Деньги участнику в долг: оформление, проценты, НДФЛ и возврат в 1С:Бухгалтерии

Займ учредителю в 1С 8.3 проводят документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание (или расходным кассовым ордером) с видом операции «Выдача займа контрагенту» — проводка Дт 58.03 Кт 51. Если учредитель работает в компании и вы ведёте его как сотрудника, выбирают «Выдача займа работнику», и проводки идут на счёт 73.01. Проценты и НДФЛ с материальной выгоды программа сама не начисляет: их отражают вручную раз в месяц.

Главная боль здесь не в документе выдачи, а в том, что происходит потом. Беспроцентный займ участнику — это ежемесячный налог с матвыгоды, вопросы инспекции и риск, что невозвращённые деньги назовут скрытыми дивидендами. Ниже по шагам: как настроить учёт, какие проводки по займу учредителю в 1С 8.3 получатся и что проверить к отчётности.

Какой займ вы выдаёте и на какой счёт его ставить

Счёт учёта зависит от двух вещей: есть ли проценты и состоит ли учредитель в штате.

💡 Беспроцентный займ многие бухгалтеры всё равно ведут на 58.03 — так проще вести аналитику по договорам. Это допустимо, если зафиксировано в учётной политике. Главное — единообразие: не держите один договор частично на 58.03, частично на 76.

Что нужно подготовить до проведения:

• 📄 договор займа — сумма, срок, ставка (или прямо «беспроцентный»), порядок возврата;
• 👤 карточка учредителя в справочнике Контрагенты с видом «Физическое лицо» и ИНН — либо карточка в Физические лица и Сотрудники, если он в штате;
• 📑 элемент справочника «Договоры» у контрагента — с видом договора «Прочее» и номером/датой бумажного договора;
• 🧾 решение участников, если устав или закон требует одобрения (крупная сделка, сделка с заинтересованностью).

Без договора в 1С операция проведётся, но при проверке выдача без документов похожа на изъятие прибыли.

Пошагово: оформляем выдачу займа учредителю в 1С 8.3

Шаг 1. Создайте договор в карточке учредителя

Откройте Справочники → Контрагенты, найдите учредителя. На вкладке «Договоры» нажмите «Создать». Вид договора — «Прочее». Укажите номер и дату бумажного договора, срок. В наименовании напишите понятно: «Займ № 5 от 12.03, 12% годовых». Так позже не придётся гадать, какой договор чей.

Шаг 2. Перечислите деньги с расчётного счёта

1. Банк и касса → Банковские выписки → кнопка «Списание».
2. Вид операции — «Выдача займа контрагенту».
3. Получатель — учредитель, договор — созданный на шаге 1.
4. Счёт расчётов программа подставит 58.03. Если по учётной политике беспроцентный займ ведёте на 76.09, поменяйте счёт в документе вручную.
5. Сумма, назначение платежа: «Выдача займа по договору № 5 от 12.03. НДС не облагается».
6. Проведите и откройте кнопку «Показать проводки» (значок Дт/Кт) — должна быть Дт 58.03 Кт 51.

Если платёжку создаёте в 1С, удобнее начать с документа «Платёжное поручение» и после отправки ввести списание на его основании — реквизиты перенесутся.

Шаг 3. Если учредитель — сотрудник

Тот же документ, но вид операции «Выдача займа работнику». Получатель выбирается из справочника физических лиц, проводка — Дт 73.01 Кт 51. Аналитика по счёту 73.01 ведётся по работнику, а не по контрагенту: проверяйте, что выбрали нужное физлицо, а не однофамильца.

Шаг 4. Выдача наличными

Через кассу: Банк и касса → Кассовые документы → «Выдача» (РКО). Вид операции — «Выдача займа контрагенту» или «Выдача займа работнику». Проводка Дт 58.03 (73.01) Кт 50.01.

Проводки по займу учредителю в 1С 8.3 на разных сценариях

Сводная таблица — какие проводки получатся за весь срок займа.

Как начислить проценты

Документ — Операции → Операции, введённые вручную → «Создать» → «Операция». Делайте его последним днём каждого месяца. Сумма считается по фактическим дням.

Пример: займ 300 000 ₽ под 12% годовых, в месяце 30 дней. 300 000 × 12% × 30 / 365 = 2 958,90 ₽. Проводка: Дт 76.09 Кт 91.01, субконто 91.01 — прочий доход «Проценты к получению».

💡 Чтобы не набирать операцию заново каждый месяц, скопируйте прошлую и поправьте сумму и дату. А в шаблон субконто на 91.01 заведите отдельную статью «Проценты по займам выданным» с признаком «принимается к налоговому учёту» — так доход сразу попадёт в декларацию.

Налоги при займе учредителю: НДФЛ, налог на прибыль, УСН и НДС

НДФЛ с материальной выгоды

Если ставка по договору ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ или займ беспроцентный, у учредителя возникает доход — материальная выгода (ст. 212 НК РФ). Он облагается, когда заимодавец взаимозависим с заёмщиком или является его работодателем. Учредитель с долей больше 25% — взаимозависимое лицо, поэтому для него матвыгода почти всегда налогооблагаема.

