачей: доход за квартал в декларации равен итогу графы 4 КУДиР за тот же период. Расхождение почти всегда означает документ с датой не в том квартале.

Списание кредиторки в УНФ, ERP и других программах

Документ и проводку из этой инструкции даёт 1С:Бухгалтерия 8.3. В других программах принцип такой же, но место списания зависит от того, где у вас ведётся регламентированный учёт.

Главный риск двух баз — двойной доход. Если спишете долг и в торговой базе, и в Бухгалтерии, обмен может перенести вторую операцию, и доход в КУДиР удвоится. Договоритесь, какая база отвечает за налоговый учёт, и списывайте там.

Частые ошибки при списании задолженности и как их избежать

Эти ошибки дают доначисления или расхождения в отчётности:

• ❌ Списание «по факту обнаружения». Долг истёк в 2024-м, а бухгалтер увидел его в 2026-м и списал текущей датой. Доход надо показать в периоде истечения срока: подайте уточнённую декларацию за 2024 год.
• ❌ Пропущенный акт сверки. Трёхлетний срок считали от поставки, а через год с кредитором подписали сверку. Срок перезапустился, и списание преждевременно.
• ❌ Доход в КУДиР руками поверх документа. Ручная запись плюс запись от «Корректировки долга» после перепроведения дают двойную сумму.
• ❌ Списание аванса на 62.01 вместо 62.02. Если остаток аванса висит на 62.02, а в документ попал 62.01, остаток не закроется, а на 62.01 появится лишний долг.
• ❌ Свернули дебиторку и кредиторку одного контрагента. Это зачёт, а не списание. Для него нужен вид операции «Зачёт задолженности» и акт зачёта, и дохода здесь не будет.

Частые вопросы