Как провести возврат товара от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия: документы, проводки, НДС

Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия проводится одним документом — Продажи → Возвраты от покупателей → Создать → Возврат товаров от покупателя. Правильно оформить возврат проще всего на основании накладной: открываете реализацию, жмёте Создать на основании → Возврат товаров от покупателя, и программа сама подтянет номенклатуру, цены, ставку НДС и партию для списания себестоимости.

Дальше продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру и ставит НДС по возвращённым позициям к вычету. Проводки в 1С 8.3 выглядят как сторно реализации: товар возвращается на счёт 41, выручка и задолженность покупателя уменьшаются, НДС уходит на счёт 19.03 и попадает в книгу покупок.

Ниже — поэтапная инструкция для 1С:Бухгалтерии 3.0, проводки с числами, разбор нетипичных случаев (возврат прошлого года, розница, неплательщик НДС), отличия в УТ 11 и ERP, отчёты для проверки и ошибки, из-за которых потом не сходится НДС и себестоимость.

Чем возврат отличается от корректировки реализации

Выбор документа зависит от того, что физически произошло с товаром.

Начиная с 2019 года продавец при любом возврате выставляет корректировочный счёт-фактуру, а покупатель не делает обратную реализацию. Если покупатель прислал вам «реализацию» на возвращённый товар — это неверно оформленный возврат, принимать его к учёту поступлением товаров нельзя.

Что проверить до ввода документа

Пять минут подготовки экономят час разбирательств с НДС.

• 📄 Какой накладной отгружали. Нужен номер и дата реализации — документ-основание определяет цену и партию.
• 💰 Оплачен ли товар. Если да — после возврата появится кредиторка по счёту 62, деньги придётся вернуть.
• 🧾 Выставляли ли счёт-фактуру. На возврат нужен корректировочный счёт-фактура; если первичного СФ не было (вы на УСН), КСФ тоже не нужен.
• 📦 Весь товар возвращается или часть. Частичный возврат оформляется на фактическое количество, цена берётся из реализации.
• 🏷 Маркированный ли товар. По обуви, одежде, табаку, воде нужна ещё приёмка кодов в ГИС МТ.
• 📅 В каком периоде была продажа. Возврат в текущем году и возврат прошлого года закрытого периода проводятся по-разному.

Как оформить возврат от покупателя в 1С Бухгалтерия 8.3: пошагово

Шаг 1. Найти документ реализации

Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и найдите накладную, по которой уходил товар. Удобно искать по контрагенту и сумме.

Шаг 2. Создать возврат на основании накладной

В открытой реализации нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя. 1С перенесёт контрагента, договор, склад, всю номенклатуру с ценами и ставками НДС, а в поле Документ отгрузки подставит ссылку на реализацию.

Если накладную не нашли (товар отгружали в другой программе, база переносилась), создавайте документ вручную: Продажи → Возвраты от покупателей → Создать → Возврат товаров от покупателя. Вид операции — Продажа, комиссия.

Шаг 3. Оставить только то, что реально вернули

На вкладке Товары удалите лишние строки и поправьте количество. Проверьте три колонки:

1. Количество — фактически принятое на склад.
2. Цена — как в реализации, без изменений.
3. Себестоимость — заполняется автоматически, если указан документ отгрузки. Пустая себестоимость при заполненном документе отгрузки — признак того, что партия не найдена: товар уже списан другим документом или сбился порядок дат.

Шаг 4. Проверить счета учёта

Загляните в колонки счетов и на вкладку Счета расчётов:

• Счёт учёта — 41.01 для товаров, 41.02 для розницы по продажным ценам, 43 для готовой продукции, 10 для материалов;
• Счёт доходов — 90.01.1, Счёт расходов — 90.02.1, Счёт НДС — 90.03;
• Счёт расчётов — 62.01, Счёт авансов — 62.02.

Шаг 5. Выписать корректировочный счёт-фактуру

Проведите документ и в подвале оформите корректировочный счёт-фактуру — он формируется от возврата по кнопке/ссылке создания счёта-фактуры. Срок — 5 календарных дней с даты согласования возврата (п. 3 ст. 168 НК РФ). В КСФ попадают обе суммы: «до изменения» — по первичной отгрузке, «после изменения» — за минусом возвращённого.

Шаг 6. Сформировать записи книги покупок

Вычет по КСФ не появляется сам. В конце квартала выполните Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. На вкладке Приобретённые ценности должна появиться строка с корректировочным счётом-фактурой и кодом вида операции 18.