• 📅 Дата дохода — последний день каждого месяца, пока действует займ.
• 💰 Ставка — 35% для налогового резидента.
• ✂️ Удержание — из ближайших денежных выплат учредителю, но не больше 50% от выплаты.
• 🧾 Код дохода в 6-НДФЛ — 2610.

Пример: беспроцентный займ 500 000 ₽, ключевая ставка (условно) 16%, месяц — 31 день. Матвыгода: 500 000 × (2/3 × 16%) × 31 / 365 = 4 529,68 ₽. НДФЛ: 4 529,68 × 35% = 1 585 ₽.

Где это отразить в 1С. Если учредитель — сотрудник и зарплата ведётся в ЗУП 3.1, там есть учёт займов сотрудникам с расчётом матвыгоды: заведите договор займа в ЗУП, и программа будет считать доход и налог при расчёте зарплаты. Если зарплата в Бухгалтерии или учредитель не в штате, матвыгоду считайте сами и вносите доход документом «Операция учета НДФЛ» в разделе Зарплата и кадры. Удерживать налог можно только из денежных выплат: если учредитель ничего не получает от компании, налог не удерживается — о невозможности удержать сообщают в ФНС и самому учредителю по итогам года.

Налог на прибыль

• Выданная сумма займа — не расход (п. 12 ст. 270 НК РФ), возврат — не доход.
• Проценты по займу — внереализационный доход, признаётся на конец каждого месяца.
• По беспроцентному займу дохода у компании по общему правилу не возникает.

УСН

Выдача займа не уменьшает базу, возврат основного долга — не доход. Полученные проценты включайте в доходы на дату поступления денег: при УСН действует кассовый метод. Начисление процентов проводкой Дт 76.09 Кт 91.01 в КУДиР само по себе не попадёт — в книгу пойдёт поступление.

НДС

Предоставление займа деньгами, включая проценты, освобождено от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Если вы плательщик НДС, это освобождённая операция — её код показывают в разделе 7 декларации.

Где чаще всего ошибаются, оформляя займ участнику

Ещё одна ошибка — выдать займ из «чужих» денег. Если в компании непокрытый убыток или чистые активы меньше уставного капитала, крупный беспроцентный займ участнику при проверке выглядит как вывод средств. Держите в папке договора экономическое обоснование.

Возврат займа учредителем: как провести в 1С

Деньги вернулись на расчётный счёт

1. Банк и касса → Банковские выписки → «Поступление».
2. Вид операции — тот, что относится к возврату займа: от контрагента (кредит 58.03) или от работника (кредит 73.01).
3. Плательщик и договор — те же, что при выдаче.
4. Если в одной платёжке и проценты, и тело долга, разбейте сумму на две строки: основной долг на 58.03, проценты на 76.09.

Проводки: Дт 51 Кт 58.03 — основной долг, Дт 51 Кт 76.09 — проценты.

Возврат через кассу

Приходный кассовый ордер с видом операции возврата займа. Проводка Дт 50.01 Кт 58.03 (73.01). Учредитель получает на руки квитанцию к ордеру — это его подтверждение возврата.

Удержание из зарплаты

Если учредитель — сотрудник и согласен гасить займ из зарплаты, нужно его письменное заявление. В Бухгалтерии сумму удерживают ручной операцией Дт 70 Кт 73.01 после начисления зарплаты. В ЗУП погашение займа удерживается автоматически по графику из договора.

Займ так и не вернули

Варианты, от безопасного к радикальному:

Зачёт займа против дивидендов делайте только после решения о распределении прибыли и удержания НДФЛ с дивидендов — иначе зачитываете больше, чем учредитель должен получить.

Отчётность и проверки: что сверить по займам учредителям

Раз в квартал откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 58.03, 73.01 и 76.09 с разбивкой по контрагентам и договорам. Ищите три вещи:

• 🔍 просроченные договоры с остатком — кандидаты на продление или возврат;
• 🔍 месяцы без процентов — если оборота по 91.01 нет, ручную операцию забыли;
• 🔍 одного учредителя на двух счетах — признак путаницы между контрагентом и сотрудником.

Что смотрит налоговая при камеральной и выездной проверке:

1. 6-НДФЛ — есть ли доход с кодом 2610 по каждому учредителю с беспроцентным или низкопроцентным займом.
2. Декларация по прибыли — внереализационные доходы в виде процентов совпадают с договорами.
3. Декларация по НДС — освобождённая операция отражена в разделе 7.
4. Бухгалтерский баланс — процентные займы со сроком до года в краткосрочных финвложениях, беспроцентные — в дебиторской задолженности.
5. Банковская выписка — назначение платежа совпадает с договором; «займ» без договора инспекция часто считает дивидендом.

Частые вопросы