Возврат товара от покупателя: проводки в 1С 8.3

Разберём на числах. Отгрузили 10 единиц по 1 200 ₽ без НДС, НДС 20% — 2 400 ₽, итого 14 400 ₽. Себестоимость — 800 ₽ за единицу. Покупатель вернул 3 единицы: 3 600 ₽ + НДС 720 ₽ = 4 320 ₽, себестоимость возврата 2 400 ₽.

В отчётах проводки возврата видны как сторно: по счетам 90.01.1, 90.02.1 и 62.01 обороты уходят в минус относительно реализации. Это нормально — именно так уменьшается база по налогу на прибыль за период.

НДС при возврате: куда попадает и когда брать вычет

Схема одинаковая и для брака, и для возврата по соглашению сторон.

Отдельные случаи:

• 🔸 Покупатель — неплательщик НДС (УСН, физлицо). КСФ всё равно выставляется в одном экземпляре, вычет заявляется на общих основаниях.
• 🔸 Продавец на УСН. НДС нет, КСФ нет. Документ возврата формирует только проводки по 41, 90 и 62.
• 🔸 Возврат товара, проданного по авансу. Если деньги остаются у вас как аванс по новым поставкам, вычет НДС с аванса не восстанавливается. Если деньги возвращаете — восстанавливаете вычет с аванса документом Списание с расчётного счёта и формированием записей книги покупок.

Возврат в разных ситуациях: какой у вас случай

Как вернуть деньги покупателю

После проведения возврата по счёту 62.01 появляется кредитовое сальдо, если товар был оплачен. Варианты закрытия:

1. Деньги на счёт покупателя. Банк и касса → Банковские выписки → Списание, вид операции Возврат покупателю, счёт расчётов 62.01. Проводка Дт 62.01 Кт 51.
2. Наличные из кассы. РКО с видом «Возврат покупателю». Для физлиц — в пределах лимита расчётов и с чеком возврата прихода.
3. Оставить как аванс под будущие поставки. Переносим сумму: Дт 62.01 Кт 62.02 ручной операцией или корректировкой долга (Продажи → Корректировка долга). Появляется обязанность начислить НДС с аванса.
4. Зачесть против долга покупателя по другой поставке. Продажи → Корректировка долга, вид «Зачёт задолженности».

Возврат от клиента в УТ 11, ERP и других конфигурациях

Логика та же, названия и пути другие.

В УТ 11 и ERP важен порядок: возврат вводится на основании «Реализации товаров и услуг», иначе не определится партия и себестоимость уйдёт по средней.

Отчёты для проверки возврата

После проведения документа прогоните четыре проверки.

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 — сальдо по покупателю должно уменьшиться на сумму возврата или уйти в кредит.
• 📦 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 или Ведомость по товарам на складах — возвращённое количество появилось в остатках.
• 🧾 Отчёты → Книга покупок — есть строка с корректировочным счётом-фактурой и КВО 18.
• ✅ Отчёты → Анализ учёта по НДС и Экспресс-проверка ведения учёта — нет сообщений о КСФ без записи в книге покупок.

Полезно также открыть Отчёты → Анализ субконто по контрагенту: там сразу видно всю цепочку реализация → возврат → возврат денег.

Типичные ошибки и как их избежать

• ❌ Возврат оформили поступлением товаров. Самая частая и самая дорогая ошибка: в оборотах появляется «покупка», которой не было, НДС встаёт к вычету не по тому основанию, а у продавца задваивается реализация. Правильный документ — только «Возврат товаров от покупателя».
• ❌ Не заполнен документ отгрузки. Себестоимость спишется по текущей средней или останется нулевой, в закрытии месяца появятся расхождения по 90.02.
• ❌ Возврат ввели датой продажи. Документ датируется днём фактического возврата. Иначе придётся пересдавать декларацию по НДС и уточнять прибыль.
• ❌ Забыли сформировать записи книги покупок. Проводки есть, НДС висит на 19.03, вычет в декларацию не попал. Проверка — обороты по 19.03 на конец квартала.
• ❌ Изменили цену в возврате. Любая другая цена ломает КСФ: суммы «до изменения» не совпадут с первичным счётом-фактурой.
• ❌ Возврат прошлого года провели по 90-м счетам. Финансовый результат закрытого года меняется, баланс перестаёт сходиться с отчётностью. Нужны 91.01/91.02.
• ❌ Нет чека возврата прихода при возврате физлицу. Фискальных данных нет, при проверке это нарушение порядка применения ККТ.
• ❌ Отрицательные остатки на складе после возврата. Признак того, что возврат проведён раньше реализации по дате или по другому складу. Проверяется отчётом Ведомость по товарам на складах.

Частые вопросы